Crédit d’impôt pour enfants

Qu’est-ce que le crédit d’impôt pour enfants?

Le crédit d’impôt pour enfants est un avantage fiscal accordé aux contribuables américains pour chaque enfant à charge admissible. Conçu pour aider les contribuables à subvenir aux besoins de leur famille, ce crédit a été considérablement élargi par l’American Rescue Plan Act de 2021.  On estime que les nouvelles règles réduiront de 45% le nombre d’enfants américains vivant dans la pauvreté,

Le crédit d’impôt pour enfants réduit la dette fiscale des contribuables d’un dollar pour un dollar. La législation récente a augmenté le crédit annuel maximal de 2 000 $ par enfant (moins de 17 ans) en 2020 à 3 000 $ par enfant (moins de 18 ans) ou 3 600 $ (enfants de moins de 6 ans) pour 2021. Alors que le crédit 2020 était partiellement remboursable, le crédit 2021 est entièrement remboursable. De plus, le crédit d’impôt pour enfants 2021 sera distribué aux contribuables admissibles sous forme de paiements anticipés, éventuellement à compter de chaque mois dès juillet 2021.



Les contribuables qui prévoient de demander le crédit d’impôt pour enfants sur les déclarations de revenus pour 2020 qui sont dues le 15 avril 2021 (sauf si des prolongations sont obtenues), doivent se familiariser avec une règle spéciale de «retour en arrière» conçue pour compenser les réductions de revenus causées par le COVID pandémie.

Lors de la préparation de leurs déclarations de revenus pour 2020, les contribuables admissibles devraient calculer et comparer les montants du crédit d’impôt pour enfants en fonction de leur revenu gagné pour les années 2019 et 2020 afin de déterminer l’année qui offre une prestation la plus élevée. La partie remboursable du crédit 2020, appelée « crédit supplémentaire pour enfants » ou «ACT», tient compte des gains annuels du contribuable. Parce que beaucoup avaient des revenus inférieurs en 2020 qu’en 2019 en raison de la pandémie, la règle spéciale de «retour en arrière» permet aux contribuables de déterminer le montant de leur crédit pour 2020 sur la base de leurs revenus de 2019.

Pour 2021, les contribuables doivent être conscients d’un changement important: un avantage immédiat substantiel sous la forme de paiements anticipés. En 2021, l’IRS prévoit de commencer les paiements anticipés des crédits d’impôt pour enfants de 2021 jusqu’à 250 $ (moins de 18 ans) ou 300 $ (moins de six ans) par enfant, éventuellement sur une base mensuelle à partir de juillet 2021. Les contribuables qui ont droit à la crédit pour 2021 et que vous souhaitez recevoir des paiements anticipés le plus tôt possible, doit confirmer que l’IRS dispose des informations de dépôt direct pour leurs comptes bancaires.

Les contribuables peuvent inclure les informations de leur compte dans leur déclaration de revenus 2020 afin de bénéficier du dépôt direct électronique des paiements anticipés, qui sera plus rapide que les chèques papier. Ils peuvent également être en mesure d’utiliser un portail en ligne prévu par l’IRS pour collecter et mettre à jour les informations sur les contribuables pour le programme de paiement anticipé 2021. Reconnaissant le travail impliqué dans la mise en place du programme de paiement anticipé et la création du portail, la loi fournit au Département du Trésor un financement important pour ces développements, mais prend également en compte la faisabilité et permet la flexibilité dans la planification de leur introduction.

Points clés à retenir

  • Pour 2020, le crédit d’impôt pour enfants est un crédit d’impôt sur le revenu pouvant aller jusqu’à 2000 $ par enfant admissible (moins de 17 ans) qui peut être partiellement remboursable.
  • Pour 2021, le crédit est de 3 000 $ (enfants de moins de 18 ans) ou de 3 600 $ (enfants de moins de 6 ans) par enfant éligible pour les contribuables américains pour 2021; il est entièrement remboursable et peut être reçu sous forme de paiements anticipés.
  • Les enfants éligibles sont des personnes légalement à charge qui sont des citoyens américains, des ressortissants américains ou des étrangers résidents américains.
  • Ce crédit d’impôt vise à aider les contribuables à revenu faible ou moyen et est donc éliminé progressivement pour les familles à revenu élevé.
  • Les crédits annuels majorés entièrement remboursables de 3 000 $ / 3 600 $ ne sont actuellement accordés que pour 2021. À moins d’être prolongé par une future loi, le crédit d’impôt pour enfants reviendra à ses montants et règles de 2020 en 2022.

