Êtes-vous maintenant à l’abri de l’impôt minimum alternatif?

Saviez-vous que vous êtes censé calculer vos impôts sur le revenu de deux façons différentes? Premièrement, vous calculez votre obligation fiscale dans le cadre du régime fiscal normal, qui tient compte du traitement préférentiel de certains revenus et permet des crédits d’impôt pour certains types de dépenses. Ensuite, vous calculez vos impôts en utilisant les règles de l’ impôt minimum de remplacement (AMT), qui élimine certaines déductions et crédits d’ impôt. Si l’AMT est plus élevée, vous serez soumis à des impôts en plus de votre impôt sur le revenu habituel. Lisez la suite pour en savoir plus sur la réduction de votre AMT. (Pour continuer à lire sur les impôts, consultez Conseils fiscaux pour l’investisseur individuel.)

Tutoriel : Guide de l’impôt sur le revenu des particuliers

Qu’est-ce que l’AMT?

L’impôt minimum de remplacement, ou AMT, a été institué à la fin des années 1960 pour garantir que les personnes à revenu élevé paient au moins un montant minimum d’ impôt fédéral sur le revenu. L’AMT est comme une taxe fictive car elle a ses propres règles en matière de déductions, ses propres exonérations et ses propres taux d’ imposition de 26% et 28%. L’AMT n’est payée que lorsqu’elle se traduit par un impôt plus élevé que l’impôt sur le revenu figuré de façon habituelle (avant tout crédit d’impôt).

Devriez-vous vous inquiéter de l’AMT?

Vos chances de payer cette augmentation d’impôt si vous:

• Avoir une grande famille. Les exemptions personnelles ne sont pas déductibles aux fins de l’AMT.
• Vivre dans une zone à forte immobilier taxes et / ou l’ état élevé et impôts sur le revenu local. Les impôts personnels détaillés ne sont pas déductibles dans le calcul de votre revenu aux fins de l’AMT.
• Réclamez diverses déductions détaillées importantes, y compris les dépenses d’investissement ou les dépenses d’entreprise non remboursées des employés. Les déductions détaillées diverses ne sont pas déductibles aux fins de l’AMT.
• Exercer et détenir  des options d’achat d’actions incitatives  (ISO). Bien que l’exercice des ISO n’ait aucun impact aux fins de l’impôt ordinaire, l’écart entre le prix d’achat et le prix de la subvention est inclus dans le revenu aux fins de l’AMT.
• Détenir des obligations d’activité privée. Si les intérêts sur ces obligations (autres que les obligations émises en 2009 et 2010) sont exonérés de l’impôt sur le revenu ordinaire, ils sont pris en compte aux fins de l’AMT.

Allez-vous devoir l’AMT?

Il n’y a aucun moyen de savoir si vous devez l’AMT en devinant, car il y a tellement de facteurs qui entrent en jeu. Ceux-ci comprennent les types de revenus et de dépenses que vous avez et votre statut de dépôt. Si votre facture de taxes ordinaire vous place dans une tranche d’imposition supérieure à 28% (les tranches d’imposition plus élevées sont 33%, 35% et 36,9%), vous ne devrez pas d’AMT car vous payez déjà plus d’impôts ordinaires. Mais ne supposez pas que parce que vous tombez dans une tranche d’imposition inférieure aux taux d’imposition AMT de 26% et 28% (10%, 15% et 25%) que vous êtes libre de l’AMT.3 Les ajustements de votre revenu aux fins de l’impôt ordinaire peuvent augmenter votre exposition à l’AMT. Ceux qui se trouvent dans la tranche d’imposition de 28% aux fins de l’impôt ordinaire doivent également voir si leurs calculs AMT produisent une facture fiscale globale plus élevée que dans le cadre des règles fiscales habituelles.

