18 avril 2021 14:19

IRA traditionnel

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Qu’est-ce qu’un IRA traditionnel?

Un compte de retraite individuel traditionnel(IRA) permet aux particuliers de diriger le revenu avant impôt vers des investissements qui peuvent croître avec report d’impôt. L’IRS n’évalue aucun gain en capital ouimpôt sur le revenu de dividendes jusqu’à ce que le bénéficiaire effectue un retrait. Les contribuables individuels peuvent contribuer à 100% de toute compensation gagnée jusqu’à un montant maximal spécifié.

Des seuils de revenu peuvent également s’appliquer. Les contributions à un IRA traditionnel peuvent être déductibles d’impôt en fonction du revenu du contribuable, du statut de déclaration de revenus et d’autres facteurs. Les épargnants en retraite peuvent ouvrir un IRA traditionnel par l’intermédiaire de leur courtier (y compris des courtiers en ligne ou des robots-conseillers) ou de leur conseiller financier.

Points clés à retenir

  • Les IRA traditionnels (comptes de retraite individuels) permettent aux particuliers de contribuer en dollars avant impôts à un compte de retraite où les investissements croissent avec report d’impôt jusqu’au retrait pendant la retraite.
  • À la retraite, les retraits sont imposés au taux d’imposition actuel du propriétaire de l’IRA. Les gains en capital ou les impôts sur les dividendes ne sont pas évalués.
  • Il existe des limites de cotisation (6000 $ pour 2021 pour les moins de 50 ans, 7000 pour les 50 ans et plus), et les distributions minimales requises (RMD) doivent commencer à l’âge de sept ans.

Comment fonctionnent les IRA traditionnels

Les IRA traditionnels permettent aux particuliers de contribuer en dollars avant impôts à un compte de placement de retraite, qui peut augmenter avec report d’impôt jusqu’à ce que les retraits de retraite se produisent (à 59 ans et demi ou plus tard).2 Les dépositaires, y compris les banques commerciales et les courtiers de détail, détiennent des IRA traditionnels et placent les fonds investis dans différents véhicules d’investissement selon les instructions du titulaire du compte et en fonction des offres disponibles.

Dans la plupart des cas, les contributions aux IRA traditionnels sont déductibles d’impôt. Si quelqu’un contribue 6000 $ à son IRA, par exemple, il peut demander ce montant en déduction sur sa déclaration de revenus et l’Internal Revenue Service (IRS) n’appliquera pas d’impôt sur le revenu à ces revenus. Toutefois, lorsque cet argent INDIVIDUELS seretire du compte lors de laretraite, ces retraits sont taxés à leur taux d’imposition sur lerevenu ordinaire.


Le 17 mars 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que la date d’échéance de la déclaration de revenus fédérale pour tous les contribuables pour l’année d’imposition 2020 sera automatiquement prolongée du 15 avril 2021 au 17 mai 2021. Cela pousse d’autres impôts – les délais liés également;par exemple, la date limite pour faire des contributions IRA est généralement le 15 avril, mais les contribuables auront plus de temps cette année. Les contribuables touchés par les tempêtes hivernales de 2021 au Texas auront jusqu’au 15 juin 2021 pour déposer diverses déclarations de revenus des particuliers et des entreprises, effectuer des paiements d’impôt et verser des contributions à l’IRA 2020.(L’extension de l’IRS pour les victimes des tempêtes hivernales de 2021 a été annoncée le 22 février 2021.)4

L’IRS limite le montant que l’on peut ajouter à un IRA traditionnel chaque année, en fonction de l’âge. Le plafond de cotisation pour l’année d’imposition 2021 est de 6 000 $ pour les épargnants de moins de 50 ans. Pour les personnes âgées de 50 ans et plus, des plafonds de cotisation annuels plus élevés s’appliquent via une disposition de contribution de rattrapage, permettant un supplément de 1 000 $ (ou un total de 7 000 $).

