18 avril 2021 13:26

Revenu imposable

Qu’est-ce que le revenu imposable?

Le revenu imposable est la partie du revenu d’un particulier ou d’une entreprise utilisée pour calculer le montant d’impôt qu’il doit au gouvernement au cours d’une année d’imposition donnée. Il peut généralement être décrit comme  le revenu brut ajusté (AGI) moins les déductions détaillées ou forfaitaires admissibles. Le revenu imposable comprend les salaires, traitements, primes et pourboires, ainsi que les revenus de placement et divers types de revenus non gagnés.

Points clés à retenir

  • Le revenu imposable est la partie du revenu brut d’une personne que le gouvernement juge assujettie à l’impôt.
  • Le revenu imposable comprend à la fois le revenu gagné et le revenu non gagné.
  • Le revenu imposable est généralement inférieur au revenu brut ajusté en raison des déductions qui le réduisent.

Comprendre le revenu imposable

Le revenu non gagné considéré comme un revenu imposable comprend les dettes annulées, les pensions alimentaires, les pensions alimentaires pour enfants, les prestations gouvernementales (telles que les allocations de chômage et les prestations d’invalidité), les indemnités de grève et les paiements de loterie. Le revenu imposable comprend également les bénéfices générés par des actifs appréciés qui ont été vendus au cours de l’année et des dividendes et des intérêts créditeurs.

En ce qui concerne les déductions, l’ Internal Revenue Service (IRS) offre aux contribuables individuels la possibilité de demander la  déduction standard  ou une liste de déductions détaillées. Les déductions détaillées comprennent les intérêts payés sur les hypothèques, les frais médicaux dépassant un seuil spécifique (7,5% de l’AGI pour 2020) et une gamme d’autres dépenses.1

Lorsque les entreprises déposent leurs impôts, elles ne déclarent pas directement leurs revenus comme revenu imposable. Ils soustraient plutôt leurs  dépenses d’entreprise  de leurs revenus pour calculer leur revenu d’entreprise. Ensuite, ils soustraient les déductions pour calculer leur revenu imposable.



Alors que les dettes annulées sont généralement imposables, le Congrès a exempté les prêts pardonnés du Programme de protection des chèques de paie de l’impôt fédéral. Certains États, cependant, peuvent traiter le montant remis comme un revenu imposable ou refuser les déductions pour les dépenses payées par le prêt.

Calcul du revenu imposable

Étape 1: Déterminez votre statut de dépôt

Pour calculer votre revenu imposable pour une déclaration de revenus des particuliers, vous devez d’abord déterminer votre statut de production. Si vous n’êtes pas marié, vous pouvez déclarer vos impôts en tant que déclarant unique ou, si vous avez une personne admissible pour laquelle vous payez plus de la moitié des frais de soutien et de logement, en tant que chef de ménage. Si vous êtes marié, vous voudrez probablement déposer une demande conjointe de mariage (MFJ). Cependant, il existe mariage séparément (MFS).

Étape 2: Rassemblez les documents pour toutes les sources de revenus

Une fois que vous connaissez votre statut de dépôt, vous devrez rassembler des documents pour toutes les sources de revenu pour vous-même, votre conjoint (le cas échéant) et les personnes à charge (le cas échéant). Le total de toutes ces sources de revenus est connu sous le nom de «revenu brut». Vous trouverez ci-dessous les formulaires fiscaux les plus courants dont vous aurez besoin pour calculer votre revenu brut.

  • Le formulaire W-2 montre le revenu que vous avez gagné grâce aux services rendus en tant qu’employé.
  • Si vous avez travaillé un emploi contractuel ou un travail parallèle, vous aurez besoin d’un formulaire 1099-NEC (rémunération des non-employés). Il déclare le revenu gagné en travaillant pour une personne ou une entité non employeur (lorsque ces montants sont supérieurs à 600 $).
  • Le formulaire 1099-MISC rapporte les montants gagnés (plus de 600 $) d’autres sources de revenus, y compris les loyers, les prix, les produits des bateaux de pêche ou les paiements d’assurance-récolte.
  • Si vous avez gagné plus de 10 $ d’intérêts au cours de l’année d’imposition, vous recevrez un formulaire 1099-INT de votre institution financière.

