17 avril 2021 18:35

Gain en capital

Qu’est-ce que le gain en capital?

Le gain en capital est une augmentation de la valeur d’ une immobilisation et est considéré comme réalisé lorsque l’actif est vendu.

Points clés à retenir

  • Le gain en capital fait référence à une augmentation de la valeur d’une immobilisation et est considéré comme réalisé lorsque l’actif est vendu.
  • Un gain en capital peut être à court terme (un an ou moins) ou à long terme (plus d’un an) et doit être déduit de l’impôt sur le revenu.
  • Les gains et les pertes non réalisés, parfois appelés gains et pertes sur papier, reflètent une augmentation ou une diminution de la valeur d’un placement, mais ne sont pas considérés comme un gain en capital imposable.
  • Une perte en capital est subie lorsqu’il y a une diminution de la valeur de l’immobilisation par rapport au prix d’achat d’un actif.

Comprendre les gains en capital

Bien que les gains en capital soient généralement associés aux actions et aux fonds en raison de la volatilité inhérente de leurs prix, ils peuvent également être réalisés sur tout titre vendu à un prix supérieur au prix d’achat qui a été payé. Les gains et les pertes en capital réalisés surviennent lors de la vente d’un actif, ce qui déclenche un événement imposable. Les gains et pertes non réalisés, parfois appelés gains et pertes sur papier, reflètent une augmentation ou une diminution de la valeur d’un placement, mais ne sont pas considérés comme un gain en capital qui devrait être traité comme un événement imposable.

Un gain en capital peut être à court terme (un an ou moins) ou à long terme (plus d’un an) et doit être déduit de l’impôt sur le revenu. Comprendre cette distinction et la prendre en compte dans la stratégie d’investissement est particulièrement important pour les day traders et autres qui profitent de la plus grande facilité de négociation sur le marché en ligne.

Une perte en capital est subie lorsqu’il y a une diminution de la valeur de l’immobilisation par rapport au prix d’achat d’un actif.

Gains en capital et fonds communs de placement

Les fonds communs de placement qui ont accumulé des gains en capital réalisés au cours de l’année doivent distribuer ces gains aux actionnaires. De nombreux fonds communs de placement distribuent des gains en capital juste avant la fin de l’année civile.

Les actionnaires inscrits à la date ex-dividende du fonds reçoivent la distribution des gains en capital du fonds. Les personnes recevant la distribution reçoivent un formulaire 1099-DIV détaillant le montant de la distribution de gain en capital et combien est considéré à court et à long terme. Lorsqu’un OPC effectue un gain en capital ou une distribution de dividendes, la valeur liquidative (VNI) diminue du montant de la distribution. Une distribution de gains en capital n’a pas d’incidence sur le rendement total du fonds.

Les investisseurs en fonds communs de placement soucieux de l’impôt devraient déterminer les gains en capital accumulés non réalisés d’un OPC, qui sont exprimés en pourcentage de son actif net, avant d’investir dans un fonds comportant une composante de gain en capital non réalisée importante. Cette circonstance est appelée exposition aux gains en capital d’ un fonds. Lorsqu’ils sont distribués par un fonds, les gains en capital constituent une obligation imposable pour les investisseurs du fonds.

Gains en capital et impôts

Les gains en capital à court terme se produisent sur les titres détenus pendant un an ou moins. Ces gains sont imposés comme un revenu ordinaire en fonction du statut de déclaration de revenus de l’individu et du revenu brut ajusté. Les gains en capital à long terme sont généralement imposés à un taux inférieur à celui du revenu ordinaire. Le taux des gains en capital à long terme est de 20% dans la tranche d’imposition la plus élevée. La plupart des contribuables ont droit à un taux d’imposition à long terme de 15% sur les gains en capital. Toutefois, lescontribuables gagnant jusqu’à 40 000 $ (80 000 $ pour ceux marié unedéclaration commune) devrait payer un taux de0% d’impôt sur lesgains en capital àlong terme pour l’année d’imposition 2020.

Par exemple, disons que Jeff a acheté 100 actions d’Amazon le 30 janvier 2016, à 350 $ l’action. Quatre ans plus tard, le 30 janvier 2018, il vend toutes les actions au prix de 833 $ chacune. En supposant qu’il n’y avait aucuns frais associés à la vente, Jeff a réalisé un gain en capital de 48 300 $ (833 $ * 100 – 350 $ * 100 = 48 300 $). Jeff gagne 80000 $ par an, ce qui le place dans l’énorme groupe de revenus (40 001 $ à 441 500 $ pour les particuliers; 80 001 $ à 496 600 $ pour les mariés déclarant conjointement) qui est admissible au taux d’imposition des gains en capital à long terme de 2020 de 15%. Jeff devrait donc payer 7 245 $ en taxes (48 300 $ * 0,15 = 7 245 $) pour cette transaction.

Questions fréquemment posées

Comment les gains en capital sont-ils imposés?

Les gains en capital sont classés comme étant à court terme ou à long terme. Les gains en capital à court terme, définis comme les gains réalisés sur les titres détenus pendant un an ou moins, sont imposés comme un revenu ordinaire en fonction du statut de déclaration fiscale du particulier et du revenu brut ajusté. Les gains en capital à long terme, définis comme les gains réalisés sur les titres détenus pendant plus d’un an, sont généralement imposés à un taux inférieur à celui du revenu ordinaire.

Quels sont les taux d’imposition actuels sur les gains en capital aux États-Unis?

À l’heure actuelle, aux États-Unis, le taux des gains en capital à long terme est de 20% dans la tranche d’imposition la plus élevée (célibataire: 441 451 $ et plus; marié – co-déclarant: 496 601 $ et plus). La plupart des contribuables ont droit à un taux d’imposition à long terme sur les gains en capital de 15% (célibataire: 40 001 $ à 441 450 $; marié – co-déclarant: 80 001 $ à 496 600 $). Cependant, les contribuables gagnant jusqu’à 40 000 $ (80 000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement) ne pourraient rien payer – 0% – au taux d’imposition à long terme des gains en capital pour l’année d’imposition 2020. Les taux d’imposition à court terme des gains en capital pour 2020 correspondent aux tranches d’imposition ordinaires (10% à 37%).

Comment les fonds communs de placement comptabilisent-ils les gains en capital?

Les fonds communs de placement qui ont accumulé des gains en capital réalisés doivent distribuer ces gains aux actionnaires et le font souvent juste avant la fin de l’année civile. Les actionnaires inscrits à la date ex-dividende du fonds reçoivent la distribution des gains en capital du fonds ainsi qu’un formulaire 1099-DIV détaillant le montant de la distribution des gains en capital et ce qui est considéré à court et à long terme. Cette distribution de gain en capital réduit la valeur liquidative (VNI) du fonds commun de placement du montant du paiement, bien qu’elle n’ait pas d’incidence sur le rendement total du fonds.

Qu’est-ce qu’un gain en capital net?

L’IRS définit un «gain en capital net» comme le montant par lequel le gain en capital net à long terme (gains en capital à long terme moins les pertes en capital à long terme et toutes les pertes en capital inutilisées reportées des années précédentes) dépasse la perte en capital nette à court terme. (gain en capital à court terme moins perte en capital à court terme). Un gain en capital net peut être assujetti à un taux d’imposition inférieur au taux ordinaire de l’impôt sur le revenu.

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