Fonctionnement du crédit d’impôt pour enfants

Comme indiqué ci-dessus, le crédit d’impôt pour enfants fonctionnera différemment pour les impôts sur le revenu de 2020 – ceux exigibles à la nouvelle date de production des impôts pour 2020, le 17 mai 2021 – et pour les impôts de 2021. Les changements de 2021, mandatés par l’American Rescue Plan, ne concernent que 2021. Après cette année – si aucune autre législation n’apporte de nouveaux changements – le crédit reviendra aux règles en vigueur pour 2020, avec quelques ajustements en fonction de l’inflation. Voici comment les différences se jouent.

En 2020

Pour 2020, les contribuables admissibles peuvent demander un crédit d’impôt de 2000 $ par enfant à charge admissible de moins de 17 ans. Si le montant du crédit excède l’impôt dû, le contribuable a généralement droit à un remboursement du montant du crédit excédentaire jusqu’à concurrence de 1400 $ par personne admissible. enfant. La partie remboursable du crédit, c’est-à-dire le « crédit d’impôt supplémentaire pour enfants » ou ACT, a été conçue pour aider les contribuables dont les obligations fiscales étaient trop faibles pour bénéficier d’une partie ou de la totalité du crédit.

Pour 2020, une règle spéciale de «retour en arrière» permet aux contribuables de déterminer le montant de leurs crédits en fonction de leur revenu de 2019. Cette disposition particulière est particulièrement importante pour les contribuables dont la différence de revenus entre 2019 et 2020 peut avoir une incidence sur leur admissibilité à la partie remboursable du crédit 2020.

Le crédit 2020 est assujetti à une élimination progressive au taux de 50 $ pour chaque tranche supplémentaire de 1000 $ (ou fraction de celle-ci) au-dessus d’un seuil de revenu élevé du revenu brut ajusté modifié ou MAGI. MAGI est défini comme le revenu brut ajusté (AGI) plus le montant de tout revenu étranger exclu. Le seuil est fixé à 400 000 $ pour une déclaration conjointe et à 200 000 $ dans les autres cas. Les contribuables autorisés à demander le crédit d’impôt pour enfants ont été autorisés à ajuster leur retenue d’impôt sur le revenu et / ou à calculer leurs acomptes provisionnels pour refléter les montants de crédit autorisés.

Pour 2021

Pour 2021, le crédit augmente et l’âge d’un enfant admissible est porté à 17 ans. Le montant du crédit passe à 3 000 $ (enfants de moins de 18 ans) ou 3 600 $ (enfants de moins de 6 ans) et devient entièrement remboursable dans la mesure où il excède les impôts dus.

L’élimination progressive du crédit demeure généralement de 50 $ pour chaque tranche de 1 000 $ (ou fraction de ce montant) de revenu brut ajusté modifié au-dessus d’un seuil MAGI. Cependant, les seuils sont considérablement réduits pour 2021. Pour une déclaration conjointe ou un conjoint survivant, le seuil est de 150 000 $; pour le chef de ménage, 112 500 dollars; et pour tous les autres, 75 000 $. Ainsi, une famille avec un MAGI annuel de 150 000 $ et trois enfants âgés de 2, 5 et 11 ans, aura droit en 2021 à des crédits d’impôt pour enfants totaux de 10 200 $, payables en acomptes de 850 $ par mois.