Étape 3: Calculez votre revenu brut ajusté

L’étape suivante consiste à calculer votre revenu brut ajusté (AGI). Votre AGI est le résultat de la prise de certains ajustements «supérieurs à la ligne» de votre revenu brut, tels que les contributions à un compte de retraite individuel admissible  (IRA), les intérêts sur les prêts étudiants et certaines dépenses d’éducateur. Ces éléments sont appelés «au-dessus de la ligne» parce qu’ils réduisent votre revenu avant de prendre toute déduction détaillée admissible ou les déductions forfaitaires.



Pour l’année d’imposition 2020, laLoi CARES permet aux contribuables qui choisissent la déduction standard de prendre une déduction «au-dessus de la ligne» de 300 $ pour les contributions en espèces à des organismes de bienfaisance.

Étape 4: Calculez vos déductions (standard ou détaillées)

La prochaine étape consiste à calculer vos déductions. Comme mentionné ci-dessus, vous pouvez soit prendre la déduction forfaitaire, soit détailler vos déductions.

La déduction standard est un montant fixe que les déclarants peuvent demander s’ils ne disposent pas de suffisamment de déductions détaillées à réclamer. Pour 2021, les déclarants individuels peuvent demander une déduction forfaitaire de 12 400 $ (24 800 $ pour les époux et 18 650 $ pour les chefs de ménage). Ces chiffres s’élèvent à 12550 dollars, 25 100 dollars et 18 800 dollars pour 2021.

Si vous prévoyez de détailler les déductions plutôt que de prendre la déduction forfaitaire, ce sont les documents les plus couramment nécessaires.

  • Taxes foncières et intérêts hypothécaires payés. Cela apparaît généralement sur un formulaire 1098, Déclaration d’intérêts hypothécaires, que vous recevrez de votre prêteur hypothécaire. Si vous n’avez pas d’hypothèque ou si vous n’avez pas de compte séquestre pour payer vos impôts fonciers, vous devrez tenir un registre de vos paiements d’impôts fonciers séparément.
  • Taxes d’État et locales que vous avez payées. Ceci est sur le formulaire W-2 si vous travaillez pour un employeur. Si vous êtes un entrepreneur indépendant, vous aurez besoin d’un registre des paiements d’impôts estimés que vous avez effectués chaque trimestre tout au long de l’année.
  • Dons de bienfaisance. Les dons de bienfaisance sont une dépense déductible d’impôt;cependant, le montant que vous pouvez demander est limité à un pourcentage de votre revenu brut ajusté (AGI) pour la plupart des années.
  • Frais d’études. Sachez que si vous payez des frais d’études admissibles avec un prêt étudiant, vous devez en faire la demande dans l’année où les dépenses sont effectuées, et non dans l’année où le produit du prêt est reçu ou remboursé.
  • Factures médicales non remboursées. Pour 2020, vous pouvez déduire le montant des frais médicaux non remboursés qui dépassent 7,5% de votre AGI (le seuil se situe généralement entre 7,5 et 10% de l’AGI au cours d’une année d’imposition normale).

Les propriétaires d’entreprises individuelles, de sociétés de personnes, de sociétés S et de certaines fiducies et successions peuvent être admissibles à une déduction pour revenu d’entreprise admissible (QBI) qui permet aux contribuables admissibles de déduire jusqu’à 20% de la QBI, des dividendes des fiducies de placement immobilier (FPI), et le revenu d’une société de personnes admissible cotée en bourse (PTP). Si vous êtes un entrepreneur indépendant, vos travaux seront probablement admissibles à cette déduction spéciale.



