17 avril 2021 18:38

Impôt sur les gains en capital

Que sont les impôts sur les gains en capital?

Un impôt sur les gains en capital est un impôt sur la croissance de la valeur des investissements engagés lorsque des particuliers et des sociétés vendent ces investissements. Lorsque les actifs sont vendus, les plus-values ​​sont dites « réalisées ». L’impôt ne s’applique pas aux investissements invendus ou aux « plus-values ​​latentes », de sorte que les actions qui s’apprécient chaque année ne seront pas soumises à des impôts sur les plus-values ​​tant qu’elles ne seront pas vendues, quelle que soit la durée pendant laquelle vous les détenez.

Les day traders et autres personnes qui profitent de la plus grande facilité du trading en ligne doivent être conscients que tous les bénéfices qu’ils réalisent en achetant et en vendant des actifs détenus depuis moins d’un an ne sont pas seulement imposés – ils sont imposés à un taux plus élevé.

L’impôt américain sur les plus-values ​​ne s’applique qu’aux bénéfices de la vente d’actifs détenus pendant plus d’un an, appelés « L’ impôt sur les plus- values ​​à court terme s’applique aux actifs détenus pendant un an ou moins et sont imposés comme un revenu ordinaire.

Les gains en capital imposables pour l’année sont réduits du montant des pertes en capital subies au cours de cette année. Une perte en capital se produit lorsque vous vendez un placement à un prix inférieur à celui pour lequel vous l’avez acheté. Le total des gains en capital à long terme moins les pertes en capital est appelé «gain en capital net», c’est-à-dire le montant de l’impôt sur les gains en capital.

Points clés à retenir

  • L’impôt sur les gains en capital n’est payé que sur les gains réalisés après la vente de l’actif
  • Le traitement des gains en capital s’applique uniquement aux «immobilisations» telles que les actions, les obligations, les bijoux, les collections de pièces de monnaie et les biens immobiliers
  • L’IRS impose tous les gains en capital, mais a des approches fiscales différentes pour les gains à long terme et les gains à court terme
  • Les contribuables peuvent utiliser des stratégies pour compenser les gains en capital par des pertes en capital afin de réduire leurs impôts sur les gains en capital

Taux d’imposition sur les gains en capital 2020

Le profit sur un actif vendu lorsqu’il est détenu pendant moins d’un an est généralement traité à des fins fiscales comme s’il s’agissait d’un salaire ou d’un salaire. Ces gains s’ajoutent à votre revenu gagné ouà votre revenu ordinaire. Vous êtes imposé sur le gain en capital à court terme au même taux que pour vos gains réguliers. Une exception est lorsque le montant du gain vous pousse dans une tranche d’ imposition marginale plus élevée.

Il en va de même pour les dividendes payés par un actif, qui ne sont pas des gains en capital mais qui représentent un profit. Aux États-Unis, les dividendes sont imposés comme un revenu ordinaire pour les contribuables qui se situent dans les tranches d’imposition de 15% et plus.

Un système différent s’applique cependant aux plus-values ​​à long terme. L’impôt que vous payez sur les actifs détenus depuis plus d’un an et vendus avec profit varie selon un barème de taux basé sur des seuils de revenu. Pour 2020, ces tarifs sont indiqués dans le tableau ci-dessous:3

Les taux d’imposition des gains en capital à long terme correspondent à la tendance à l’imposition des gains en capital à des taux inférieurs à ceux du revenu des particuliers, comme le montre ce tableau.



Les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire selon les tranches d’imposition fédérales.

Taux spéciaux de gains en capital et exceptions

Certaines catégories d’actifs reçoivent un traitement des gains en capital différent de la norme.

Objets de collection

Les gains sur les objets de collection, y compris l’art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux et les collections de timbres, sont imposés à un taux de 28%, quel que soit votre revenu. Donc, si vous êtes dans une tranche inférieure à 28%, vous serez prélevé à ce taux d’imposition plus élevé. Si vous êtes dans une tranche d’imposition avec un taux plus élevé, vos impôts sur les plus-values ​​seront limités au taux de 28%.

