Le sens de l’exonération fiscale
Définition de l’exonération fiscale
L’exonération d’impôt fait référence aux revenus ou aux transactions qui sont exonérés d’impôt au niveau fédéral, étatique ou local. La déclaration des éléments exonérés d’impôt peut figurer sur la déclaration de revenus des particuliers ou des entreprises d’un contribuable et être présentée à titre informatif uniquement. L’article exonéré d’impôt ne fait partie d’aucun calcul fiscal.
L’exonération d’impôt peut également faire référence au statut d’une entreprise ou d’une organisation qui a des limites sur le montant des revenus ou des cadeaux qui sont imposables. Ces organisations comprennent des institutions religieuses et caritatives.
Gains exonérés d’impôt communs
À ne pas confondre avec une déduction fiscale, l’exonération d’impôt libère le contribuable de toute obligation fiscale de soumettre des impôts sur la transaction ou le revenu exonérés d’impôt. Considérant que l’utilisation d’une déduction fiscale consiste à réduire l’obligation fiscale en abaissant le revenu brut.
Un type courant de revenu exonéré d’impôt est l’intérêt gagné sur les obligations municipales, qui sont des obligations émises par les États et les villes pour lever des fonds pour des opérations générales ou un projet spécifique. Lorsqu’un contribuable tire des intérêts sur les obligations municipales émises dans son État de résidence, le bénéfice est exonéré des impôts fédéraux et étatiques.
Les contribuables reçoivent le formulaire IRS 1099-INT pour tout intérêt d’investissement qu’ils gagnent au cours de l’année d’imposition. La déclaration des intérêts exonérés d’impôt se trouve dans la case 8 du formulaire 1099. Ces données purement informatives ne sont pas incluses dans le calcul de l’impôt sur le revenu des particuliers.
Exonération d’impôt sur les gains en capital
Un contribuable peut acheter un actif et le vendre par la suite dans un but lucratif. Le profit est un gain en capital, ce qui crée un événement imposable. Cependant, plusieurs types de gains en capital sont exonérés de l’ impôt.
Un contribuable peut compenser pertes en capital pour l’année d’imposition. Par exemple, un investisseur avec 5 000 $ de bénéfices et 3 000 $ de pertes paie des impôts sur seulement 2 000 $ de gains en capital. Le montant des pertes en capital qu’un contribuable peut réclamer au cours d’une année donnée est plafonné à 3 000 $. Lorsque les pertes en capital dépassent ce plafond, l’excédent peut être reporté pour compenser les gains des années futures.
Le code des impôts permet également aux contribuables d’exclure de l’impôt fédéral une partie spécifique des gains en capital provenant de la vente d’une maison.
Impôt minimum alternatif et exemptions
L’ impôt minimum alternatif (AMT) est une méthode alternative pour déterminer l’assujettissement à l’impôt. AMT rajoute des éléments exonérés d’impôt spécifiques dans le calcul de l’impôt personnel.6 Les intérêts des obligations d’activité privée exonérés de l’impôt ordinaire, par exemple, sont ajoutés au calcul de la taxe AMT. Les contribuables individuels doivent inclure le calcul de l’AMT avec leur déclaration de revenus originale et payer l’impôt sur la dette fiscale la plus élevée.
Organisations exonérées d’impôt
Une organisation exonérée qui a un revenu brut de 1 000 $ ou plus provenant d’une entreprise non liée doit produire le formulaire 990-T. Une organisation doit payer la taxe estimée si elle s’attend à ce que sa taxe pour l’année soit de 500 $ ou plus.
Une société à but non lucratif 501 (c) (3) est une organisation caritative que l’IRS reconnaît comme exonérée d’impôt. Ce type d’organisation ne paie pas d’impôt sur ses revenus ni sur les dons qu’elle reçoit. De plus, tout don d’un contribuable peut réduire le revenu imposable d’un contribuable du montant du don. Cet incitatif encourage les organismes de bienfaisance privés et permet aux organismes sans but lucratif de collecter des fonds plus facilement.
Un 501 (c) (3) est un organisme de bienfaisance impliqué dans des activités religieuses, caritatives, éducatives, littéraires, pour prévenir la cruauté envers les animaux et les enfants, favoriser la compétition sportive amateur locale et internationale, tester la sécurité publique et activités ou opérations scientifiques. (Pour une lecture connexe, voir » 5 groupes qui ne paient pas de taxes « )