Régime de retraite qualifié
Qu’est-ce qu’un régime de retraite qualifié?
Un plan de retraite qualifié répond aux exigences de la section 401 (a) du Internal Revenue Code de l’Internal Revenue Service (IRS) et est donc éligible à recevoir certains avantages fiscaux, contrairement à un plan non qualifié. Un employeur met en place un tel plan de retraite au nom et au profit des salariés de l’entreprise. C’est un outil qui peut aider les employeurs à attirer et à retenir de bons employés.
Comprendre les régimes de retraite qualifiés
Les régimes qualifiés sont de deux types principaux: les régimes à prestations définies et les régimes à cotisations définies, bien qu’il existe également d’autres régimes hybrides des deux, dont le plus courant est appelé un plan de solde de trésorerie. Les régimes à prestations définies donnent aux employés un paiement garanti et font peser le risque sur l’employeur d’épargner et d’investir correctement pour faire face aux passifs du régime. Une pension traditionnelle de type rente est un exemple de régime à prestations déterminées.
Points clés à retenir
- Un plan de retraite qualifié répond aux exigences de l’IRS et offre certains avantages fiscaux.
- Des exemples de plans de retraite qualifiés comprennent les plans 401 (k), 403 (b) et de participation aux bénéfices.
- Les actions, les fonds communs de placement, l’immobilier et les fonds du marché monétaire sont les types de placements parfois détenus dans des régimes de retraite admissibles.
- Les employeurs proposent des régimes de retraite pour attirer et retenir les employés.
- Le retrait des cotisations d’un régime de retraite avant l’âge de la retraite peut souvent entraîner des pénalités fiscales.
Dans le cadre des régimes à cotisations définies, le montant que les employés reçoivent à la retraite dépend de la façon dont ils épargnent et gagnent en 401 (k) est l’exemple le plus populaire d’un régime à cotisations définies. Voici d’autres exemples de plans qualifiés:
- Plans d’intéressement
- Plans 403 (b)
- Plans d’achat d’argent
- Régimes à prestations définies
- Plans d’actionnariat salarié (ESOP)
- Retraite simplifiée des employés avec réduction de salaire
- Pension d’employé simplifiée (SEP)
- Plan de contrepartie des incitatifs à l’épargne pour les employés (SIMPLE)
L’IRS fournit un guide des exigences communes des plans qualifiés.
Régime de retraite qualifié et investissement
Les régimes qualifiés n’autorisent que certains types de placements, qui varient selon le régime, mais comprennent généralement les titres cotés en bourse, l’immobilier, des fonds à date cible.
Les régimes de retraite spécifient également quand les distributions peuvent être effectuées, généralement lorsque l’employé atteint l’âge de retraite défini du régime, lorsque l’employé devient invalide, lorsque le régime prend fin et n’est pas remplacé par un autre régime qualifié, ou lorsque l’employé décède (auquel cas le bénéficiaire reçoit les distributions).
Régime de retraite admissible et impôts
Les régimes de retraite admissibles offrent aux employeurs un allégement fiscal pour les cotisations qu’ils versent à leurs employés. Les régimes qui permettent aux employés de reporter une partie de leur salaire dans le régime peuvent également réduire la responsabilité actuelle des employés en matière d’impôt sur le revenu en réduisant le revenu imposable. Les travailleurs peuvent recevoir des distributions de régimes admissibles avant l’ âge de la retraite ou avant que l’un des autres événements déclencheurs ne se produise, mais les distributions seront assujetties à des impôts et à des pénalités qui rendent souvent imprudent une distribution anticipée.
Certains régimes permettent également aux employés d’emprunter au régime selon des règles strictes sur la façon dont le prêt est remboursé. Par exemple, les règles du régime peuvent exiger que le prêt soit remboursé dans un certain nombre d’années, que le travailleur paie des intérêts (qui reviennent au régime) sur le prêt et que le prêt soit remboursé immédiatement si l’employé quitte son emploi pour auquel le régime de retraite admissible est lié.