Immobilier occupé par le propriétaire

Les plus-values ​​immobilières sont imposées selon une norme différente si vous vendez votre résidence principale. Voici comment cela fonctionne: 250 000 $ de gains en capital d’un particulier sur la vente d’une maison sont exclus du revenu imposable (500 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement). Cela s’applique tant que le vendeur a possédé et vécu dans la maison pendant deux ans ou plus. Cependant, contrairement à d’autres investissements, lespertes en capital résultantde la vente de biens personnels, comme une maison, ne sont pas déductibles des gains.

Voici comment cela peut fonctionner. Un seul contribuable qui a acheté une maison pour 200 000 $ et plus tard vend sa maison pour 500 000 $ avait réalisé un profit de 300 000 $ sur la vente. Après avoir appliqué l’exonération de 250 000 $, il doit déclarer un gain en capital de 50 000 $, soit le montant assujetti à l’impôt sur les gains en capital. Dans la plupart des cas, des réparations et des améliorations importantes peuvent être ajoutées au coût de base de la maison, réduisant ainsi encore plus le montant du gain en capital imposable.

Immobilier d’investissement

Les investisseurs qui possèdent un bien immobilier sont souvent autorisés à prendre des déductions pour amortissement sur le revenu pour refléter la détérioration constante de la propriété à mesure qu’elle vieillit. (Cette dégradation de l’état de la maison n’est pas liée à une éventuelle appréciation de la valeur de l’ensemble de la propriété tirée par le marché immobilier.)

La déduction pour amortissement réduit essentiellement le montant que vous estimez avoir payé pour la propriété en premier lieu. Cela peut à son tour augmenter votre gain en capital imposable si vous vendez la propriété. En effet, l’écart entre la valeur de la propriété après déductions et son prix de vente sera plus grand.

Par exemple, si vous avez payé 100 000 $ pour un immeuble et que vous êtes autorisé à réclamer 5 000 $ d’amortissement, vous serez traité par la suite comme si vous aviez payé 95 000 $ pour le bâtiment. Le montant de 5 000 $ est ensuite traité dans une vente de l’immeuble comme la récupération de ces déductions pour amortissement. Le taux d’imposition qui s’applique au montant récupéré est de 25%. Donc, si la personne vendait ensuite l’immeuble pour 110 000 $, il y aurait des gains en capital totaux de 15 000 $. Ensuite, 5 000 $ du montant de la vente seraient traités comme une récupération de la déduction du revenu. Ce montant récupéré est imposé à 25%. Le gain en capital restant de 10 000 $ serait imposé à l’un des taux de 0%, 15% ou 20% indiqués ci-dessus.

Exceptions d’investissement

Vous pouvez être assujetti à un autre prélèvement, l’impôt sur le revenu net de placement, si votre revenu est élevé. Cet impôt impose un supplément de 3,8% d’imposition sur vos revenu brut ajusté modifié (et non votre revenu imposable) dépasse certains plafonds. Ces montants seuils sont de 250 000 $ si mariés et déclarant conjointement, ou un conjoint survivant;200 000 $ si vous êtes célibataire ou chef de famille;et 125 000 $ si marié, en déposant séparément.



Les investisseurs qui approchent de la retraite doivent planifier soigneusement lorsqu’ils vendent des actifs rentables pour s’assurer qu’ils n’augmentent pas leurs impôts en payant des impôts sur les gains en capital.

Calcul de vos gains en capital

Les pertes en capital peuvent être déduites des gains en capital pour produire vos gains imposables, le cas échéant, pour l’année. Les calculs deviennent cependant plus complexes si vous avez subi des gains en capital et des pertes en capital sur des placements à court et à long terme.

Premièrement, il est nécessaire d’ajouter tous les gains et pertes de même nature. Tous les gains à court terme doivent être conciliés pour produire un gain total à court terme. Ensuite, les pertes à court terme sont totalisées. Enfin, les gains et les pertes à long terme sont comptabilisés.dix

Les gains à court terme sont déduits des pertes à court terme pour produire un gain ou une perte net à court terme. La même chose est faite avec les gains et les pertes à long terme. Enfin, ces deux chiffres, pour le court et le long terme, sont rapprochés pour produire le gain (ou la perte) en capital net final qui est déclaré dans la déclaration de revenus.dix

La plupart des particuliers calculent leur impôt (ou demandent à des professionnels de le faire à leur place) à l’aide d’un logiciel qui effectue automatiquement des calculs. Mais vous pouvez utiliser un calculateur de gains en capital pour avoir une idée approximative de ce que vous pourriez payer sur une vente potentielle ou actualisée.

