Avantage fiscal
Qu’est-ce qu’une fiscalité avantageuse?
Le terme «fiscalement avantageux» fait référence à tout type d’investissement, de compte financier ou de plan d’épargne qui est soit exonéré d’impôt, fiscalement différé, soit qui offre d’autres types d’avantages fiscaux. Des exemples d’investissements avantageux sur le plan fiscal sont les obligations municipales, les partenariats, les UIT et les rentes. Les régimes fiscalement avantageux comprennent les IRA et les régimes de retraite qualifiés tels que 401 (k) s.
Points clés à retenir
- Avantage fiscal fait référence à un statut fiscal favorable détenu par certains placements, comptes ou autres véhicules financiers admissibles.
- Les exemples courants incluent les obligations municipales, les comptes 401 (k) ou 403 (b), 529 plans et certains types de partenariats.
- Le statut à impôt différé signifie que le revenu avant impôt est utilisé pour financer un investissement où les impôts seront payés à une date ultérieure et aux taux d’imposition à ce moment-là.
- Le statut d’exonération fiscale utilise l’argent après impôt pour financer des investissements dont les gains ou les revenus qu’ils produisent ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire.
Comprendre les avantages fiscaux
Les placements et les comptes fiscalement avantageux sont utilisés par une grande variété d’investisseurs et d’employés dans diverses situations financières. Les contribuables à revenu élevé recherchent un revenu d’obligations municipales non imposable, tandis que les employés épargnent pour leur retraite grâce aux IRA et aux régimes de retraite parrainés par l’employeur.
Les deux méthodes courantes qui permettent aux gens de minimiser leurs factures d’ impôts sont le statut à impôt différé et exonéré d’impôt. La clé pour décider laquelle, ou si une combinaison des deux, a du sens pour vous se résume au moment où les avantages fiscaux sont réalisés.
Comptes à impôt différé
Les comptes à imposition différée vous permettent de réaliser des déductions fiscales immédiates sur le montant total de votre contribution, mais les retraits futurs du compte seront imposés au taux de votre revenu ordinaire. Les comptes de retraite à imposition différée les plus courants aux États-Unis sont les IRA traditionnels et les régimes 401 (k). Au Canada, le plus courant est un régime enregistré d’épargne-retraite (REER).
Essentiellement, comme le nom du compte l’indique, les impôts sur le revenu sont «reportés» à une date ultérieure.
Par exemple, si votre revenu imposable cette année est de 50 000 $ et que vous avez cotisé 3 000 $ à un compte à impôt différé, vous ne paieriez de l’impôt que sur 47 000 $. Dans 30 ans, une fois que vous prenez votre retraite, si votre revenu imposable est initialement de 40 000 $, mais que vous décidez de retirer 4 000 $ du compte, le revenu imposable serait porté à 44 000 $.
La loi SECURE apporte des modifications à de nombreuses règles relatives aux régimes de retraite et aux véhicules d’épargne fiscalement avantageux, comme les IRA traditionnels et les comptes 529.
Comptes exonérés d’impôt
Les comptes exonérés d’impôt, en revanche, offrent des avantages fiscaux futurs, car les retraits à la retraite ne sont pas assujettis à l’impôt. Étant donné que les contributions au compte sont faites avec des dollars après impôt, il n’y a pas d’avantage fiscal immédiat.
Le principal avantage de ce type de structure est que les rendements des placements augmentent à l’abri de l’impôt. Les comptes exonérés d’impôt populaires aux États-Unis sont le Roth IRA et le Roth 401 (k). Au Canada, le plus courant est un compte d’épargne libre d’impôt (CELI).
Si vous avez cotisé 1 000 $ dans un compte exonéré d’impôt aujourd’hui et que les fonds étaient investis dans un fonds commun de placement, qui offrait un rendement annuel de 3%, dans 30 ans, le compte serait évalué à 2 427 $. En revanche, dans un portefeuille de placement imposable ordinaire où l’on paierait des impôts sur les gains en capital sur 1 427 $, si cet investissement était effectué au moyen d’un compte exonéré d’impôt, la croissance ne serait pas imposée.
Avec un compte à impôt différé, les impôts sont payés à l’avenir, mais avec un compte exonéré d’impôt, les impôts sont payés dès maintenant. Cependant, en décalant la période pendant laquelle vous payez des impôts et en réalisant une croissance des investissements non imposables, des avantages majeurs peuvent être réalisés.