Dans le cadre du plan de sauvetage américain, qui a été adopté par le président Joe Biden le 11 mars 2021, un amendement du Sénat a apporté 10200 $ (20400 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) d’indemnités de chômage versées en 2020 en franchise d’impôt au niveau fédéral pour toute personne gagnant moins de 150 000 $.Étant donné que les États peuvent ne pas se conformer à l’exemption fédérale, examinez votre déclaration d’État etcette liste pour voir comment votre État traite les revenus de chômage. Si vous avez produit votre déclaration de revenus avant le 31 mars 2021, l’IRS l’ajustera automatiquement. La Loi comprend également une disposition selon laquelle les annulations de prêts étudiants accordées entre le 30 décembre 2020 et le 1er janvier 2026 ne seront pas imposables pour le bénéficiaire.

Étape 5: Calculez le revenu imposable

Pour la dernière étape du calcul de votre revenu imposable, vous devrez prendre votre AGI, calculé ci-dessus, et soustraire toutes les déductions applicables.

Revenu imposable et revenu non imposable

L’IRS considère que presque tous les types de revenus sont imposables, mais un petit nombre de flux de revenus ne sont pas imposables. Par exemple, si vous êtes membre d’une organisation religieuse qui a fait vœu de pauvreté, travaillez pour une organisation gérée par cet ordre et remettez vos revenus à l’ordre, vos revenus ne sont pas imposables. De la même façon, si vous recevez une récompense pour la réalisation d’un employé, sa valeur n’est pas imposable tant que certaines conditions sont remplies. Si quelqu’un décède et que vous recevez un paiement d’assurance-vie, il s’agit également d’un revenu non imposable.

Différentes agences fiscales définissent différemment le revenu imposable et non imposable. Par exemple, alors qu’aux États-Unis, l’IRS considère les gains de loterie comme un revenu imposable, l’Agence du revenu du Canada considère que la plupart des gains de loterie et autres gains exceptionnels imprévus ne sont pas imposables.17

Questions fréquemment posées

Qu’est-ce qu’un revenu imposable considéré?

Le revenu imposable comprend les salaires, traitements, primes et pourboires, ainsi que les revenus de placement et divers types de revenus non gagnés. Le revenu non gagné considéré comme un revenu imposable comprend les dettes annulées, les paiements de pension alimentaire, les pensions alimentaires pour enfants, les prestations gouvernementales (telles que les allocations de chômage et les prestations d’invalidité), les indemnités de grève et les paiements de loterie. Le revenu imposable comprend également les bénéfices générés par des actifs appréciés qui ont été vendus au cours de l’année et des dividendes et des revenus d’intérêts.

Comment calculer le revenu imposable pour une déclaration de revenus individuelle?

Le processus commence par la détermination de votre statut de dépôt (célibataire, marié, etc.) et la collecte de documents pour toutes les sources de revenus (W2, 1099, etc.). L’étape suivante consiste à calculer votre revenu brut ajusté (AGI), qui correspond à des ajustements «au-dessus de la ligne» de votre revenu brut, comme les contributions à un compte de retraite individuel admissible (IRA). Vient ensuite l’étape cruciale du calcul de vos déductions, qui peuvent être des déductions standard et / ou détaillées. Votre revenu imposable est ce qui reste après avoir soustrait toutes les déductions applicables de l’AGI.

Quels sont des exemples de revenu non imposable?

L’IRS reconnaît certains flux de revenus comme non imposables. Par exemple, si vous êtes membre d’une organisation religieuse qui a fait vœu de pauvreté, travaillez pour une organisation gérée par cet ordre et remettez vos revenus à l’ordre, vos revenus ne sont pas imposables. De la même façon, si vous recevez une récompense pour la réalisation d’un employé, sa valeur n’est pas imposable tant que certaines conditions sont remplies. Si quelqu’un décède et que vous recevez un paiement d’assurance-vie, il s’agit également d’un revenu non imposable.

 

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