En vertu de la loi SECURE, adoptée à la fin de 2019, les restrictions d’âge sur les contributions à un IRA traditionnel ont été levées, à condition que le titulaire du compte ait gagné un revenu pour se qualifier.

6 000 $

Le montant maximal qu’une personne de moins de 50 ans peut contribuer à un IRA traditionnel pour l’année d’imposition 2021 (inchangé par rapport à 2020).

IRA traditionnels et 401 (k) s ou autres régimes d’employeur

Lorsque vous avez à la fois un IRA traditionnel et un régime de retraite parrainé par l’employeur, l’IRS peut limiter le montant de vos contributions IRA traditionnelles que vous pouvez déduire de vos impôts.

En 2021, par exemple, si un contribuable participe à un programme parrainé par l’employeur, comme un 401 (k) ou un programme de retraite, cette personne, déclarant en tant que personne seule, ne serait admissible qu’à la déduction complète sur un IRA traditionnel. si leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) était de 66 000 $ ou moins, ou de 105 000 $ ou moins si le mariage était conjoint. Avec des MAGI de 76 000 $ pour les célibataires et de 125 000 $ pour les couples mariés, l’IRS n’autorise aucune déduction. Entre les deux, il y a une déduction partielle.

Les contributions de l’IRA doivent être effectuées avant la date limite de dépôt des déclarations de revenus. Par exemple, vous auriez pu contribuer à votre IRA 2018 jusqu’au 15 avril 2019. Si vous dépassez les limites, vous pouvez toujours contribuer au revenu après impôt à un IRA traditionnel et profiter de sa croissance en franchise d’impôt, mais étudiez également d’autres options.


L’impôt sur le revenu devra finalement être payé sur l’argent de l’IRA au moment du retrait, sous réserve de sa tranche d’imposition pendant la retraite.

Distributions IRA traditionnelles

Lorsque vous recevez des distributions d’un IRA traditionnel, l’IRS traite l’argent comme un revenu ordinaire et le soumet à l’impôt sur le revenu. Les titulaires de compte peuvent recevoir des distributions dès l’âge de 59 ans et demi.À partir de 72 ans, les titulaires de compte doivent prendre  les distributions minimales requises (RMD) de leurs IRA traditionnels.

Les fonds retirés avant l’admissibilité à la retraite complète encourent une pénalité de 10% (du montant retiré) et des impôts, aux taux d’imposition standard. Il existe des exceptions à ces sanctions pour certaines situations. Ceux-ci comprennent les éléments suivants:

  • Vous prévoyez d’utiliser la distribution pour l’achat ou la reconstruction d’une première maison pour vous-même ou un membre de votre famille qualifié (limité à 10 000 $ par vie).
  • Vous devenez désactivé avant la distribution.
  • Votre bénéficiaire reçoit les actifs après votre décès.
  • Vous utilisez les actifs pour des frais médicaux non remboursés.
  • Votre distribution fait partie d’un programme SEPP.
  • Vous utilisez l’actif pour les dépenses d’enseignement supérieur ou les dépenses engagées pour avoir ou adopter un enfant.
  • Vous utilisez les actifs pour payer une assurance médicale après avoir perdu votre emploi.
  • Les actifs sont distribués à la suite d’un prélèvement IRS.
  • Le montant distribué est un retour sur les cotisations non déductibles.
  • Vous êtes dans l’armée et appelé au service actif pendant plus de 179 jours.

Il est important pour une personne de vérifier auprès d’un procureur fiscal ou de l’IRS pour s’assurer que les détails de sa situation sont admissibles à une renonciation à la pénalité de 10%.


Fixé par laloi SECURE,entrée en vigueur en décembre 2019, le seuil de 72 ans s’applique à partir de 2020. L’ancien seuil RMD de 70½ s’applique toujours si vous avez atteint cet âge avant le 31 décembre 2019.