Stratégies fiscales sur les gains en capital

L’impôt sur les plus-values ​​réduit effectivement le rendement global généré par l’investissement, bien entendu. Mais il existe un moyen légitime pour certains investisseurs de réduire, voire d’éliminer, leurs impôts nets sur les gains en capital pour l’année.

La stratégie la plus simple consiste simplement à détenir des actifs pendant plus d’un an avant de les vendre. C’est judicieux, car l’impôt que vous paierez sur lesgains en capital à long termeest généralement inférieur à celui des gains à court terme.

1. Utiliser tout excédent de pertes en capital d’une autre manière

Les pertes en capital compenseront les gains en capital et réduiront effectivement l’impôt sur les gains en capital pour l’année. Mais que se passe-t-il si les pertes sont supérieures aux gains? Deux options sont ouvertes. Si les pertes dépassent les gains jusqu’à concurrence de 3 000 $, vous pouvez déduire ce montant de votre revenu. La perte est même reportée et toute perte excédentaire non utilisée dans l’année en cours peut être déduite du revenu pour réduire votre impôt à payer dans les années à venir.

Prenons l’exemple d’un investisseur qui a réalisé un gain de 5 000 $ à la vente de certains titres, tout en subissant une perte de 20 000 $ en en vendant d’autres. La perte en capital peut être utilisée pour annuler l’obligation fiscale pour le gain de 5 000 $. La perte en capital résiduelle de 15 000 $ peut alors être utilisée pour compenser le revenu, et donc l’impôt sur ces gains. Si le revenu annuel de l’investisseur est de 50 000 $, il peut, la première année, déclarer 50 000 $ moins une réclamation annuelle maximale de 3 000 $. Cela fait un total de 47 000 $ de revenu imposable. L’investisseur a toujours 12 000 $ de pertes en capital et pourrait donc déduire le maximum de 3 000 $ de son revenu imposable pour les quatre prochaines années.

Cependant, n’oubliez pas de vendre des titres à perte pour obtenir un avantage fiscal, avant de faire demi-tour et d’acheter à nouveau le même investissement. Si vous faites cela dans les 30 jours ou moins, vous pourriez aller à l’encontre de la règle de lavage-vente de l’IRS contre une telle séquence de transactions.

Gains en capital matériel de toute nature formulaire annexe D. Envisagez de faire appel à un comptable ou à un autre conseiller financier.



Les pertes en capital peuvent être reportées aux années suivantes afin de réduire tout revenu futur et de réduire le fardeau fiscal d’un contribuable.

2. Utilisez des régimes de retraite fiscalisés

Parmi les nombreuses raisons de détenir des régimes de retraite, y compris  403 (b) sRoth IRA  et  IRA traditionnels, est que vos investissements grandissent en leur sein sans être soumis à l’impôt sur les plus-values. En d’autres termes, dans le cadre d’un plan de retraite, vous pouvez acheter et vendre sans perdre une part de l’oncle Sam.

De plus, la plupart des régimes n’obligent pas les participants à payer de l’impôt sur les fonds jusqu’à ce qu’ils soient retirés du régime. Cela dit, les distributions sont imposées comme un revenu ordinaire quel que soit l’investissement sous-jacent. Retirer de l’argent du régime à la retraite signifie que vous serez probablement dans une tranche d’imposition inférieure. Votre argent aura également augmenté dans un environnement non imposable.

3. Gains de temps autour de la retraite

À l’approche de la retraite, pensez à attendre jusqu’à ce que vous arrêtiez réellement de travailler pour vendre des actifs rentables. La facture d’impôt sur les gains en capital pourrait être réduite si votre revenu de retraite est suffisamment bas. Vous pourrez peut-être même éviter d’avoir à payer de l’impôt sur les gains en capital. En bref, soyez conscient de l’impact de la réduction fiscale lorsque vous travaillez plutôt qu’après votre retraite. Réaliser le gain plus tôt pourrait vous faire sortir d’une fourchette de «non-paiement» et vous faire payer une facture fiscale sur les gains.

