18 avril 2021 7:09

Compte de retraite individuel (IRA)

Qu’est-ce qu’un compte de retraite individuel (IRA)?

Un compte de retraite individuel (IRA) est un compte fiscalement avantageux que les particuliers utilisent pour épargner et investir en vue de leur retraite. L’Internal Revenue Service (IRS) utilise également le terme arrangements de retraite individuels (IRA) pour désigner de manière générale les comptes de retraite individuels, les rentes de retraite individuelles et d’autres fiducies et comptes de garde qui agissent comme un plan d’épargne personnel avec des avantages fiscaux pour mettre de l’argent de côté pour retraite.

Il existe plusieurs types de IRAs- IRA traditionnels, Roth IRA, SEP IRA et SIMPLE IRA. Chacun a des règles différentes concernant l’éligibilité, la fiscalité et les retraits.

Points clés à retenir

  • Les IRA sont des comptes fiscalement avantageux que les particuliers utilisent pour épargner et investir en vue de leur retraite.
  • Les types d’IRA comprennent les IRA traditionnels, les Roth IRA, les SEP IRA et les IRA SIMPLES.
  • Si vous retirez de l’argent d’un IRA avant l’âge de 59 ans et demi, vous êtes généralement soumis à une pénalité de retrait anticipé de 10%.
  • Il existe des limites de revenu pour contribuer aux Roth IRA et pour déduire les contributions aux IRA traditionnels.
  • Les règles concernant les contributions maximales et les limites de revenu des IRA changent chaque année.

Comprendre les comptes de retraite individuels (IRA)

Alors, comment fonctionne un IRA? Les investissements détenus dans des IRA peuvent englober une gamme de produits financiers, notamment des actions, des obligations, des fonds négociés en bourse (ETF) et des fonds communs de placement. Les IRA autogérés permettent aux investisseurs de prendre toutes les décisions et leur donnent accès à une plus large sélection d’investissements, y compris l’immobilier, les placements privés et les matières premières. Un IRA autogéré peut être un IRA traditionnel ou un Roth IRA.

Les contribuables individuels peuvent créer des IRA traditionnels et Roth, tandis que les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants peuvent créer des IRA SEP et SIMPLE. Un IRA doit être ouvert auprès d’une institution qui a reçu l’approbation de l’Internal Revenue Service (IRS) pour offrir ces comptes. Les choix incluent les banques, les sociétés de courtage, les coopératives de crédit assurées par le gouvernement fédéral et les associations d’épargne et de crédit. La plupart des investisseurs individuels ouvrent desIRA avec des courtiers.

Votre revenu et si vous avez un plan de retraite au travail influencent les types d’IRA que vous pouvez ouvrir et si vos contributions seront déductibles d’impôt. Parce que IRA sont destinés à l’épargne-retraite, il y a habituellement unepeine de retrait anticipé de 10% si vous retirez de l’argent avant l’âge de59 ½. Selon le type d’IRA que vous avez, vous devrez peut-être également payer de l’impôt sur le revenu lors de votre retrait anticipé.



Vous ne pouvez contribuer à un IRA qu’avec un revenu gagné qui répond aux règles de l’IRA. Les revenus d’intérêts et de dividendes, les prestations de sécurité sociale ou les pensions alimentaires pour enfants ne sont pas considérés comme des revenus d’activité.4

Types de comptes de retraite individuels (IRA)

Ce qui suit est une ventilation des différents types d’IRA et les règles concernant chacun.

IRA traditionnel

Dans la plupart des cas, les contributions aux IRA traditionnels sont déductibles d’impôt. Si quelqu’un met 6 000 $ dans un IRA, le revenu imposable de cette personne diminue du montant de la contribution. Cependant, lorsqu’ils retirent de l’argent du compte pendant la retraite, ces retraits sont imposés à leurtaux normal d’imposition sur le revenu. Pour 2021, les contributions individuelles annuelles aux IRA traditionnels ne peuvent pas dépasser 6000 $ dans la plupart des cas. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez contribuer jusqu’à 7 000 $ par année en utilisant des contributions de rattrapage.

Pour 2021, l’IRS a modifié la fourchette d’élimination progressive des revenus pour déduire les contributions à un IRA traditionnel pour les investisseurs ayant des régimes de retraite au travail. La fourchette d’élimination progressive pour les couples mariés est passée de 104 000 $ à 124 000 $ en 2020 à 105 000 $ à 125 000 $ et de 65 000 $ à 75 000 $ à 66 000 $ à 76 000 $ pour les célibataires.

Plusieurs facteurs clés déterminent si vous pouvez déduire vos contributions IRA traditionnelles. Supposons que vous soyez une personne seule ou que vous soyez chef de famille et que vous ayez un plan de retraite, comme un 401 (k) ou un 403 (b), disponible au travail. Vos contributions IRA traditionnelles sont entièrement déductibles si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) était de 65 000 $ ou moins en 2020. En 2021, la limite est de 66 000 $. Si vous êtes marié (e), la limite est de 104 000 $ ou moins en 2020 et 105 000 $ en 2021. Si vous gagnez plus, vous commencez à perdre les déductions.7 Utilisez ce tableau pour déterminer votre place.

À partir de 72 ans, les détenteurs d’IRA traditionnels doivent commencer à prendre les distributions minimales requises (RMD), qui sont basées sur la taille de leur compte et leur espérance de vie. Le non-respect de cette consigne peut entraîner une pénalité fiscale égale à 50% du montant de la distribution requise.

En 2019, laloi intituléeSetting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act a augmenté l’âge requis pour prendre des RMD de 70½ à 72 ans. Elle a également éliminé la limite d’âge à laquelle une personne peut contribuer à un IRA, qui était de 70½. Une personne de tout âge avec un revenu gagné peut désormais contribuer à un IRA.



