Comment déclarer les revenus d’intérêts
Table des matières
Développer
- Types de revenus d’intérêts
- Comment les intérêts imposables sont-ils imposés?
- Quels formulaires dois-je utiliser?
- La ligne de fond
Les impôts doivent être payés par les investisseurs qui reçoivent des intérêts créditeurs sur leurs obligations, leurs fonds communs de placement, leurs certificats de dépôt (CD) et leurs comptes de dépôt à vue. Certains types d’intérêts sont entièrement imposables, tandis que d’autres formes sont partiellement imposables. Mais comment savoir lequel est lequel?
Cet article décompose les différents types d’intérêts et comment chaque type est imposé, ainsi que les formulaires dont vous avez besoin pour les déclarer correctement.
Points clés à retenir
- Les intérêts sur les obligations, les fonds communs de placement, les CD et les dépôts à vue de 10 $ ou plus sont imposables.
- Les intérêts imposables sont imposés comme le revenu ordinaire.
- Un payeur doit déposer le formulaire 1099-INT auprès de l’IRS et en envoyer une copie au bénéficiaire au plus tard le 31 janvier de chaque année.
- Les revenus d’intérêts doivent être documentés sur les annexes A et B du formulaire 1040 de la déclaration de revenus.
Types de revenus d’intérêts
Voici les principaux types de revenus d’intérêts:
- Intérêts sur les CD, les obligations de sociétés et certains types de titres d’agences gouvernementales
- Chèques, comptes d’épargne ou autres comptes rémunérés
- Les obligations du gouvernement américain ne sont imposables qu’au niveau fédéral. Les intérêts des obligations municipales sont exonérés de tout type d’impôt, sauf si l’impôt minimum de remplacement (AMT) s’applique.
Les distributions des fonds du marché monétaire sont généralement déclarées comme des dividendes et non comme des intérêts.
Comment les intérêts imposables sont-ils imposés?
Les intérêts imposables réguliers sont imposés comme un revenu ordinaire, tout comme un compte de retraite individuel (IRA) ou une distribution de régime de retraite. Cela signifie que les revenus d’intérêts seront ajoutés aux autres revenus ordinaires du contribuable et serviront au calcul du taux d’imposition marginal le plus élevé du contribuable. Cette règle s’applique aux intérêts qui sont à la fois pleinement imposables à tous les niveaux et également aux intérêts qui ne sont imposables qu’au niveau fédéral.
Quels formulaires dois-je utiliser?
Tout payeur de revenus de placement doit émettre un formulaire 1099-INT à tous les bénéficiaires, indiquant le montant et le type d’intérêts payés au cours de l’année. Tout investisseur qui reçoit un formulaire 1099-INT doit être en mesure de transcrire correctement les informations sur l’annexe B de sa déclaration de revenus IRS Form 1040.
Quiconque paie des intérêts de 10 $ ou plus doit envoyer un 1099-INT au bénéficiaire avant le 31 janvier de chaque année.
Le formulaire 1099-INT comporte plusieurs cases différentes qui répertorient différents types de revenus d’intérêts. Voici une brève liste du type de revenu déclaré dans chaque case:
Encadré 1: Revenus d’intérêts
Le montant des intérêts réguliers payés à partir d’instruments entièrement imposables tels que les obligations de sociétés, les fonds communs de placement, les CD et les comptes de dépôt à vue.
Encadré 2: Pénalité de retrait anticipé
Le montant total des pénalités de retrait anticipé des CD ou autres titres que vous avez payés au cours de l’année. Ce montant est considéré comme une déduction supérieure à la ligne le 1040.
Encadré 3: Intérêts sur les obligations d’épargne et les obligations du Trésor américain
Ce numéro figure sur une ligne différente de l’annexe B, car il n’est imposable qu’au niveau fédéral. Le revenu de cette case est distinct du revenu de l’encadré 1.
Case 4: Impôt fédéral sur le revenu retenu
Le montant total de la retenue de sauvegarde sur vos revenus d’intérêts. La plupart des payeurs d’intérêts doivent retenir l’impôt à un taux de 24% si l’investisseur ne fournit pas sonnuméro d’ identification fiscale ou sonnuméro de sécurité sociale (SSN) ous’ilfournit un numéro incorrect. Ce nombre s’ajoute au montant de la retenue à la source de votre employeur le 1040.
Encadré 5: Dépenses d’investissement
Le montant total des dépenses déductibles relatives à vos revenus de placement provenant d’un conduits de placement hypothécaire immobilier à classe unique(REMIC).
Case 6: Impôt étranger payé
Tout impôt sur vos revenus d’intérêts payé à un pays étranger. Si le pays étranger a conclu une convention fiscale avec les États-Unis, cet impôt est généralement soit une déduction, soit un crédit d’impôt.
Encadré 7: Pays étranger ou possession des États-Unis
L’entité étrangère à laquelle la taxe de la case 6 a été payée.
Case 8: Intérêts exonérés d’impôt
Tout intérêt exonéré de tous les niveaux d’imposition pour quelque raison que ce soit, y compris les dividendes non imposables provenant de fonds communs de placement ou d’autres sociétés d’investissement réglementées. Ce chiffre est reporté à la ligne 2a de 1040.
Encadré 9: Intérêts des obligations d’activité privée spécifiés
Cette case reflète les intérêts exonérés d’impôt soumis à l’AMT. Ce montant est également inclus dans la case 8.
Chaque payeur d’intérêt émettra un 1099-INT distinct à ses investisseurs. Les investisseurs déclareront tous les revenus d’intérêts reçus pour l’année dans la partie 1 de l’annexe B de 1040.
La ligne de fond
Il existe de nombreuses autres règles relatives aux revenus d’intérêts qui dépassent le cadre de cet article. Pour plus d’informations, les lecteurs devraient consulter leur conseiller fiscal.