4. Surveillez vos périodes de détention

N’oubliez pas qu’un titre doit être vendu plus d’un an jour pour jour pour que la vente soit considérée comme un gain en capital à long terme. Si vous vendez un titre acheté il y a environ un an, assurez-vous de connaître la date de transaction réelle de l’achat. Vous pourrez peut-être éviter son traitement comme un gain en capital à court terme si vous attendez quelques jours avant de vendre.

Ces manœuvres de chronométrage auront plus d’importance avec les gros métiers que les petits, bien sûr. Il en va de même si vous êtes dans une tranche d’imposition plus élevée que dans une tranche inférieure.

5. Choisissez votre base

Vous utiliserez généralement la  méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour calculer le coût de base lorsque vous acquérez des actions de la même société ou du même fonds commun de placement à des moments différents. Cependant, vous avez le choix entre quatre autres méthodes:  dernier entré, premier sorti (LIFO)valeur en dollars LIFOcoût moyen  (uniquement pour les parts de fonds communs de placement) et  identification spécifique des actions.16 Le meilleur choix dépendra de plusieurs facteurs, tels que le prix de base des actions ou des unités qui ont été achetées et le montant du gain qui sera déclaré. Vous devrez peut-être consulter un conseiller fiscal pour les cas complexes. La base des coûts de calcul peut être une proposition délicate. Savoir quand un titre a été acheté et à quel prix peut être un véritable cauchemar si vous avez perdu la déclaration de confirmation originale ou d’autres documents de cette époque. Ceci est particulièrement gênant si vous avez besoin de déterminer exactement combien a été gagné ou perdu lors de la vente d’un stock, alors assurez-vous de garder une trace de vos déclarations.

Questions fréquemment posées

Qu’est-ce qu’un impôt sur les gains en capital?

Un impôt sur les plus-values ​​est un type d’impôt appliqué aux bénéfices réalisés lors de la vente d’un actif. Contrairement aux impôts sur le revenu ordinaire, qui surviennent chaque année à mesure que de nouveaux revenus sont gagnés, les impôts sur les plus-values ​​ne sont prélevés qu’une fois que les actifs en question sont effectivement vendus. En d’autres termes, les investisseurs qui ont des gains non réalisés ne paieront pas d’impôt sur les gains en capital sur ces investissements tant qu’ils n’auront pas réellement vendu ces investissements et réalisé leurs bénéfices. Le niveau de l’impôt sur les plus-values ​​qu’un investisseur paie dépendra de facteurs tels que leur niveau de revenu, leur état matrimonial et le coût de base de leurs investissements.

Quel est l’impôt actuel sur les plus-values?

Les impôts sur les plus-values ​​varient selon que l’actif en question a été détenu pendant plus ou moins d’un an. S’il était détenu pendant moins d’un an, les plus-values ​​réalisées sur la vente de l’actif seraient imposées au taux ordinaire de l’impôt sur le revenu de l’investisseur. Si, par contre, ils étaient détenus pendant plus d’un an, les plus-values ​​seraient alors imposées à un taux d’imposition de 0%, 15% ou 20%. Le taux d’imposition exact choisi dépendrait du niveau de revenu global de l’investisseur, les revenus plus élevés étant associés à des taux d’imposition plus élevés.

Comment puis-je légalement réduire mes impôts sur les gains en capital?

Il existe de nombreuses façons de réduire légitimement ses impôts sur les gains en capital. Par exemple, un investisseur pourrait utiliser les pertes qu’il a subies sur des investissements antérieurs afin de compenser sa facture fiscale de l’année en cours. De même, certains régimes de retraite, tels que 401 (k) s et Roth IRA, peuvent offrir de précieux avantages fiscaux. Il est également important pour les investisseurs de garder une trace de toutes les dépenses admissibles qui ont été engagées lors de la réalisation ou du maintien de leur investissement, car elles peuvent aider à augmenter le coût de base de l’investissement et ainsi réduire son impôt sur les plus-values. Ce faisant, les investisseurs devraient toujours consulter un comptable ou un fiscaliste qualifié.

 

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