Le crédit d’impôt pour enfants pour 2021 introduit une nouvelle fonctionnalité: les paiements anticipés. Les contribuables peuvent recevoir des paiements anticipés directs de leurs crédits d’impôt pour enfants, à raison de 250 $ ou 300 $ par enfant admissible, selon l’âge. Le Trésor américain prévoit de commencer à distribuer les paiements, éventuellement sur une base mensuelle, dès juillet 2021, si possible. Le programme de paiement anticipé permettra aux contribuables d’utiliser leurs prestations au cours de l’année.

En supposant que les contribuables admissibles reçoivent des paiements anticipés pour les six derniers mois de 2021, ils auront le droit de réclamer le solde de leurs crédits annuels dans leur déclaration de revenus 2021. Étant donné que les paiements anticipés représenteront une réception anticipée des avantages fiscaux des crédits, les paiements anticipés ne constituent pas un revenu imposable. Les paiements en moins ou en trop de paiements anticipés seront rapprochés du montant du crédit et du remboursement, le cas échéant, réclamé dans les déclarations de revenus pour l’année. Les contribuables dont les paiements anticipés dépassent le crédit admissible doivent généralement rembourser l’excédent avec leur déclaration de revenus. Cependant, pour les contribuables à faible revenu, un «montant refuge» de leur remboursement sera annulé ou réduit.

Les contribuables qui reçoivent des paiements anticipés excessifs ou trop faibles pourront faire ajuster leurs paiements en fournissant des informations corrigées et mises à jour, par exemple, le changement d’état matrimonial ou le nombre d’enfants qualifiés, via un portail d’information en ligne, probablement une version mise à jour du portail actuel des non-déclarants, créé par le département du Trésor américain. La retenue de salaire peut être ajustée pour tenir compte des crédits d’impôt pour enfants et des paiements anticipés. De plus, les contribuables peuvent choisir de ne pas recevoir de paiements anticipés et d’attendre de produire leur déclaration de revenus pour réclamer le montant de leur crédit.

Après 2021

À l’heure actuelle, les règles de 2021 relatives au crédit d’impôt pour enfants ne s’appliquent que pour cette année-là. Si les règles de 2021 ne sont pas étendues par une nouvelle législation, les règles généralement en vigueur en 2020 redeviendront effectives, avec quelques ajustements en fonction de l’inflation, de 2022 à 2025.

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Admissibilité au crédit

Il existe deux ensembles de conditions requises pour demander le crédit d’impôt pour enfants: la personne qui reçoit le crédit doit être un contribuable admissible et l’enfant à charge doit également satisfaire aux exigences de la législation fiscale.

Contribuable admissible

Bien que la plupart des contribuables aient droit au crédit d’impôt pour enfants en demandant des crédits à l’égard de leurs enfants ou beaux-enfants, d’autres membres de la famille peuvent également être admissibles si le contribuable a fourni plus de la moitié de son soutien financier au cours de l’année d’imposition. Un contribuable peut avoir droit à des crédits à l’égard de ses frères et sœurs, petits-enfants, nièces et neveux s’ils remplissent les conditions de dépendance, d’âge, de citoyenneté et de résidence. Les enfants adoptés et placés en famille d’accueil peuvent également bénéficier du crédit.

Un seul contribuable peut demander le crédit d’impôt pour enfants, même si l’enfant admissible partage le temps entre plus d’un ménage au cours de l’année d’imposition. Si l’un des parents avait la garde principale de l’enfant, ce parent reçoit généralement le crédit d’impôt. Dans les cas de garde partagée, les parents doivent s’entendre sur le moment où chacun réclamera le crédit – une année sur deux ou selon une autre formule.

En plus de remplir les conditions de revenu et de relation applicables pour le crédit d’impôt pour enfants, le contribuable et les personnes à charge admissibles doivent avoir un numéro de sécurité sociale avant la date d’échéance de la déclaration de revenus du contribuable et doivent les déclarer dans la déclaration. Les contribuables qui font des demandes frauduleuses de crédits d’impôt pour enfants ne pourront pas demander de tels crédits pendant 10 ans. Un contribuable qui est déterminé avoir fait une réclamation irrégulière en raison d’un non-respect imprudent ou intentionnel des règles et règlements (mais pas de fraude) se verra refuser des crédits pendant deux ans.

