18 avril 2021 11:14

Distribution minimale requise (RMD)

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Qu’est-ce qu’une distribution minimale requise (RMD)?

Une distribution minimale requise (RMD) est le montant d’argent qui doit être retiré d’un régime de retraite parrainé par l’employeur, d’un compte de retraite individuel IRA traditionnel, SEP ou SIMPLE (IRA) par les propriétaires et les participants qualifiés à un régime de retraite à l’âge de la retraite.

En 2020, l’âge de retrait des comptes de retraite a changé. Vous devez commencer à retirer d’un compte de retraite avant le 1er avril suivant l’année où les titulaires de compte atteignent l’âge de 72 ans (avant 2020, l’âge du RMD était de 70 ans et demi). Le retraité doit ensuite retirer le montant RMD chaque année suivante sur la base du calcul RMD actuel.

Points clés à retenir

  • La distribution minimale requise est le montant que vous devez retirer de votre compte pour éviter les conséquences fiscales.
  • Les retraités peuvent et prennent plus que le RMD.
  • Si vous avez plusieurs comptes, vous devrez généralement calculer le RMD pour chacun séparément et vous devrez peut-être prendre un RMD pour chacun.
  • La loi SECURE de 2019 a modifié les règles de distribution pour certains IRA hérités, éliminant ainsi le «stretch IRA», une stratégie de planification successorale qui étendait les avantages de report d’impôt des IRA.
  • Le plan de relance d’urgence du coronavirus de 2 billions de dollars a suspendu les distributions minimales requises des comptes de retraite en 2020.

Comprendre la distribution minimale requise (RMD)

Une distribution minimale requise (RMD) agit comme une garantie contre les personnes utilisant un compte de retraite pour éviter de payer des impôts. Les distributions minimales requises sont déterminées en divisant la juste valeur marchande (JVM) à lafin de l’exercice précédent du compte de retraitepar la période de distribution ou l’espérance de vie applicable. L’Internal Revenue Service (IRS) a une feuille de calcul pour aider les contribuables à calculer le montant qu’ils doivent retirer. En règle générale, le dépositaire de votre compte ou l’administrateur du régime calculera ces montants et les déclarera à l’IRS.



Le 27 mars 2020, le président Trump a signé la loi CARES, un plan de relance d’urgence de 2 billions de dollars contre les coronavirus. Il a suspendu les distributions minimales requises (RMD) des comptes de retraite en 2020. Cependant, l’exemption 2020 sur les RMD n’a pas été prolongée en 2021: les personnes qui ont actuellement 72 ans ou plus doivent reprendre ou démarrer des RMD d’ici la fin de l’année sous peine de pénalité.

Certains régimes admissibles permettent à certains participants de différer le début de leur RMD jusqu’à ce qu’ils prennent réellement leur retraite, même s’ils ont plus de 72 ans. Les participants au régime admissibles devraient vérifier auprès de leur employeur s’ils sont admissibles à ce report.



Les règles RMD ne s’appliquent pas aux Roth IRA tant que le propriétaire est encore en vie. Cependant, les règles RMD s’appliquent aux comptes Roth 401 (k).

Il convient de noter que si un titulaire de compte doit retirer le montant de distribution minimum requis, il peut également retirer au-delà de ce montant. Si le titulaire du compte souhaite retirer 100% du compte la première année, c’est parfaitement légal, mais lafacture fiscale pourrait être un choc.

Comment calculer une distribution minimale requise (RMD)

Lors du calcul d’une distribution minimale requise pour une année donnée, il est toujours sage de confirmer sur le site Web de l’IRS que vous utilisez les dernières feuilles de calcul.

Différentes situations nécessitent des tables de calcul différentes. Par exemple, les titulaires de compte IRA dont le conjoint est le seul bénéficiaire du compte et plus de 10 ans plus jeune que le titulaire du compte utilisent une table différente de celle des autres titulaires de compte.

Pour les titulaires de comptes IRA traditionnels, le calcul du RMD comprend trois étapes:

  1. Notez le solde du compte au 31 décembre de l’année précédente.
  2. Trouvez le facteur de distribution indiqué dans les tableaux de calcul qui correspond à votre âge le jour de votre anniversaire de l’année en cours. Pour la plupart des gens, ce nombre de facteurs varie de 27,4 à 1,9. À mesure qu’une personne vieillit, le nombre de facteurs diminue.
  3. Divisez le solde du compte par le nombre de facteur pour trouver le RMD.

Exemple de distribution minimale requise (RMD)

Par exemple, nous avons Bob, un titulaire de compte âgé de 74 ans, dont l’anniversaire est le 1er octobre. Avril approche, et l’IRA de Bob vaut 225 000 $ et avait un solde de 205 000 $ le 31 décembre de l’année précédente. Les facteurs de distribution du tableau IRS pertinent sont 23,8 pour 74 ans et 22,9 pour 75 ans.

La distribution minimale requise est calculée comme suit:

RMD = 205 000 USD ÷ 22,9 = 8 951,97 USD

Bob doit donc retirer au moins 8 951,97 $.

Il y a d’autres choses que Bob devrait garder à l’esprit. Supposons que Bob aitplusieurs IRA. Cela signifie que le RMD doit être calculé séparément pour chaque compte. Selon les types de comptes impliqués dans ce scénario, il se peut que Bob doive prendre les RMD séparément de chaque compte plutôt que tous d’un seul compte.

Cas particulier: IRA hérités

Si voushéritez d’un IRA, pour l’année du décès du titulaire du compte, vous devrez utiliser le même RMD que le titulaire du compte aurait utilisé. Cependant, pendant les années suivant le décès du titulaire du compte, votre RMD dépend de votre identité en tant que bénéficiaire désigné. Par exemple, les règles RMD peuvent varier selon que vous êtes un conjoint survivant, un enfant mineur ou une personne handicapée.

En règle générale, si vous héritez d’un IRA d’un titulaire de compte décédé avant le 1er janvier 2020, vous calculerez votre RMD à l’aide de la table de vie unique de l’IRS. Cependant, si le titulaire du compte est décédé après le 31 décembre 2019, vous devrez suivre les règles RMD établies par laloi SECURE, qui fait la distinction entre les bénéficiaires désignés admissibles, les bénéficiaires désignés et les bénéficiaires non désignés. Le délai et le calcul de votre RMD peuvent varier considérablement en fonction de la catégorie à laquelle vous appartenez en tant que bénéficiaire.

Par exemple, certains bénéficiaires désignés peuvent être tenus de retirer l’intégralité du compte au plus tard la 10e année civile suivant l’année du décès du propriétaire de l’IRA après 2019. Pendant ce temps, certains bénéficiaires non désignés peuvent être tenus de retirer l’intégralité du compte dans les cinq ans suivant le décès du propriétaire de l’IRA. Ces règles éliminent efficacement l’ étirement IRA, une stratégie de planification successorale que certains bénéficiaires de IRA hérités avaient utilisé dans le passé pour étendre les avantages à imposition différée d’un IRA.

Comme les règles RMD peuvent être complexes, il est important de consulter la publication IRS 590-B, «Distribution des arrangements de retraite individuels (IRA)», lorsque vous prenez des décisions concernant vos distributions à partir d’un IRA hérité.

 

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