Exclusion du revenu gagné à l’étranger
Qu’est-ce que l’exclusion du revenu gagné à l’étranger?
L’exclusion du revenu gagné à l’étranger vise à éviter la double imposition en excluant les revenus imposés dans un autre pays de l’impôt américain. Le US Internal Revenue System (IRS) imposera vos revenus gagnés dans le monde entier. Cependant, si vous êtes un expatrié américain, cela signifie que vous êtes imposé deux fois sur ce revenu. Le revenu que vous recevez à l’étranger, voit l’impôt du pays étranger et peut être à nouveau imposé par l’IRS.
Points clés à retenir
- L’exclusion du revenu gagné à l’étranger vise à éviter la double imposition en excluant les revenus imposés dans un autre pays de l’imposition américaine.
- Pour être admissible au crédit, vous devez être un citoyen américain qui est un résident de bonne foi d’un ou de plusieurs pays étrangers pendant une période ininterrompue qui comprend une année d’imposition entière.
- Les étrangers résidents qui sont citoyens ou ressortissants d’un pays avec lequel les États-Unis ont conclu une convention fiscale en vigueur peuvent également être admissibles.
Comprendre l’exclusion du revenu gagné à l’étranger
L’exclusion du revenu gagné à l’étranger est choisie sur le formulaire IRS 2555. En outre, les contribuables qui invoquent cette exclusion versent des cotisations au régime de retraite national de toute nature basées sur ce revenu ou demandent le crédit ou la déduction pour impôt étranger pour tout impôt payé à un gouvernement étranger sur ces revenus.
Vous devez remplir des conditions particulières pour demander l’exclusion du revenu gagné à l’étranger.
- Vous êtes un citoyen américain ou un étranger résident. Un étranger résident est une personne étrangère et est un résident permanent sans nationalité du pays dans lequel il réside. Pour relever de cette classification aux États-Unis, une personne doit avoir une carte verte en cours de validité ou en avoir eu une au cours de la dernière année civile.1
- Vous avez une présence qualifiée dans un pays étranger.État de présence dequalification est atteint en satisfaisant le test Bonafide résident en étant résident dans le pays pour une année d’imposition complète. Vous pouvez également remplir le test deprésence physique en étant physiquement présent pendant au moins 330 jours dans un 12 mois période consécutive.6
- Vous avez un revenu gagné à l’étranger. Vous avez un revenu gagné à l’étranger si vous recevez un salaire par le biais d’un emploi ou une compensation par le biais d’un travail indépendant pour les services que vous fournissez dans un pays étranger. Le revenu que vous recevez de pensions, d’investissements, de pensions alimentaires ou de jeux de hasard de source étrangère n’est pas un revenu gagné à l’étranger.
Il existe un montant d’exclusion maximum légal plus un montant pour le logement étranger qui limite l’exclusion. Il est calculé au prorata si le nombre de jours de qualification dans un pays étranger est inférieur à une année d’imposition complète.
Le montant pour logement étranger correspond aux frais de logement que vous avez payés avec un revenu gagné à l’étranger qui dépasse 16% du montant maximal d’exclusion ou de base. Ce montant est plafonné à 30% du montant maximal d’exclusion. Le montant du logement étranger est considéré comme une exclusion par les salariés et comme une déduction par les indépendants.8 Pour l’année d’imposition 2020, le montant d’exclusion maximal est de 107 600 $, le montant de base est de 16 944 $ et le montant plafond est de 31 770 $. Pour l’année d’imposition 2021, le montant maximal d’exclusion est de 108 700 $.dix
Exemple d’exclusion du revenu gagné à l’étranger
Voyons comment fonctionne l’exclusion du revenu gagné à l’étranger. MP est un Américain travaillant au Vietnam. Ils ont vécu à Hanoi pendant 345 jours de l’année d’imposition et ont été absents pendant 10 jours lors d’un voyage à la maison pour Thanksgiving. Ils gagnaient un salaire de 225 000 $ et en payaient 30 596 $ pour louer un appartement pour l’année. MP a payé 75 000 $ en impôt sur le revenu vietnamien et devait 81 000 $ en impôt sur le revenu aux États-Unis sur ce revenu. Le résultat est que leur revenu gagné à l’étranger est imposé deux fois.
Étant donné que MP est un citoyen américain qui a payé des impôts étrangers sur le revenu qu’il a gagné pendant 335 jours de qualification dans un pays étranger, il peut choisir d’exclure le revenu gagné à l’étranger de son revenu imposable américain.
L’exclusion du député pour 2018 est de 111000 $. (Montant maximal d’exclusion de 105 900 $ + montant pour logement étranger de 15 040 $ x 335/365 rapport des jours admissibles au nombre total de jours).
Le montant du logement étranger du député pour 2018 est de 15040 $. (30 596 $ en frais de logement – montant de base de 16 944 $). Étant donné que 13 652 dollars est inférieur au plafond de 31 770 dollars, aucune autre réduction n’est nécessaire.
L’exclusion du revenu gagné à l’étranger permet à MP d’exclure 111 000 $ de son revenu imposable. Mais 114 000 $ restent inclus, et comme ils ont payé des impôts étrangers de 37 000 $ et doivent encore des impôts américains de 36 000 $, ils restent soumis à une double imposition.
Les députés devraient prendre uncrédit pour impôt étranger non remboursable de 37 000 $contre les 36 000 $ US d’impôts qu’ils doivent. Tant qu’ils déposent en temps opportun le formulaire 2555 pour choisir l’exclusion du revenu gagné à l’étranger et le formulaire 1116 réclamant le crédit pour impôt étranger, ils ne devront pas d’impôt américain sur le revenu étranger.