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Points clés à retenir

• Une déclaration modifiée est un formulaire produit pour apporter des corrections à une déclaration de revenus d’une année précédente.
• Le formulaire 1040X, disponible sur le site Web de l’IRS, est utilisé pour le dépôt des déclarations modifiées.
• Un changement de statut de déclaration, un changement du nombre de personnes à charge réclamées, des crédits d’impôt et des déductions incorrectement réclamés, un revenu déclaré incorrectement, sont des raisons pour lesquelles les contribuables individuels produisent une déclaration modifiée.
• L’inconvénient de produire une déclaration modifiée est que le document doit être envoyé par la poste au centre de service IRS qui a traité le formulaire d’impôt original et peut prendre jusqu’à 16 semaines pour être traité.
• Il existe un délai de prescription de trois ans pour l’émission de chèques de remboursement d’impôt.

Une déclaration de revenus modifiée peut être produite même après l’expiration de la date limite de déclaration de revenus pour l’année d’imposition.

Toutes les erreurs ne doivent pas être modifiées à l’aide du formulaire. Une erreur mathématique, par exemple, sera repérée et corrigée par l’IRS à sa fin. Lorsque cela se produit, tout remboursement dû sera ajusté et tout impôt supplémentaire dû sera facturé au contribuable. Dans le cas où l’individu ne parvient pas à inclure un formulaire ou un calendrier requis dans sa déclaration de revenus originale soumise, l’IRS enverra une lettre demandant que les informations manquantes soient envoyées à l’un de leurs bureaux.

Quand produire une déclaration modifiée

Une déclaration modifiée doit être produite par un contribuable si:

• Le statut de déclaration du contribuable pour l’année d’imposition a changé ou a été mal saisi. Par exemple, si un particulier a déclaré célibataire mais s’est en fait marié le dernier jour de l’année d’imposition, il devra modifier sa déclaration en produisant ses impôts sous le statut approprié – marié en déclarant conjointement ou en se mariant séparément.
• Le nombre de personnes à charge réclamées est inexact. Une déclaration modifiée sera nécessaire si un contribuable doit réclamer des personnes à charge supplémentaires ou retirer des personnes à charge qui ont déjà été réclamées.
• Les crédits d’impôt et les déductions ont été demandés de manière incorrecte ou n’ont pas été demandés. Dans ce dernier cas, le contribuable peut avoir réalisé qu’il était admissible à un crédit ou à une déduction et peut vouloir produire une déclaration modifiée pour refléter cela.
• Le revenu déclaré pour l’année d’imposition était incorrect. Si une contribuable reçoit des documents fiscaux supplémentaires pour l’année d’imposition, par exemple un formulaire 1099 ou un K-1 arrive par la poste après la date limite d’imposition, elle peut déposer une déclaration de revenus modifiée pour déclarer le revenu supplémentaire.
• Le contribuable se rend compte qu’il doit plus d’impôts qu’il n’en a réellement payé. Pour éviter d’être frappé d’une pénalité du gouvernement, il peut déposer une déclaration modifiée auprès de l’IRS.

Comment produire une déclaration de revenus modifiée

Le formulaire 1040X comporte trois colonnes: A, B et C. Dans la colonne A, le chiffre qui a été déclaré dans le formulaire d’impôt original ou modifié en dernier est enregistré. Le contribuable devra saisir le nombre ajusté ou correct dans la colonne C. La différence entre les colonnes A et C est reflétée dans la colonne B. Les ajustements apportés à une déclaration de revenus entraîneront soit un remboursement d’impôt, un solde dû, soit aucun changement fiscal. Le contribuable doit également expliquer les changements qu’il effectue et les raisons de chaque changement dans une section fournie au verso du formulaire 1040X.

Avantages

• Vous pouvez corriger les erreurs et éviter une pénalité pour ne pas déclarer le revenu et sous-payer les impôts.
• Vous pouvez demander le remboursement qui vous était dû, mais que vous n’avez pas demandé.
• Vous pouvez corriger les circonstances qui ont changé depuis votre dépôt initial.