Investissements fiscalisés
Les investissements fiscalement avantageux protègent une partie ou la totalité du revenu d’un investisseur de l’impôt, ce qui lui permet de minimiser son fardeau fiscal. Les investisseurs en obligations municipales, par exemple, reçoivent des intérêts sur leurs obligations pendant toute la durée de vie de l’obligation.
Le produit de l’émission de ces obligations aux investisseurs est utilisé par les autorités municipales pour financer des projets d’immobilisations dans la communauté. Pour inciter davantage d’investisseurs à acheter ces obligations, les revenus d’intérêts perçus par les investisseurs ne sont pas imposés au niveau fédéral. Dans de nombreux cas, si le détenteur d’obligations réside dans le même État où les obligations ont été émises, leurs revenus d’intérêts seront également exonérés d’impôts d’État et locaux.
L’amortissement présente également des avantages fiscaux pour les particuliers et les entreprises qui investissent dans l’immobilier. L’amortissement est une déduction d’impôt sur le revenu qui permet à un contribuable de récupérer le coût de base de certains biens. Aux États-Unis, le coût d’acquisition d’un terrain ou d’un bâtiment est capitalisé sur un certain nombre d’années utiles par des déductions d’amortissement annuelles.
Par exemple, supposons qu’un investisseur achète une propriété pour 5 millions de dollars (la base du coût). Après cinq ans, l’investisseur a des déductions pour amortissement de 500 000 $ et leur nouvelle base de coûts est de 4,5 millions de dollars. S’ils vendent la propriété pour 5,75 millions de dollars, le gain réalisé de l’investisseur sera de 5,75 millions de dollars – 4,5 millions de dollars = 1,25 million de dollars. La déduction de 500 000 $ sera imposée au taux de récupération de l’ amortissement et les 750 000 $ restants seront imposés à titre de gain en capital. Sans l’avantage fiscal de la déduction pour amortissement, la totalité du gain réalisé sur la vente du bien sera imposée comme un gain en capital.
Comptes fiscalisés
Avec des comptes de courtage réguliers, l’IRS taxe les investisseurs sur les gains en capital réalisés lors de la vente d’investissements rentables. Cependant, les comptes fiscalement avantageux permettent aux activités d’investissement d’un particulier d’être à l’abri de l’impôt et, dans certains cas, à l’abri de l’impôt. Les régimes de retraite individuels traditionnels (IRA) et les plans 401 (k) sont des exemples de comptes à impôt différé dans lesquels les revenus sur les investissements ne sont pas imposés chaque année.
Au lieu de cela, l’impôt est différé jusqu’à ce que l’individu prenne sa retraite, moment auquel il peut commencer à effectuer des retraits du compte. Le retrait de ces comptes sans pénalité est autorisé une fois que le titulaire du compte atteint l’âge de 59 ans et demi.
Avant l’adoption de la loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE Act), qui a été promulguée le 20 décembre 2019, une fois qu’un titulaire de compte atteint l’âge de 70 ans et demi, il doit commencer à prélever des distributions minimales sur son impôt. comptes de retraite différée. Sous SECURE, les personnes âgées ont jusqu’à 72 ans avant que les distributions minimales requises entrent en vigueur. En outre, en vertu de la nouvelle loi, la limite d’âge pour contribuer à un IRA traditionnel a été supprimée, permettant aux titulaires de comptes de travail d’investir indéfiniment, comme un Roth IRA.
Les contribuables doivent savoir que les dispositions fiscales spéciales promulguées dans le cadre de la obligations les distributions minimales (RMD) des régimes ne seront pas effectives en 2021, à moins qu’elles ne soient réédictées par une nouvelle législation.
Considérations particulières
Les Roth IRA et les comptes d’épargne libre d’impôt (CELI) offrent encore plus d’économies d’impôt aux investisseurs que les comptes à impôt différé, car les activités de ces comptes sont exonérées d’impôt. Les retraits et les revenus de ces comptes sont exonérés d’impôt, ce qui constitue un parfait exemple d’avantage fiscal.
Les gouvernements établissent des avantages fiscaux pour encourager les particuliers à contribuer de l’argent lorsque cela est jugé dans l’intérêt public. Le choix du type approprié de comptes ou d’investissements fiscalement avantageux dépend de la situation financière de l’investisseur.