Déduction
Qu’est-ce qu’une déduction?
Une déduction est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut d’un contribuable afin de réduire le montant du revenu assujetti à l’impôt.
Par exemple, si vous gagnez 50 000 $ par année et que vous faites un don de 1 000 $ à un organisme de bienfaisance au cours de cette année, vous avez le droit de demander une déduction pour ce don, ce qui réduit votre revenu imposable à 49 000 $.
L’Internal Revenue Service (IRS) se réfère souvent à une déduction comme une déduction admissible.
Points clés à retenir
- Une déduction est une dépense qui peut être soustraite du revenu imposable afin de réduire le montant dû.
- La plupart des contribuables qui prennent la déduction standard n’ont qu’à remplir le formulaire 1040.
- Les contribuables qui détaillent les déductions doivent utiliser le formulaire 1040 de l’annexe A pour énumérer toutes leurs déductions admissibles.
- Les déductions forfaitaires pour les années d’imposition 2020 et 2021 représentent presque le double des montants autorisés avant l’adoption de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi.
Comprendre les déductions
Les contribuables aux États-Unis ont le choix de demander la déduction forfaitaire ou de détailler leurs déductions.1 Il est plus facile de demander la déduction forfaitaire et nécessite moins de paperasse et de tenue de registres. L’Internal Revenue Service (IRS) a remanié le formulaire 1040, que la plupart des contribuables utilisent maintenant, et a retiré les anciens formulaires 1040A et 1040EZ.
90%
Le pourcentage estimé de contribuables qui ont utilisé la déduction forfaitaire pour l’année d’imposition 2020.
Les contribuables qui détaillent les déductions doivent utiliser le formulaire 1040 de l’annexe A, une pièce jointe au formulaire 1040 standard, et sont tenus de remplir une liste de leurs déductions admissibles et de conserver les reçus pour les prouver s’ils sont vérifiés.
Ce formulaire plus long est utilisé par les déclarants qui ont des déductions substantielles qui totalisent plus que la déduction standard. Les déductions détaillées courantes comprennent les intérêts sur un prêt hypothécaire, les frais de santé non remboursés, les impôts locaux et étatiques et les contributions caritatives.
Déduction standard vs déductions détaillées
La grande majorité des Américains prennent maintenant la déduction standard au lieu de détailler. Pourquoi? Parce que la déduction standard a littéralement presque doublé avec la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi, et est révisée un peu à la hausse chaque année pour suivre le rythme de l’inflation.
- Pour l’année d’imposition 2020, la déduction forfaitaire est fixée à 12 400 $ pour les particuliers. Il est de 24 800 dollars pour les couples mariés et de 18 650 dollars pour les chefs de famille.
- Pour l’année d’imposition 2021, la déduction forfaitaire est fixée à 12550 $ pour les célibataires et les personnes mariées déclarant séparément. Il est de 25 100 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Pour les chefs de ménage, la déduction forfaitaire est de 18 800 $.
Si vous choisissez de demander la déduction forfaitaire,vous pouvez toujours demander certaines déductions détaillées dans votre déclaration de revenus, y compris les intérêts sur les prêts étudiants admissibles, les frais de scolarité et les frais.
Déductions vs crédits
Une déduction ne doit pas être confondue avec un crédit d’impôt. Un crédit d’impôt est soustrait du montant d’impôt que vous devez, et non de votre revenu déclaré.
Il existe des crédits remboursables et non remboursables. Les crédits non remboursables ne peuvent pas donner lieu à un remboursement d’impôt, mais les crédits remboursables le peuvent.
Par exemple, imaginez qu’après avoir déclaré votre revenu et réclamé vos déductions, vous devez 500 $ d’impôt sur le revenu. Cependant, vous avez droit à un crédit de 600 $. Si le crédit n’est pas remboursable, votre facture fiscale est effacée mais vous ne recevez pas d’argent supplémentaire. Si le crédit est remboursable, vous recevez un remboursement d’impôt de 100 $.
Considérations particulières
Tout ce qui précède fonctionne pour les contribuables individuels. Les propriétaires d’entreprise ont une corvée beaucoup plus ardue au moment des impôts. En effet, ils sont imposés sur les bénéfices de leur entreprise et non sur le produit de leur entreprise. Cela signifie documenter leurs coûts de faire des affaires afin de les soustraire du produit brut, révélant les bénéfices imposables.
Ces allocations constituent une mise à niveau importante par rapport aux niveaux antérieurs à l’adoption de la loi. Au cours de l’année d’imposition 2017, la déduction forfaitaire était de 6350 $ pour les déclarants célibataires et de 12700 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement.
La même chose est vraie des plus petites entreprises aux plus grandes sociétés, bien que les sociétés aient au moins des services de comptabilité pour s’occuper de la paperasse.
Les entreprises sont tenues de déclarer tous leurs revenus bruts, puis d’en déduire toutes leurs dépenses professionnelles. La différence entre les deux chiffres est le revenu net imposable de l’entreprise. Ainsi, les dépenses d’entreprise fonctionnent d’une manière similaire aux déductions.