Comprendre la fiscalité des investissements étrangers

Table des matières

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• Principes de base du crédit pour impôt étranger
• Qui est éligible?
• Soyez prudent avec les fonds étrangers
• La ligne de fond

Pour de nombreux investisseurs d’aujourd’hui, la gestion de patrimoine recommandent de détourner un tiers ou plus de l’ allocation d’ actions vers des entreprises étrangères pour créer un portefeuille plus efficace.

Mais si vous n’êtes pas au courant du traitement fiscal des titres internationaux, vous ne maximisez pas votre véritable potentiel de revenus. Lorsque les Américains achètent des actions ou des obligations à une société basée à l’étranger, tous les revenus de placement (intérêts, dividendes) et plus-values sont soumis à l’impôt sur le revenu américain. Voici le kicker: le gouvernement du pays d’origine de l’entreprise peut également prendre une part.

Si cette double imposition semble draconienne, rassurez-vous. Le code fiscal américainoffre ce qu’on appelle le « crédit pour impôt étranger ». Heureusement, cela vous permet d’utiliser tout ou au moins une partie de ces impôts-étrangers pour compenser votre responsabilité envers l’ Oncle Sam.

Principes de base du crédit pour impôt étranger

Chaque pays a ses propres lois fiscales, et celles-ci peuvent varier considérablement d’un gouvernement à l’autre. De nombreux pays n’ont aucun impôt sur les plus-values ou y renoncent pour les investisseurs étrangers. Mais beaucoup le font. L’Italie, par exemple, prélève 26% du produit qu’un non-résident tire de la vente de son stock. L’ Espagne retient 19% de ces gains. Le traitement fiscal des revenus de dividendes et d’intérêts couvre également toute la gamme.

Bien qu’il n’y ait pas de mal à rechercher les taux d’imposition avant de faire un investissement, surtout si vous achetez des actions et des obligations individuelles, l’ IRS offre de toute façon un moyen d’éviter la double imposition. Pour tout «impôt étranger admissible» que vous avez payé, y compris les impôts sur le revenu, les dividendes et les intérêts, vous pouvez demander un crédit d’impôt ou une déduction (si vous détaillez) dans votre déclaration de revenus.

Alors, comment savoir si vous avez payé des impôts étrangers? Si vous avez des IRS offre une description de base du crédit pour impôt étranger.)

Dans la plupart des cas, il vaut mieux opter pour le crédit, ce qui réduit votre impôt réel dû. Un crédit de 200 $, par exemple, se traduit par une économie d’impôt de 200 $. Une déduction, bien que plus simple à calculer, offre un avantage réduit. Si vous êtes dans la tranche d’imposition de 25%, une déduction de 200 $ signifie que vous n’économisez que 50 $ sur votre facture fiscale (200 $ x 0,25).

Le montant d’impôt étranger que vous pouvez demander à titre de crédit est basé sur le montant que vous seriez imposé sur le même produit en vertu de la législation fiscale américaine, multiplié par un pourcentage. Pour comprendre cela, vous devez remplir le formulaire 1116 de l’Internal Revenue Service.

Si l’impôt que vous avez payé au gouvernement étranger est supérieur à votre obligation fiscale américaine, le crédit d’impôt étranger maximal que vous pouvez demander sera l’impôt américain dû, qui est le montant le moins élevé. Si l’impôt que vous avez payé au gouvernement étranger est inférieur à votre obligation fiscale aux États-Unis, vous pouvez demander la totalité du montant comme crédit pour impôt étranger. Supposons que vous ayez 200 $ retenus par un gouvernement extérieur, mais que vous soyez assujetti à 300 $ d’impôt à la maison. Vous pouvez utiliser la totalité de ces 200 $ comme crédit pour réduire votre facture fiscale américaine.

Maintenant, imaginez le contraire. Vous avez payé 300 $ en impôts étrangers, mais vous ne devez que 200 $ à l’IRS pour ces mêmes revenus. Lorsque vos impôts à l’étranger sont plus élevés, vous ne pouvez demander que le montant de la taxe américaine comme crédit. Ici, cela signifie 200 $. Mais vous pouvez reporter les 100 $ restants sur un an – si vous avez rempli le formulaire 1116 et produire une déclaration modifiée – ou jusqu’à 10 ans.

