17 avril 2021 16:28

Revenu brut ajusté (AGI)

Table des matières

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Qu’est-ce que le revenu brut ajusté (AGI)?

Le revenu brut ajusté (AGI) est votre revenu brut annuelmoins certains ajustements que l’Internal Revenue Service utilise pour déterminer votre impôt sur le revenu pour l’année.

Points clés à retenir

  • L’Internal Revenue Service utilise votre revenu brut ajusté (AGI) pour déterminer le montant d’impôt sur le revenu que vous devez pour l’année.
  • L’AGI est calculé en prenant tous vos revenus pour l’année (votre revenu brut) et en soustrayant certains «ajustements au revenu».
  • Votre AGI peut avoir une incidence sur le montant de vos déductions fiscales ainsi que sur votre admissibilité à certains types de cotisations à un régime de retraite.
  • Le revenu brut ajusté modifié est votre AGI avec quelques déductions autrement permises ajoutées. Pour de nombreuses personnes, AGI et MAGI seront les mêmes.

Comprendre le revenu brut ajusté (AGI)

Comme le prescrit le code fiscal des États-Unis, le revenu brut ajusté est une modification du revenu brut. Le revenu brut est simplement la somme de tout l’argent que vous avez gagné en un an, qui peut inclure les salaires, les dividendes, les gains en capital, les revenus d’intérêts, les redevances, les revenus de location, les pensions alimentaires et les distributions de retraite. AGI apporte certains ajustements à votre revenu brut pour atteindre le chiffre sur lequel votre impôt à payer sera calculé.

De nombreux États américains utilisent également l’AGI des déclarations fédérales pour calculer le montant que les particuliers doivent en impôt sur le revenu. Les États peuvent modifier ce nombre davantage avec des déductions et des crédits spécifiques à l’État.

Les éléments soustraits de votre revenu brut pour calculer votre AGI sont appelés ajustements au revenu et vous les déclarez à l’annexe 1 de votre déclaration de revenus lorsque vous produisez votre déclaration de revenus annuelle. Certains des ajustements les plus courants sont répertoriés ici, ainsi que les formulaires fiscaux séparés sur lesquels certains d’entre eux sont calculés:

  • Paiements de pension alimentaire
  • Pénalités de retrait anticipé sur l’épargne
  • Frais de l’éducateur
  • Dépenses professionnelles des employés pour les réservistes des forces armées, les artistes interprètes qualifiés, les fonctionnaires payants de l’État ou des collectivités locales et les employés ayant des dépenses de travail liées à une déficience (formulaire 2106)
  • Déductions du compte d’épargne santé (HSA) (formulaire 8889)
  • Frais de déménagement des membres des forces armées (formulaire 3903)
  • Plans SEP, SIMPLE et qualifiés pour travailleurs indépendants
  • Déduction d’assurance maladie pour travailleur indépendant
  • Impôt sur le travail indépendant (la partie déductible)
  • Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
  • Frais de scolarité et frais (formulaire 8917)

Note aux enseignants

Les éducateurs peuvent déduire les dépenses non remboursées qu’ils ont engagées pour les articles de protection COVID-19 depuis le 12 mars 2020, selon les nouvelles directives de l’IRS. Ces coûts peuvent être inclus dans leur déduction pour frais d’éducateur maximum de 250 $.

Calcul de votre revenu brut ajusté (AGI)

Si vous utilisez un logiciel pour préparer votre déclaration de revenus, il calculera votre AGI une fois que vous aurez entré vos chiffres. Si vous le calculez vous-même, vous commencerez par compter votre revenu déclaré pour l’année. Cela pourrait inclure le revenu d’emploi, tel que déclaré à l’IRS par votre employeur sur un formulaire W-2, ainsi que tout revenu, tel que les dividendes et les revenus divers, déclaré sur 1099 formulaires.

Ensuite, vous ajoutez tout revenu imposable provenant d’autres sources, comme le profit sur la vente d’une propriété, l’indemnisation du chômage, les pensions, les paiements de sécurité sociale ou toute autre chose qui n’a pas déjà été signalée à l’IRS. Bon nombre de ces éléments de revenu sont également répertoriés sur l’annexe 1 de l’IRS.

L’étape suivante consiste à soustraire les ajustements applicables au revenu énumérés ci-dessus de votre revenu déclaré. Le chiffre qui en résulte est votre revenu brut ajusté.

