Formulaire 5498: Définition des informations de contribution IRA
Qu’est-ce que le formulaire IRS 5498: IRA Contribution Information?
Si vous avez un certain type de compte de retraite individuel (IRA), l’institution financière agissant en tant que dépositaire ou fiduciaire doit vous remettre – ainsi qu’à l’IRS – un formulaire spécifique chaque année. Le formulaire, appelé IRS Form 5498: IRA Contribution Information, ressemble au formulaire W-2 pour la déclaration des salaires, bien qu’il existe des différences. Il contient des informations sur les contributions IRA, les rollovers, les conversions Roth IRA et les distributions minimales requises (RMD).1
Points clés à retenir
- Le formulaire 5498 rapporte les contributions de l’IRA, les roulements, les conversions Roth IRA et les distributions minimales requises (RMD) à l’IRS.
- Votre fiduciaire ou dépositaire IRA est celui responsable de l’envoi du formulaire 5498 à l’IRS, avec une copie à vous.
- Vous n’avez rien à faire avec le formulaire lui-même. Gardez-le simplement avec vos dossiers fiscaux.
Qui peut déposer le formulaire 5498: Informations de contribution IRA?
Le formulaire 5498 répertorie les contributions versées aux IRA pour l’année d’imposition du formulaire (si aucune contribution n’est faite, il n’y a pas d’entrée). Les rapports s’appliquent aux IRA traditionnels, aux Roth IRA, aux SEP IRA, aux IRA SIMPLES et aux IRA réputés. Les IRA réputés sont des régimes de contribution des employés mis en place comme des IRA traditionnels ou Roth qui sont liés au plan de retraite qualifié d’un employeur.
Un fiduciaire ou dépositaire de l’IRA envoie le formulaire 5498 à l’IRS et aux contribuables. Il doit être envoyé au plus tard le 1er juin suivant l’année à laquelle les contributions se rapportent. Les contribuables n’ont pas à inclure une copie du formulaire lorsqu’ils produisent des déclarations de revenus, mais doivent la conserver avec leur dossier fiscal.
Toutes les copies du formulaire 5498 sont disponibles sur le site Web de l’IRS.
Comment lire le formulaire 5498: Informations de contribution IRA
Le formulaire 5498 comprend des informations (nom, adresse et numéro d’identification fédéral) sur le syndic et comprend le même type d’informations pour le participant, qui est le propriétaire de l’IRA. Le type d’IRA est indiqué par une coche dans la case 7 du formulaire.
Toutes les contributions de l’IRA pour l’année de tous les types d’IRA sont additionnées, le total étant inscrit dans l’encadré 1. Certains types de contributions sont ensuite spécifiquement ventilés: case 10 pour Roth IRA, case 8 pour SEP IRA et case 9 pour SIMPLE IRA.3 Les IRA réputés sont traités comme des IRA ordinaires et peuvent être des IRA traditionnels ou Roth.
L’encadré 2 présente les contributions de roulement. Un seul roulement est autorisé au cours d’une période de 12 mois pour les IRA, mais il n’y a pas de plafond sur le montant en dollars du roulement.
Un contribuable qui réclame une déduction qui est supérieure au montant indiqué sur le formulaire 5498 recevra probablement une lettre de l’IRS faisant référence à l’écart. La lettre demandera des taxes supplémentaires, des intérêts et des pénalités pour tout impôt sous-payé résultant de la déduction excédant le montant indiqué sur le formulaire.
Le formulaire 5498 ne déclare pas les transferts directs, appelés transferts de fiduciaire à fiduciaire, et vous pouvez effectuer autant de transferts que vous le souhaitez chaque année.
Considérations spéciales lors du dépôt du formulaire 5498: Informations de contribution IRA
Conversions et recaractérisations Roth IRA
L’encadré 3 rapporte les conversions en Roth IRA. Le montant converti en ce type d’IRA ne limite pas le montant qui peut être contribué annuellement à un IRA, y compris un Roth IRA.
Depuis le 1er janvier 2018, vous ne pouvez plus reconvertir les conversions en Roth IRA. Cependant, vous pouvez redéfinir les contributions faites à un type d’IRA (Roth ou traditionnel) comme ayant été faites à l’autre type d’IRA. Pour ce faire, demandez simplement au syndic de l’institution qui détient votre IRA de transférer le montant de votre contribution plus les revenus à un autre type d’IRA, soit avec le même fiduciaire ou un autre fiduciaire. Les contributions recalculées sont inscrites dans la case 4 du formulaire 54983
Informations sur le retrait et la distribution
Toute personne âgée de 72 ans et plus (ou âgée de 70 ans et demi si avant le 31 décembre 2019) doit prélever chaque année les distributions minimales requises (RMD) du compte. Il en va de même pour les conjoints survivants et les enfants mineurs qui héritent d’un IRA, et choisissent de ne pas le transférer dans un compte qui leur est propre ou de retirer des fonds selon un calendrier de cinq ans.
Les RMD pour l’année en cours sont basés sur l’âge du titulaire du compte et sur la juste valeur marchande du compte au 31 décembre de l’année précédente. Par exemple, la valeur du compte au 31 décembre 2019 détermine le RMD pour 2020. Ce montant est indiqué dans la case 5 du formulaire 5498.
Le formulaire indique (via la case 11) si un RMD est requis pour l’année au cours de laquelle vous recevez le formulaire – par exemple, le formulaire 2019 indique si un RMD est nécessaire pour 2020. Le formulaire 5498 indique également le montant du RMD qui devrait être prise, sur la base de certains calculs effectués par le syndic (case 12b), et la date du RMD (case 12a).
Pour faciliter les RMD, le formulaire doit être fourni avant le 31 janvier (ou le jour ouvrable le plus proche), indiquant la valeur du compte au 31 décembre précédent. Le formulaire indiquant la valeur du compte au 31 décembre 2020 pour exemple, doit être fourni avant le 1er février 2021 (le 31 janvier est un dimanche).
Autres formulaires pertinents
Si vous avez pris une distribution de votre IRA de plus de 10 $, vous recevrez un formulaire 1099-R: Distributions des pensions, rentes, deretraite ou àbut lucratif Régimes departicipation, IRA, lescontrats d’assurance, etc.Les informations de ce formulaire vous aident à déclarer la distribution et quelle partie est imposable.