18 avril 2021 13:27

Support d’imposition

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Qu’est-ce qu’une tranche d’imposition?

Une tranche d’imposition fait référence à une gamme de revenus soumis à un certain taux d’imposition sur le revenu. Les tranches d’imposition se traduisent par un impôt progressif du système, dans lequel la fiscalité augmente progressivement à mesure que le revenu d’un individu augmente: Les faibles revenus tombent dans les tranches d’imposition des taux d’imposition sur le revenu relativement faible, alors que les revenus plus élevés tombent entre parenthèses avec des taux plus élevés.

Points clés à retenir

  • Il existe actuellement sept tranches d’imposition fédérales aux États-Unis, avec des taux allant de 10% à 37%.
  • Le système fiscal américain est progressif, les tranches inférieures payant des taux inférieurs et les tranches supérieures payant les plus élevés.
  • À moins que votre revenu ne vous place dans la tranche d’imposition la plus basse, vous êtes facturé à des taux multiples à mesure que votre revenu augmente, plutôt qu’au taux de la tranche dans laquelle vous tombez.

Comprendre les tranches d’imposition

Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) utilise un système fiscal progressif, ce qui signifie que les contribuables paieront le taux d’imposition le plus bas au premier niveau de revenu imposable de leur tranche, un taux plus élevé au niveau suivant, etc.À l’heure actuelle, il existe sept tranches d’imposition fédérale, chacune affectée à un taux différent, allant de 10% à 37%, les fourchettes en dollars variant pour les déclarants célibataires, les déclarants conjoints mariés (et les veuves éligibles), les époux déclarant séparément déclarants et chefs de famille déclarants, ce qui donne 28 tranches d’imposition effectives.

Pour déterminer la tranche d’imposition à utiliser, un contribuable doit d’abord calculer son revenu imposable ( revenu gagné et revenu de placement moins ajustements et déductions ).

Prenons un exemple basé sur les taux de l’année d’imposition 2020. Les déclarants célibataires qui ont moins de 9 875 $ de revenu imposable sont assujettis à un taux d’imposition de 10% (la tranche la plus basse). Les déclarants célibataires qui gagnent plus que ce montant verront leurs premiers 9 875 $ de revenus imposés à 10%, mais leurs gains au-delà de ce seuil et jusqu’à 40 125 $ sont soumis à un taux de 12%, la tranche suivante. Les gains entre 40 125 $ et 84 200 $ sont imposés à 22%, la troisième tranche. Et ainsi de suite.


Les tranches d’imposition sont ajustées chaque année pour tenir compte de l’inflation, à l’aide de l’ indice des prix à la consommation.

 Tranches et taux d’imposition uniques sur le revenu imposable, 2020

Marié, fourchettes et taux d’imposition sur le revenu imposables conjointement, 2020

Source: IRS

Taux d’imposition et tranches d’imposition

Les gens se réfèrent souvent à leurs tranches d’imposition et à leurs taux d’imposition comme étant la même chose, mais ce n’est pas le cas. Un taux d’imposition est un pourcentage auquel le revenu est imposé; chaque tranche d’imposition a un taux d’imposition différent (10%, 12%, 22%, etc.), appelé taux marginal. Cependant, la plupart des contribuables – tous sauf ceux qui entrent carrément dans la tranche minimale – ont un revenu qui est imposé progressivement, de sorte qu’ils sont en fait soumis à plusieurs taux différents, au-delà de celui nominal de leur tranche d’imposition. Votre tranche d’imposition ne reflète pas nécessairement le montant total des taxes que vous paierez. Le terme pour cela est le taux d’imposition effectif. Voici comment cela fonctionne.

Considérez la responsabilité fiscale suivante pour un déclarant unique ayant un revenu imposable de 50000 $ en 2020:

  • Les premiers 9875 $ sont taxés à 10%: 9875 $ x 0,10 = 987,50 $
  • Ensuite, 9876 $ à 40125 $, ou 30250 $, sont taxés à 12%: 30250 $ x 0,12 = 3630 $
  • Enfin, les 9875 $ les plus élevés (ce qui reste du revenu de 50000 $) sont imposés à 22%: 10524 $ x 0,22 = 2172,50 $

Ajoutez les taxes dues dans chacune des tranches et vous obtenez 987,50 $ + 3630 $ + 2172,50 $ = 6790 $.

Résultat: le taux d’imposition effectif de cette personne est d’environ 13,5% du revenu.

Avantages et inconvénients des tranches d’imposition

Les tranches d’imposition – et le système d’imposition progressif qu’elles créent – contrastent avec une structure d’ imposition uniforme, dans laquelle tous les particuliers sont imposés au même taux, quel que soit leur niveau de revenu.