Pour déterminer votre revenu imposable, soustrayez la déduction forfaitaire ou le total des déductions détaillées de votre AGI. Dans la plupart des cas, vous pouvez choisir celui qui vous offre le plus d’avantages. Par exemple, la déduction standard pour les déclarations de revenus 2020 pour les couples mariés qui produisent conjointement est de 24800 $ (25100 $ pour 2021), de sorte que les couples dont les déductions détaillées dépassent ce montant choisiraient généralement de détailler, tandis que d’autres prendraient simplement la déduction standard.4

L’IRS fournit uneliste de déductions détaillées et les conditions pour les réclamer sur son site Web.

Votre AGI affecte également votre admissibilité à bon nombre des déductions et crédits disponibles dans votre déclaration de revenus. En général, plus votre AGI est bas, plus le montant des déductions et des crédits que vous pourrez réclamer est élevé et plus vous pourrez réduire votre facture fiscale.

Un exemple de revenu brut ajusté (AGI) affectant les déductions

Disons que vous avez eu des frais dentaires importants au cours de l’année qui n’ont pas été remboursés par l’assurance et que vous avez décidé de détailler vos déductions. Vous êtes autorisé à déduire la partie de ces dépenses qui dépasse 7,5% de votre AGI.

Cela signifie que si vous déclarez 12 000 $ de frais dentaires non remboursés et que vous avez un AGI de 100 000 $, vous pouvez déduire le montant qui dépasse 7 500 $, soit 4 500 $. Cependant, si votre AGI est de 50 000 $, la réduction de 7,5% n’est que de 3 750 $ et vous auriez droit à une déduction de 8 250 $.

Revenu brut ajusté (AGI) par rapport au revenu brut ajusté modifié (MAGI)

En plus de l’AGI, certains calculs fiscaux et programmes gouvernementaux nécessitent l’utilisation de ce que l’on appelle votre revenu brut ajusté modifié, ou MAGI. Ce chiffre commence par votre revenu brut ajusté, puis rajoute certains éléments, tels que les déductions que vous prenez pour les intérêts sur les prêts étudiants ou les frais de scolarité et les frais.

Votre MAGI est utilisé pour déterminer combien, le cas échéant, vous pouvez contribuer à un Roth IRA au cours d’une année donnée. Il est également utilisé pour calculer votre revenu si vous souscrivez à l’assurance maladie du marché en vertu de la Loi sur les soins abordables (ACA).

De nombreuses personnes dont la vie financière est relativement simple trouvent que leur AGI et MAGI sont identiques ou très proches.



Si vous déposez vos impôts par voie électronique, le formulaire IRS vous demandera votre AGI de l’année précédente afin de vérifier votre identité.

Considérations particulières

Vous déclarez votre AGI à la ligne 8b du formulaire IRS 1040 que vous utilisez pour déposer vos impôts sur le revenu pour l’année. Gardez ce numéro à portée de la main après avoir rempli vos déclarations de revenus, car vous en aurez de nouveau besoin si vous déposez vos déclarations par voie électronique l’année prochaine. L’IRS l’utilise pour vérifier votre identité.dix

Notez également que si votre AGI est inférieur à un certain montant (72000 $ en 2020), vous pouvez utiliser le programme IRS Free File pour déposer vos impôts fédéraux (et dans certains cas, d’État) par voie électronique sans frais.

Questions fréquemment posées

Qu’est-ce que le revenu brut ajusté (AGI)?

AGI est essentiellement votre revenu pour l’année après avoir tenu compte de toutes les déductions fiscales applicables. C’est un nombre important qui est utilisé par l’IRS pour déterminer combien vous devez d’impôts. L’AGI est calculé en prenant votre revenu brut de l’année et en soustrayant toutes les déductions auxquelles vous avez droit. Par conséquent, votre AGI sera toujours inférieur ou égal à votre revenu brut.

Quels sont certains des ajustements couramment utilisés lors de la détermination de l’AGI?

Il existe une grande variété d’ajustements qui peuvent être apportés lors du calcul de l’AGI, en fonction de la situation financière et de la vie du déposant. De plus, comme les lois fiscales peuvent être modifiées par les législateurs, la liste des ajustements disponibles peut changer avec le temps. Certains des ajustements les plus couramment utilisés lors du calcul de l’AGI comprennent les réductions de pension alimentaire, les paiements d’intérêts sur les prêts étudiants et les frais de scolarité pour les établissements admissibles.

Quelle est la différence entre l’AGI et le revenu brut ajusté modifié (MAGI)?

AGI et MAGI sont très similaires, sauf que MAGI rajoute certaines déductions. Pour cette raison, MAGI serait toujours plus grand ou égal à AGI. Les exemples courants de déductions qui sont rajoutées pour calculer le MAGI comprennent le revenu gagné à l’étranger, le revenu gagné sur les obligations d’épargne américaines et les pertes découlant d’une société de personnes cotée en bourse.

 

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