Montants d’exemption pour l’AMT

Pour 2015, vous pouvez réduire votre revenu aux fins de l’AMT (techniquement appelé revenu minimum imposable de remplacement, ou AMTI) d’un montant d’exonération. Cela peut réduire ou éliminer votre exposition AMT. Comme pour de nombreuses règles fiscales, le montant de l’exonération dépend de votre statut fiscal. Voici les montants d’exemption pour 2015:

• Célibataire: 71700 $
• Mariée déclarant conjointement ou veuve admissible: 111700 $
• Dépôt de mariés séparément: 55850 $

Remarque: Une exemption spéciale s’applique à un enfant assujetti à la «taxe pour les enfants» sur les revenus non gagnés. Pour 2015, l’exonération correspond à la somme du revenu gagné de l’enfant plus 7 400 $; ce montant ne peut excéder l’exemption qui s’appliquerait autrement (p. ex. 53 600 $ pour une personne seule, y compris un enfant).

Le montant de l’exonération commence à  disparaître lorsque l’AMTI dépasse en 2015:

• Célibataire: 119200 $
• Mariée déclarant conjointement ou veuve admissible: 158900 $
• Chef de ménage: 119 200 dollars
• Dépôt de mariés séparément: 79450 $

Remplir le formulaire 6251

Pour déterminer si vous êtes assujetti à l’AMT, vous devrez remplir le  formulaire 6251.

Comment réduire l’AMT

Une bonne stratégie pour minimiser votre responsabilité AMT est de maintenir votre revenu brut ajusté (AGI) aussi bas que possible. Quelques options:

• Participez à un régime 401 (k), 403 (b),  SARSEP, 457 (b) ou SIMPLE IRA en versant le maximum de cotisations de report de salaire admissibles. Les travailleurs indépendants peuvent également faire des contributions déductibles d’impôt à 401 (k) s ou à d’autres types de régimes de retraite qualifiés pour réduire leur AGI.
• Faites des contributions avant impôts à des comptes de dépenses flexibles. Il existe des FSA pour la couverture sanitaire et l’assistance aux personnes à charge.
• Utilisez les régimes de cafétéria parrainés par l’employeurpour payer d’autres dépenses, comme l’assurance-vie, sur une base avant impôts et réduisez votre compensation imposable en conséquence.
• Investissement Repositionner titres qui sont dans votre portefeuille de placements imposables. Par exemple, envisagez de passer à des fonds communs de placement fiscalement avantageux et à des obligations ou des fonds obligataires exonérés d’impôt comme moyen de réduire votre AGI.
• Surveillez le moment de certains paiements. Par exemple, si le prépaiement des impôts fonciers ou des impôts fonciers et locaux sur le revenu peut permettre d’économiser sur l’impôt ordinaire, cela peut coûter cher s’il est soumis à l’AMT. Donc, ne payez pas votre facture immobilière 2020 en 2019 afin d’obtenir une petite remise pour un paiement anticipé si cela déclenche ou augmente la responsabilité de l’AMT pour 2019.
• Prenez les crédits d’impôt. Vous pouvez compenser toute responsabilité de l’AMT par des crédits d’impôt personnels non remboursables, tels que le crédit pour personnes à charge et le crédit pour impôt étranger. Vous pouvez également avoir droit à un crédit d’impôt minimum si vous avez payé AMT au cours des années précédentes.

La ligne de fond

Calculer votre AMT, ou même déterminer si vous y êtes effectivement soumis, est compliqué. Cet article n’est qu’une introduction au sujet et ne peut pas vous donner une compréhension complète de l’AMT et de son impact sur vos impôts. À moins que vous ne soyez un expert en préparation de déclarations de revenus et que vous ayez une compréhension complète du fonctionnement de l’AMT, il peut être souhaitable de faire préparer votre déclaration de revenus, ou au moins réviser, par un fiscaliste expert qui sera en mesure de déterminer si vous devez le AMT, sont éligibles à des exemptions et sont éligibles pour réclamer des crédits AMT pour n’importe quelle année – y compris les années précédentes.