Avantages

  • Les personnes à revenu élevé sont plus en mesure de payer des impôts sur le revenu et de maintenir un bon niveau de vie.
  • Les personnes à faible revenu paient moins, ce qui les laisse davantage pour subvenir à leurs besoins.
  • Les déductions fiscales et les crédits accordent un allégement fiscal aux particuliers à revenu élevé, tout en récompensant les comportements utiles, tels que les dons à des œuvres de bienfaisance.

Les inconvénients

  • Les riches finissent par payer un montant d’impôts disproportionné.
  • Les parenthèses permettent aux riches de se concentrer sur la recherche d’échappatoires fiscales qui font que beaucoup sous-paient leurs impôts, privant le gouvernement de revenus.
  • Une fiscalité progressive conduit à une réduction de l’épargne personnelle.

Positifs

Les partisans des tranches d’imposition et des systèmes d’imposition progressifs soutiennent que les personnes à revenu élevé sont plus en mesure de payer des impôts sur le revenu tout en maintenant un niveau de vie relativement élevé, tandis que les personnes à faible revenu – qui ont du mal à répondre à leurs besoins de base – devraient être soumises à moins d’imposition.. Ils soulignent qu’il n’est que juste que les contribuables riches paient plus d’impôts que les pauvres et la classe moyenne, compensant ainsi l’inégalité de la répartition des revenus. Cela rend le système d’imposition progressive «progressif» dans les deux sens du terme: il monte par étapes et est conçu en pensant aux contribuables à faible revenu. Les taxes que vous payez sur les retraits 401 (k), par exemple, sont également basées sur des tranches d’imposition.

Les partisans soutiennent que ce système peut générer des revenus plus élevés pour les gouvernements tout en restant juste en permettant aux contribuables de réduire leur facture fiscale grâce à des ajustements, tels que des déductions fiscales et / ou des crédits d’impôt pour des dépenses telles que des contributions caritatives. Le revenu plus élevé que réalisent les contribuables peut alors être réorienté vers l’économie. De plus, l’utilisation de tranches d’imposition a un effet stabilisateur automatique sur le revenu après impôt d’un particulier, car une diminution des fonds est compensée par une diminution du taux d’imposition, laissant au particulier une diminution moins importante.

Négatifs

Les opposants aux tranches d’imposition et aux barèmes d’imposition progressifs soutiennent que tout le monde, quel que soit son revenu ou sa situation économique, est égal devant la loi et qu’il ne devrait y avoir aucune discrimination entre les riches et les pauvres. Ils soulignent également qu’une fiscalité progressive peut entraîner un écart substantiel entre le montant d’impôt que les riches paient et le montant de la représentation gouvernementale qu’ils reçoivent. Certains ajoutent même que les citoyens n’obtiennent qu’une voix par personne, quel que soit le pourcentage d’impôt personnel ou même national qu’ils paient.

Les opposants affirment également qu’une imposition plus élevée à des niveaux de revenu plus élevés peut (et fait) conduire les riches dépensiers à exploiter les échappatoires de la législation fiscale et à trouver des moyens créatifs de mettre à l’ abri les revenus et les actifs – souvent avec pour résultat qu’ils finissent par payer moins d’impôts que les moins aisés, privant le gouvernement de revenus. (Les entreprises américaines qui délocalisent leur siège à l’étranger, par exemple, le font souvent pour éviter les impôts américains sur les sociétés.)

Ils affirment également que le système progressif a toujours conduit à une réduction des taux d’épargne personnelle des contribuables. Après avoir grimpé à 12% en décembre 2012, le taux d’épargne personnelle est soudainement tombé à 5,8% en février 2013 et n’est passé qu’à 8,2% en février 2020.

Histoire des tranches d’imposition fédérale

Des tranches d’imposition existent dans le code fiscal américain depuis la création du loi sur les revenus en 1862 établitles deux premières tranches d’imposition : 3% pour les revenus annuels de 600 $ à 10 000 $ et 5% pour les revenus supérieurs à 10 000 $ (c’était l’époque!). Les quatre statuts d’origine étaient célibataire, marié conjointement, marié séparément et chef de ménage, bien que les taux soient les mêmes quel que soit le statut fiscal.

