18 avril 2021 13:27

Crédit d’impôt

Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt?

Un crédit d’impôt est un montant d’argent que les contribuables peuvent soustraire directement des impôts dus à leur gouvernement. Contrairement aux déductions, qui réduisent le montant du  revenu imposable, les crédits d’impôt réduisent le montant réel de l’impôt dû. La valeur d’un crédit d’impôt dépend de la nature du crédit; certains types de crédits d’impôt sont accordés aux particuliers ou aux entreprises dans des endroits, des classifications ou des industries spécifiques.

Points clés à retenir

  • Un crédit d’impôt est un montant d’argent que les contribuables sont autorisés à soustraire, dollar pour dollar, de l’impôt sur le revenu qu’ils doivent.
  • Les crédits d’impôt sont plus avantageux que les déductions fiscales car ils réduisent en fait l’impôt dû, pas seulement le montant du revenu imposable.
  • Il existe trois types de crédits d’impôt de base: non remboursables, remboursables et partiellement remboursables.
  • Un crédit d’impôt non remboursable peut réduire à zéro l’impôt que vous devez, mais il ne peut pas vous offrir un remboursement d’impôt.

Comprendre les crédits d’impôt

Les gouvernements peuvent accorder un crédit d’impôt pour promouvoir un comportement spécifique tel que le remplacement d’appareils plus anciens par des appareils plus économes en énergie. D’autres crédits d’impôt visent à aider les contribuables défavorisés en réduisant le coût total du logement.

Les crédits d’impôt sont plus avantageux que les déductions fiscales parce que les crédits d’impôt réduisent la dette fiscale dollar pour dollar. Si une déduction réduit encore la dette fiscale finale, elle ne le fait que dans la limite du taux marginal d’imposition d’ un individu . Un particulier dans une tranche d’imposition de 22%, par exemple, économiserait 0,22 $ pour chaque dollar d’impôt marginal déduit. Cependant, un crédit réduirait la dette fiscale de 1 $ au complet.

Types de crédits d’impôt

Les crédits d’impôt se présentent sous trois formes de base.

Crédits d’impôt non remboursables

Les crédits d’impôt non remboursables sont des éléments directement déduits de la dette fiscale jusqu’à ce que la taxe due soit égale à 0 $. Tout montant supérieur à l’impôt dû, donnant lieu à un remboursement pour le contribuable, n’est pas payé – d’où l’appellation «non remboursable». La partie restante d’un crédit d’impôt non remboursable qui ne peut être utilisé est perdue, en fait.

Les crédits d’impôt non remboursables ne sont valides que l’année de déclaration, expirent après la production de la déclaration et ne peuvent être reportés aux années suivantes. En raison de cela, les crédits d’impôt non remboursable peut avoir un impact négatif sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d’utiliser la totalité du montant du crédit.

À compter de l’année d’imposition 2020, des exemples spécifiques de crédits d’impôt non remboursables comprennent les crédits pour adoption, le crédit d’apprentissage à vie, le crédit pourcrédit d’intérêt hypothécaire, qui est conçu pour aider les personnes à faible revenu peuvent accéder à la propriété.

Crédits d’impôt remboursables

Les crédits d’impôt remboursables sont le crédit le plus avantageux, car ils sont payés en totalité. Cela signifie qu’un contribuable – quel que soit son revenu ou son impôt – a droit à la totalité du montant du crédit. Si le crédit d’impôt remboursable réduit la dette fiscale à moins de 0 $, le contribuable a droit à un remboursement.

À partir de l’année d’imposition 2020, le crédit d’impôt remboursable le plus populaire est probablement le crédit d’impôt sur lecrédit d’impôt pour primes, qui aide les particuliers et les familles à couvrir le coût des primes d’assurance maladie souscrites sur le marché de l’assurance maladie.



Votre premierpaiement de stimulation de 1 200 $ (2 400 $ pour les couples) , officiellement connu sous le nom de «remboursement de récupération», est un crédit d’impôt remboursable anticipé sur les taxes de 2020. Cela signifie que peu importe le montant que vous devez (ou ne devez pas) d’impôts pour l’année d’imposition 2020, vous pouvez conserver tout l’argent sans impôt. Il en va de même pour les deuxièmes chèques de relance de 600 $ signés le 27 décembre6.

Crédits d’impôt partiellement remboursables

Certains crédits d’impôt ne sont que partiellement remboursables. Le crédit d’impôt pour enfants est devenu remboursable (jusqu’à 1400 $ par enfant admissible) en 2018, en raison de laLoi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA). Si un contribuable a une dette fiscale suffisamment importante, le montant total du crédit d’impôt pour enfants est de 2 000 $. Cependant, jusqu’à 1 400 $ sont remboursables même si c’est plus que ce que le contribuable doit.

Un autre exemple de crédit d’impôt partiellement remboursable est l’  American Opportunity Tax Credit (AOTC) pour les étudiants de niveau postsecondaire. Si un contribuable réduit son impôt à 0 $ avant d’utiliser la totalité de la déduction fiscale de 2 500 $, le solde peut être considéré comme un crédit remboursable jusqu’à concurrence du moindre de 40% du crédit restant ou de 1 000 $.

Considération spéciale: paiements de stimulation 2020 et 2021

En 2020, à la suite de la pandémie de coronavirus et duprojet deloi de relance de la loiCARES sur l’aide, le soulagement et la sécurité économique du coronavirus, les contribuables ont reçu jusqu’à 1200 $ par adulte et 500 $ par enfant sous la forme d’un chèque de relance ou d’un dépôt direct. Le paiement de stimulation était une avance sur un crédit d’impôt remboursable pour l’année d’imposition 2020;le montant reçu ne s’ajoutera pas au revenu imposable en 2020 ou dans toute année future.

