18 avril 2021 13:28

Taux d’imposition

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Qu’est-ce qu’un taux d’imposition?

Un taux d’imposition est le pourcentage auquel une personne physique ou morale est imposée. Les États-Unis (à la fois le gouvernement fédéral et de nombreux États) utilisent un système de taux d’imposition progressif, dans lequel le pourcentage de l’impôt facturé augmente à mesure que le montant du revenu imposable de la personne ou de l’entité augmente. Un taux d’imposition progressif entraîne un montant plus élevé perçu auprès des contribuables ayant des revenus plus élevés.

Points clés à retenir

  • Un taux d’imposition est le pourcentage auquel une personne physique ou morale est imposée.
  • Les États-Unis imposent un taux d’imposition progressif sur le revenu, ce qui signifie que plus le revenu est élevé, plus le pourcentage d’impôt prélevé est élevé.
  • Étant donné que les États-Unis appliquent leur taux d’imposition par incréments marginaux, les contribuables finissent par être facturés à un taux d’imposition effectif inférieur à celui du taux de la tranche droite.
  • Certains autres pays appliquent un taux d’imposition fixe ou un taux d’imposition régressif.

Comprendre les taux de taxe

Pour aider à construire et à entretenir les infrastructures utilisées dans un pays, le gouvernement taxe généralement ses résidents. L’impôt collecté sert à l’amélioration de la nation, de la société et de tous ceux qui y vivent. Aux États-Unis et dans de nombreux autres pays du monde, un taux d’imposition est appliqué à une certaine forme d’argent reçue par un contribuable. L’argent peut être un revenu tiré des salaires ou traitements, des revenus d’investissement (dividendes, intérêts), des gains en capital sur investissements, des bénéfices tirés de biens ou de services rendus, etc. Le pourcentage des revenus ou de l’argent du contribuable est prélevé et remis au gouvernement.

En ce qui concerne l’ impôt sur lerevenu, le taux d’imposition est le pourcentage d’un revenu imposable ou d’une société de revenu qui est dû à l’état, fédéral et, dans certains cas, lesgouvernements municipaux. Dans certaines municipalités, des impôts sur le revenu municipaux ou régionaux sont également imposés. Le taux d’imposition appliqué aux revenus d’un individu dépend de la tranche d’imposition marginale à laquelle l’individu appartient. Le taux marginal d’imposition est le pourcentage prélevé sur le dollar suivant de revenu imposable au-dessus d’un plafond de revenu prédéfini.

Le taux d’imposition marginal utilisé par le gouvernement américain est indicatif de son système d’imposition progressif.

Taux d’imposition effectifs

Prenons un exemple pour illustrer les taux d’imposition marginaux et progressifs. Pour les particuliers, le seuil en dollars pour chaque taux d’imposition dépend du statut du déclarant, qu’il soit célibataire, chef de ménage, marié séparément ou marié conjointement. Les tranches d’imposition marginales pour 2020 sont:

Une personne célibataire qui a gagné 62 000 $ en 2020 sera imposée comme suit: 10% sur les premiers 9 875 $;12% sur les 30 249 $ suivants (le montant de plus de 9 876 $ jusqu’à 40 125 $);puis 22% sur les 21 874 $ suivants (le montant de plus de 40 125 $ jusqu’à 62 000 $), ce qui équivaut à environ9 429,66 $.

Une autre personne qui gagne 160 000 $ sera imposée à 10% sur les premiers 9 875 $;12% sur 30 249 $;22% sur les 45 399 $ suivants;puis 24% sur le reste, ce qui équivaut à32 479,64 $. À la suite de cet exemple, le contribuable unique qui tombe sous la troisième tranche d’imposition marginale paiera moins d’impôt que le déclarant unique qui tombe dans la quatrième tranche et plus.


Un taux d’imposition marginal signifie que différentes parties du revenu sont imposées à des taux progressivement plus élevés.

Bien que ces personnes appartiennent aux troisième et quatrième tranches marginales, elles ne paient pas de taux forfaitaires de 22% et 24%, respectivement, sur l’ensemble de leurs revenus en raison de la nature du calcul de l’impôt marginal. Si tel était le cas, la première personne paierait 22% x 62 000$ =13 640 $ ;et le second paiera 24% x 160 000$ =38 400 $. Au total, l’individu A paie en fait à un taux effectif de 15,2% (9 429,66 $ ÷ 62 000 $) et l’individu ayant le revenu le plus élevé paie un taux de 20,3% (32 479,64 $ ÷ 160 000 $). Ces taux sont appelés taux d’imposition effectifs et représentent le pourcentage réel auquel l’impôt est prélevé au cours d’une année d’imposition.

Taux d’imposition sur les ventes et les gains en capital

Les taux d’imposition ne s’appliquent pas uniquement aux revenus gagnés et aux bénéfices des entreprises. Les taux d’imposition peuvent également demander à d’autres occasions où lestaxes sont imposées, y compris la taxe de vente sur lesproduits et services, taxe sur lesbiens immobiliers, les plus-values àcourt terme l’ impôt et les gains en capital àlong terme l’ impôt. Lorsqu’un consommateur achète certains biens et services auprès d’un détaillant, une taxe de vente est appliquée au prix de vente du produit au point de vente.Étant donné que la taxe de vente est régie par les gouvernements des États, le taux de la taxe de vente variera d’un État à l’autre. Par exemple, le taux de la taxe de vente de l’État en Géorgie est de 4%5, tandis que le taux de taxe en Californie est de 6%, à partir de 2019.

Étant donné que les revenus supplémentaires tirés des placements sont classés dans les revenus, le gouvernement applique égalementun an ou moins ) est égal à l’impôt sur le revenu ordinaire de l’investisseur. Ainsi, un particulier qui tombe dans la tranche d’imposition marginale de 24% paiera 24% sur ses gains en capital à court terme.

Le taux d’imposition sur les bénéfices des placements détenus plus d’un an varie de 0% à 20%. Les particuliers dont le revenu imposable est inférieur à 80 000 $ paient 0%. Les particuliers dont le revenu imposable se situe entre 80 000 $ et 441 450 $ paient 15%, et les investisseurs dont le revenu est supérieur à 441 450 $ paient un taux d’imposition de 20% sur les gains en capital. Les dividendes admissibles sont assujettis au même barème de taux d’imposition qui s’applique aux gains en capital à long terme. Les dividendes non qualifiés ont les mêmes taux d’imposition que les gains en capital à court terme.7

Taux d’imposition à l’étranger

Les taux d’imposition varient d’un pays à l’autre. Certains pays mettent en œuvre un système fiscal progressif, tandis que d’autres utilisent des taux d’ imposition régressifs ou proportionnels. Un barème d’imposition régressif est un barème dans lequel le taux d’imposition augmente à mesure que le montant imposable diminue.

Lesystème de taux d’ imposition proportionnel ou forfaitaire applique les mêmes taux d’imposition à tous les montants imposables, quel que soit le niveau de revenu.9 La Russie,10 la Bolivie et le Groenland sont des exemples de pays qui ont mis en place ce système de taxes.

 

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