IRA traditionnels par rapport aux autres types d’IRA

D’autres variantes de l’IRA incluent le Roth IRA, SIMPLE IRA et SEP-IRA. Les deux derniers sont générés par l’employeur, mais les individus peuvent mettre en place un Roth IRA s’ils respectent les limites de revenu. Ces comptes individuels peuvent être créés via un courtier. Vous pouvez consulter certaines des meilleures options avec la liste d’Investopedia des meilleurs courtiers pour les IRA.

Roth IRA

Contrairement à un IRA traditionnel, les  contributions Roth IRA ne sont pas déductibles d’impôt et les distributions admissiblessont libres d’impôt. Cela signifie que vous contribuez à un Roth IRA en utilisant des dollars après impôt, mais à mesure que le compte se développe, vous ne faites face à aucun impôt sur les gains d’investissement. Parce que vous avez payé des impôts sur vos cotisations, vous pouvez en fait les retirer, sans pénalité, à tout moment. Cependant, vous ne pouvez pas retirer vos gains avant l’âge de 59 ans et demi sans être assujetti à la pénalité de retrait anticipé de 10%.dix

Lorsque vous prenez votre retraite, vous pouvez retirer du compte sans avoir à payer d’impôts sur vos retraits. Les Roth IRA n’ont pas de RMD. Si vous n’avez pas besoin de cet argent, vous n’avez pas à le retirer de votre compte et à vous soucier des pénalités pour ne pas le faire. Vous pouvez également transmettre l’argent à vos héritiers si vous n’en avez pas besoin.

Les contributions Roth IRA pour 2020 et 2021 sont les mêmes que pour les IRA traditionnels: 6000 $, sauf si vous avez 50 ans ou plus et que vous pouvez bénéficier de la contribution de rattrapage, ce qui augmente la limite à 7000 $. Le hic, c’est que tout le monde n’est pas qualifié pour contribuer à un Roth IRA. Il existe des limites de revenu, les cotisations étant progressivement supprimées à mesure que votre MAGI augmente.

En 2021, la fourchette d’élimination progressive du revenu pour les contributions Roth pour les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe est de 198 000 $ à 208 000 $;pour les célibataires et les chefs de famille, c’est de 125 000 $ à 140 000 $. Si vous gagnez au-dessus de ces montants, vous ne pouvez pas du tout contribuer à un Roth.

SIMPLES et SEP-IRA

Les IRA SIMPLES et les SEP-IRA sont des avantages institués par un employeur afin que les individus ne puissent pas les ouvrir, bien que les travailleurs indépendants ou les propriétaires uniques le puissent. En général, ces IRA fonctionnent de la même manière que les IRA traditionnels, mais ils ont des limites de contribution plus élevées et peuvent permettre l’appariement des entreprises.

Une pension d’employé simplifiée (SEP ou SEP-IRA) est un plan de retraite qu’un employeur ou un travailleur indépendant peut mettre en place. L’employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations versées au régime SEP et verse des cotisations au SEP-IRA de chaque employé éligible sur une base discrétionnaire. Fondamentalement, un SEP-IRA peut être considéré comme un IRA traditionnel avec la capacité de recevoir des contributions de l’employeur. L’un des principaux avantages qu’elle offre aux employés est que les cotisations de l’employeur sont  acquises  immédiatement.

Un IRA SIMPLE est un régime d’épargne-retraite qui peut être utilisé par la plupart des petites entreprises de 100 employés ou moins.« SIMPLE » signifie «Plan de contrepartie d’incitation à l’épargne pour les employés». Les employeurs peuvent choisir de verser une cotisation de retraite de 2% à tous les salariés ou une cotisation de contrepartie facultative pouvant aller jusqu’à 3%.

Les employés peuvent cotiser un maximum de 13 500 $ par année en 2020 et de 13 500 $ en 2021;le maximum est augmenté périodiquement pour tenir compte de l’inflation.Épargnants de retraite de 50 ans et plus peuvent faire une sommesupplémentaire  de contribution de rattrapage  de 3 000 $, ce quiporte leur maximum annuel de 16 500 $ en 2020 et 16 500 $ en 2021.

 

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