Il en va de même pour le deuxième chèque de stimulation de 600 $ approuvé le 27 décembre, qui prévoit 600 $ pour les personnes admissibles (1 200 $ pour les couples admissibles) et 600 $ pour les enfants admissibles. Le crédit d’impôt remboursable pour les deux chèques a été progressivement éliminé à un revenu brut rajusté (AGI) de 75 000 $ à 99 000 $ pour les célibataires (ou de 150 000 $ à 198 000 $ pour les cotitulaires), à un taux de 5% par dollar. Il était basé sur l’AGI du contribuable pour 2018 ou 2019 (selon que le contribuable avait déjà produit une déclaration de revenus pour 2019 à ce moment-là). Mais cela s’appliquait techniquement à 2020 AGI (pour lequel une déclaration n’avait pas encore pu être produite), il peut donc y avoir une certaine divergence.

  • S’il s’avère que l’AGI du contribuable pour 2018 ou 2019 (selon celui sur lequel l’IRS a basé le paiement de relance), est inférieur à 2020, ce qui entraîne un paiement plus élevé, le contribuable peut conserver l’excédent.
  • Si l’AGI du contribuable pour 2018/19 est plus élevé qu’en 2020, le contribuable peut réclamer le montant supplémentaire dû pour les deux chèques de relance lors de la production des impôts 2020 en 2021.
  • Cela s’applique également aux personnes à charge de moins de 17 ans. Si un contribuable a demandé un enfant, sur la base des déclarations de 2018/19, mais qu’un autre contribuable peut légitimement réclamer cet enfant sur la déclaration de revenus 2020, le deuxième contribuable obtiendra un crédit d’impôt de 500 $ lors de la production d’une déclaration de revenus 2020 et la personne qui l’a reçue en fonction sur 2018/19, les retours n’auront pas à le rembourser.
  • Si un contribuable a un enfant en 2020, il peut le réclamer lors de la production de la déclaration de revenus 2020 et recevoir alors le crédit de 500 $.108

Enfin, la remise de récupération n’est pas imposable. Il ne s’ajoutera pas au revenu imposable en 2020 (ou dans toute année future). Tout cela est basé sur le fait que la Loi surCARES necontient aucun mécanisme de« griffe arrière » par laquelle le gouvernement peut récupérer desfonds qui ont été légitimement étendus. Il en va de même pour la Loi de crédits consolidée qui comprend le nouveau financement de relance.

Changements au plan de sauvetage américain 2021

En mars 2021, le Congrès a adopté le plan de sauvetage américain, qui a été promulgué par le président Biden. En vertu du plan, les personnes admissibles recevraient jusqu’à 1 400 $ en chèques de relance. De plus, certaines modifications temporaires ont été apportées au crédit d’impôt pour enfants pour les couples mariés déclarant conjointement avec un revenu brut ajusté modifié jusqu’à 150000 $, les chefs de ménage avec MAGI jusqu’à 1125000 $ ou les déclarants célibataires avec MAGI jusqu’à 75000 $:

  • Initialement plafonné à 2 000 $ par enfant à charge admissible, le crédit est porté à 3 000 $ pour les enfants de 6 à 17 ans (inclusivement) et à 3 600 $ pour les enfants de moins de six ans.
  • Le crédit devient entièrement remboursable; auparavant, seuls 1 400 $ étaient remboursables.
  • L’IRS peut émettre jusqu’à la moitié du crédit d’un ménage éligible sous forme d’avance décaissée entre juillet et décembre 2021, en utilisant les déclarations 2020 (ou 2019 si 2020 n’est pas disponible) pour déterminer l’éligibilité. Admissibilité totale au crédit:
  • Le projet de loi élimine l’exigence de revenu minimum; auparavant, les familles gagnant moins de 2 500 $ par année n’étaient pas admissibles et les crédits étaient calculés en fonction de la distance par rapport à ce minimum à un taux de 15 cents par enfant pour chaque dollar de revenu supérieur à 2 500 $.

Des modifications ont également été apportées à l’EITC. Initialement plafonné à 543 $ pour les ménages sans enfants, le crédit d’impôt sur le revenu gagné maximal pour ces mêmes ménages en 2021 est de 1,50 $. Le projet de loi élargit également l’admissibilité des ménages sans enfants. Auparavant, les personnes de moins de 25 ans et de plus de 65 ans ne pouvaient pas demander le crédit. La limite supérieure a été éliminée et la limite inférieure a été réduite à 19 (c’est-à-dire que toute personne de 19 ans ou plus sans enfant qui remplit les conditions de revenu peut demander l’EITC).

Notez quelques exceptions: les étudiants entre 19 et 24 ans avec au moins la moitié d’une charge de cours à temps plein ne sont pas éligibles. Les anciens enfants en famille d’accueil ou les jeunes sans-abri peuvent réclamer le crédit en tant qu’âge de 18 ans. Enfin, pour les déclarants uniques, le pourcentage d’élimination progressive est augmenté à 15,3% et les montants d’élimination progressive sont augmentés à 11 610 $.



Toutes les mesures ci-dessus (y compris les crédits pour enfants et enfants / personnes à charge) sont temporaires. Ils n’ont été approuvés que pour 2021.

Cependant, deux changements EITC ci-dessous sont permanents:

  1. Les personnes qui autrement seraient éligibles à l’EITC mais dont les enfants n’ont pas de numéro de sécurité sociale seront autorisées à demander la version du crédit destiné aux ménages sans enfants.
  2. Le plafond des revenus de placement pour 2021 est passé de 3 650 $ ou moins à 10 000 $ ou moins. Ce chiffre de 10 000 $ sera indexé sur l’inflation et ajusté en conséquence chaque année à l’avenir.
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