Enfant admissible / à charge

La loi fiscale prescrit plusieurs facteurs qui déterminent l’admissibilité d’un enfant au crédit d’impôt pour enfants. Pour être éligibles, les personnes doivent être des citoyens américains, des ressortissants américains ou des étrangers résidents des États-Unis et satisfaire aux exigences de dépendance, d’âge et de résidence. Ils doivent également avoir vécu avec la personne qui demande le crédit d’impôt pendant plus de la moitié de l’année d’imposition et être déclarés à titre de personne à charge dans la déclaration de ce contribuable. L’enfant ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien au cours de l’année.

Pour 2020 et 2021, les contribuables admissibles peuvent demander un crédit d’impôt non remboursable de 500 $ pour chaque personne à charge autre qu’un enfant admissible.

L’Internal Revenue Service (IRS) offre un outil utile  pour aider les contribuables à déterminer si leur enfant ou leur personne à charge est admissible au crédit d’impôt pour enfants.

Le crédit d’impôt pour enfants: impact sur les politiques et la pauvreté

L’élargissement du crédit d’impôt pour enfants en 2021 a d’importantes implications politiques et économiques. Lorsque le crédit d’impôt pour enfants a été adopté pour la première fois, il était destiné aux familles à revenu faible ou moyen. Et, depuis sa promulgation en 1997, a profité à ces contribuables. À des niveaux de revenu plus élevés, le crédit a été progressivement supprimé. Cependant, le crédit d’impôt pour enfants a été régulièrement critiqué pour n’avoir que peu ou pas d’avantages aux familles les plus pauvres, dont beaucoup ne sont pas des contribuables et ne produisent pas de déclaration de revenus.

Au fil des ans, de fréquentes modifications ont augmenté le montant du crédit et fourni des remboursements dont le montant et la portée étaient limités; à un moment donné, les remboursements étaient limités aux contribuables ayant trois enfants ou plus. Les suppressions progressives des revenus élevés se sont poursuivies et les règles de refus de crédit ont traité des réclamations frauduleuses, imprudentes ou inappropriées. Mais, le crédit n’a pas atteint les familles les plus pauvres.

En 2021, pour la première fois, l’augmentation significative du montant du crédit et l’octroi d’un remboursement total ont étendu les prestations aux familles les plus nécessiteuses. Les projections de l’impact du crédit d’impôt pour enfants 2021 estiment qu’il réduira la pauvreté infantile de 45%. Avec les autres dispositions de l’American Rescue Plan Act, la réduction de la pauvreté devrait atteindre plus de 50%.9 Pour   maximiser l’utilisation et les avantages de ce crédit, il faudra un programme public d’éducation et de promotion efficace.

Le crédit d’impôt pour enfants élargi et entièrement remboursable a été promulgué dans le cadre de l’American Rescue Plan Act, une loi formellement destinée à soulager les problèmes économiques créés par la pandémie COVID. Il aborde également de nombreuses limitations jugées problématiques dans les versions antérieures du crédit d’impôt pour enfants. Néanmoins, le crédit révisé avec sa fonction de paiement anticipé représente une reconnaissance plus large de l’importance et le coût élevé de l’ éducation des enfants et du gouvernement de rôle peut jouer dans le soutien aux familles.

L’élargissement du crédit constitue un engagement financier énorme et laisse entendre que les États-Unis pourraient, pour la première fois, être disposés à établir une politique de revenu de base du type prévu pour les familles au Canada et dans de nombreux autres pays développés. Les démocrates du Congrès ont fermement soutenu l’augmentation du crédit d’impôt pour enfants. Bien que les républicains aient généralement favorisé certaines prestations élargies pour les enfants, ils ont critiqué la version du crédit d’impôt pour enfants qui a été adoptée pour son coût et pour l’absence de toute obligation de travail.

Le crédit élargi devant expirer à la fin de 2021, ses implications politiques économiques plus larges au-delà de la reprise pandémique pourraient être débattues dans une future proposition visant à le prolonger jusqu’en 2022 et les années suivantes.