Cependant, l’ensemble du processus est un peu plus facile si vous avez payé 300 $ ou moins d’impôts étrangers admissibles (600 $ si vous êtes marié et que vous déclarez conjointement ). Vous pouvez sauter le formulaire 1116 et déclarer le montant total payé sous forme de crédit sur votre formulaire 1040. Afin de bénéficier de cette exonération de minimus, le revenu étranger gagné sur les impôts payés doit être un revenu passif admissible.

Qui est éligible?

Tout investisseur qui doit payer des impôts à un gouvernement étranger sur les revenus de placement réalisés à partir d’une source étrangère peut être admissible à récupérer une partie ou la totalité de l’impôt payé via ce crédit. Mais ils doivent avoir payé des impôts sur le revenu étrangers, des impôts sur les bénéfices excédentaires ou d’autres impôts similaires. Plus précisément, ils comprennent:

• Des impôts qui ressemblent à l’impôt sur le revenu américain
• Tout impôt payé par un contribuable national en remplacement de l’impôt sur le revenu qui serait normalement exigé par un pays étranger
• Impôt étranger sur le revenu mesuré en termes de production en raison de l’incapacité de déterminer la base ou le revenu dans le pays
• Fonds de pension, de chômage ou d’invalidité d’un pays étranger (certains revenus de type étranger de sécurité sociale sont exclus)

Le crédit est refusé pour les étrangers non résidents, à moins qu’ils n’aient été résidents de Porto Rico pendant une année d’imposition complète ou qu’ils aient été engagés dans une entreprise ou un secteur d’activité aux États-Unis qui leur a versé un revenu direct. Les citoyens résidant sur un territoire américain autre que Porto Rico sont également exclus. Enfin, aucun crédit n’est disponible pour les revenus de placement réalisés à partir d’une source quelconque dans un pays qui a été désigné comme abritant des activités terroristes (la publication 514 de l’IRS fournit une liste de ces pays.)

Soyez prudent avec les sociétés de fonds à l’étranger

Compte tenu de la difficulté de rechercher des titres étrangers et du désir de diversification, les fonds communs de placement sont un moyen courant d’obtenir une exposition aux marchés mondiaux. Mais la législation fiscale américaine traite les sociétés d’investissement américaines qui proposent des fonds internationaux de manière très différente des fonds offshore. Il est important de réaliser cette distinction.

Si un fonds commun de placement ou une société de personnes établi à l’étranger a au moins un actionnaire américain, il est désigné comme une société d’investissement étrangère passive, ou PFIC. La classification comprend les entités étrangères qui réalisent au moins 75% de leurs revenus à partir  de revenus passifs ou utilisent 50% ou plus de leurs actifs pour produire des revenus passifs.

Les lois fiscales concernant les PFIC sont complexes, même selon les normes de l’IRS. Mais dans l’ensemble, ces investissements sont fortement désavantagés par rapport aux fonds basés aux États-Unis. Par exemple, les distributions courantes d’une SPEP sont généralement traitées comme un revenu ordinaire, qui est imposé à un taux plus élevé que les gains en capital à long terme. Bien sûr, il y a une raison simple à cela: décourager les Américains de garer leur argent à l’extérieur du pays.

Dans de nombreux cas, les investisseurs américains, y compris ceux qui vivent à l’étranger, feraient mieux de s’en tenir aux entreprises d’investissement basées sur le sol américain.

La ligne de fond

Pour l’essentiel, le crédit pour impôt étranger évite aux investisseurs américains de devoir payer deux fois les impôts liés à l’investissement. Méfiez-vous des sociétés de fonds communs de placement basées à l’étranger, pour lesquelles le code fiscal peut être beaucoup moins indulgent. En cas de doute sur votre situation, c’est une bonne idée de consulter un fiscaliste qualifié qui pourra vous guider tout au long du processus.