En 1872, le Congrès a annulé l’impôt sur le revenu. Il n’a pas réapparu jusqu’à ce que le 16e amendement à la Constitution, qui acréé leCongrès droit de percevoir un impôt fédéral sur lerevenu a été de in1913 ratifié. La même année, le Congrès a adopté un impôt sur le revenu de 1% pour les personnes gagnant plus de 3000 $ par an et les couples gagnant plus de 4000 $, avec une surtaxe progressive de 1% à 7% sur les revenus de 20000 $ et plus.5

Au fil des ans, le nombre de tranches d’imposition a fluctué. Lorsque l’impôt fédéral sur le revenu a commencé en 1913, il y avait sept tranches d’imposition. En 1918, ce nombre est passé à 78 tranches, allant de 6% à 77%. En 1944, le taux le plus élevé atteignait 91%8, mais il a été ramené à 70% par le président Johnson. Le président Reagan a initialement ramené le taux le plus élevé à 50%.dix

Ensuite, dans la loi de réforme fiscale de 1986, les tranches ont été simplifiées et les taux réduits de sorte qu’en 1988 il n’y avait que deux tranches: 15% et 28%. Ce système n’a duré que jusqu’en 1991, date à laquelle la troisième tranche de 31% a été ajoutée.  Depuis lors, des crochets supplémentaires ont été mis en œuvre, et nous avons bouclé la boucle et sommes revenus à sept crochets, une structure qui a été conservée par la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi.

Échelles fiscales de l’État

Certains États n’ont pas d’impôt sur le revenu: l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming. Le New Hampshire et le Tennessee n’imposent que certains dividendes et revenus d’intérêts, cette pratique devant expirer respectivement en 2025 et 2022.1415

En 2020, neuf États ont une structure de taux forfaitaire, avec un taux unique s’appliquant au revenu d’un résident: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Caroline du Nord (5,25), Pennsylvanie (3,07%) et Utah (4,95%).

Dans d’autres États, le nombre de tranches d’imposition varie de trois à neuf (au Missouri et en Californie) et même 12 (à Hawaï). Les taux marginaux d’imposition dans ces tranches varient également considérablement. La Californie a le plus élevé, avec un maximum de 12,3%.

Les réglementations fiscales nationales peuvent ou non refléter les règles fédérales. Par exemple, certains États autorisent les résidents à utiliser l’exonération personnelle fédérale et les montants de déduction standard pour calculer l’impôt sur le revenu de l’État, tandis que d’autres ont leurs propres montants d’exonération et de déduction standard.

Comment trouver votre tranche d’imposition

Il existe de nombreuses sources en ligne pour trouver votre tranche d’imposition fédérale spécifique. L’IRS met à disposition une variété d’informations, y compris des tables fiscales annuelles qui fournissent des statuts de déclaration de revenus très détaillés par incréments de 50 $ de revenu imposable jusqu’à 100 000 $.

D’autres sites Web fournissent des calculateurs de tranches d’imposition qui font le calcul pour vous, à condition que vous connaissiez votre statut de dépôt et votre revenu imposable. Votre tranche d’imposition peut changer d’année en année, en fonction des ajustements liés à l’inflation et de l’évolution de votre revenu et de votre statut, il vaut donc la peine de vérifier chaque année.

FAQ sur les tranches d’imposition

Quelles sont les tranches d’imposition fédérales pour l’année d’imposition 2020?

  • Le taux d’imposition le plus élevé demeure de 37% pour les particuliers célibataires dont le revenu est supérieur à 518 400 $ (622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • 35%, pour les revenus supérieurs à 207 350 $ (414 700 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 32% pour les revenus supérieurs à 163 300 $ (326 600 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 24% pour les revenus supérieurs à 85 525 $ (171 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 22% pour les revenus supérieurs à 40 125 $ (80 250 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 12% pour les revenus supérieurs à 9 875 $ (19 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • Le taux le plus bas est de 10% pour les revenus des personnes seules dont le revenu est de 9 875 $ ou moins (19 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Les tables d’impôt ont-elles changé pour 2021?

Oui. Chaque année, l’IRS ajuste les tranches d’imposition afin de tenir compte de l’inflation. Vous trouverez ci-dessous les seuils de revenu pour l’année d’imposition 2021.

  • Le taux d’imposition le plus élevé demeure de 37% pour les particuliers célibataires dont le revenu est supérieur à 523 600 $ (628 300 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).  35%, pour les revenus de plus de 209 425 $ (418 850 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 32% pour les revenus de plus de 164 925 $ (329 850 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 24% pour les revenus supérieurs à 86 375 $ (172 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 22% pour les revenus supérieurs à 40 525 $ (81 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
  • 12% pour les revenus supérieurs à 9 950 $ (19 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
  • Le taux le plus bas est de 10% pour les revenus des célibataires dont le revenu est de 9 950 $ ou moins (19 900 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Combien puis-je gagner avant de payer une taxe de 40%?

Pour l’année d’imposition 2020, les plus hauts revenus des États-Unis paient un taux d’imposition de 37% sur tous les revenus générés au-delà de 518 400 $ (622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).

Comment calculer ma tranche d’imposition?

Pour estimer à quelle tranche d’imposition vos revenus tomberont, vous pouvez faire le calcul vous-même en utilisant le calcul ci-dessus ou visiter le site Web de l’IRS qui fournit des statuts de déclaration de revenus très détaillés par incréments de 50 $ de revenu imposable jusqu’à 100000 $.

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