En règle générale, les contribuables ont jusqu’à la date limite de dépôt des déclarations de revenus du 15 avril pour faire une contribution à l’IRA pour l’année d’imposition précédente. En raison des tempêtes hivernales qui ont frappé le Texas, l’Oklahoma et la Louisiane en février 2021, l’IRS a reporté au 15 juin 2021 la date limite de dépôt de l’impôt fédéral des particuliers et des entreprises pour ces États de 2020. Ce changement repousse également la date limite de contribution de l’IRA pour les particuliers en ces états au 15 juin.

Roth IRA

Les contributions Roth IRA ne sont pas déductibles d’impôt, mais les distributions admissibles ne sont pas imposables. Vous contribuez à un Roth IRA en utilisant des dollars après impôt, mais vous ne faites face à aucun impôt sur les gains d’investissement. Lorsque vous prenez votre retraite, vous pouvez retirer du compte sans avoir à payer d’impôts sur vos retraits. Les Roth IRA n’ont pas non plus de RMD. Si vous n’avez pas besoin de cet argent, vous n’êtes pas obligé de le retirer de votre compte. Vous pouvez toujours contribuer à un Roth IRA tant que vous avez un revenu gagné admissible, quel que soit votre âge.

Les limites de contribution Roth IRA pour les années d’imposition 2020 et 2021 sont les mêmes que pour les IRA traditionnels. Cependant, il y a un hic. Il existe des limites de revenu pour contribuer à un Roth IRA. La fourchette d’élimination progressive pour les déclarants célibataires se situe entre 124 000 $ et 139 000 $ en 2020 et entre 125 000 $ et 140 000 $ en 2021. Pour les couples mariés qui déclarent des impôts conjoints, la fourchette d’élimination va de 196 000 $ à 206 000 $ en 2020 et de 198 000 $ à 208 000 $ en 2021.

SEP IRA

Les travailleurs indépendants, tels que les entrepreneurs indépendants, les pigistes et les propriétaires de petites entreprises, peuvent créer des IRA SEP. L’acronyme SEP signifie «pension simplifiée des employés». Un SEP IRA adhère aux mêmes règles d’imposition pour les retraits qu’un IRA traditionnel. Pour 2021, les contributions SEP IRA sont limitées à 25% de la rémunération ou 58 000 $, selon le montant le moins élevé.

Les propriétaires d’entreprise qui mettent en place des SEP IRA pour leurs employés peuvent déduire les contributions qu’ils versent au nom des employés. Cependant, les employés de l’entreprise ne sont pas autorisés à contribuer à leurs comptes et l’IRS taxe leurs retraits comme un revenu.

IRA SIMPLE

L’IRA SIMPLE s’adresse également aux petites entreprises et aux indépendants. L’acronyme SIMPLE signifie «plan de contrepartie des primes d’épargne pour les employés». Ce type d’IRA suit les mêmes règles fiscales pour les retraits qu’un IRA traditionnel.

Contrairement aux IRA SEP, les IRA SIMPLES permettent aux employés de faire des contributions à leurs comptes, et l’employeur est également tenu de verser des contributions. Toutes les cotisations sont déductibles d’impôt, ce qui pourrait pousser l’entreprise ou l’employé dans une tranche d’imposition inférieure. La limite de cotisation des employés SIMPLE IRA en 2021 est de 13 500 $ et la limite de rattrapage (pour les travailleurs de 50 ans et plus) est de 3 000 $, la même qu’en 2020.



En 2008, l’IRS a publié «Revenue Ruling 2008-5», qui dit que les transactions IRA peuvent égalementdéclencher la règle de lavage-vente. Si les actions sont vendues dans un compte non-retraite, suivi par des actions substantiellement identiques achetées dans un IRA dans un délai de 30 jours, l’investisseur ne peut pas réclamer des pertes fiscales pour la vente. La base de l’investissement dans l’IRA de l’individu ne sera pas augmentée non plus.

Comparaison des options IRA

Utilisez le tableau ci-dessous pour avoir une meilleure idée du fonctionnement des différents IRA.

Remarque: pour voir le graphique complet, utilisez le curseur en bas pour voir la colonne à l’extrême droite.

Questions fréquemment posées

Quels sont les différents types de comptes de retraite individuels?

Le plus élémentaire est un IRA traditionnel, que n’importe qui peut ouvrir et faire des contributions annuelles sur une base d’impôt différé. Les Roth IRA utilisent plutôt des contributions après impôt qui croissent à l’abri de l’impôt dans le futur, mais sont soumises à des limitations de revenu. Les IRA SEP et SIMPLE sont destinés aux propriétaires d’entreprise ou aux travailleurs indépendants.

Puis-je cotiser à plusieurs comptes de retraite la même année?

Oui, mais vous devez être sûr que les contributions combinées à tous vos IRA ne dépassent pas le montant de la limite annuelle. Vous pouvez également contribuer à la fois à un IRA et à un plan 401 (k) qui est offert par votre employeur, qui est livré avec son propre ensemble de règles, limitations et qualifications.

Que se passe-t-il si je retire de l’argent d’un IRA tôt?

Les IRA sont censés être des comptes d’épargne-retraite à long terme et sont donc assortis de pénalités de retrait anticipé. Si vous retirez de l’argent d’un IRA avant l’âge de 59 ans et demi, vous serez soumis à une pénalité de 10% et devrez payer tout impôt différé dû. Donc, si vous retirez 10 000 $ d’un IRA traditionnel et que vous êtes dans la tranche d’imposition de 25%, vous paierez une pénalité de 1 000 $ (10%) plus 2 500 $ de taxes, vous laissant avec 6 500 $. Il existe certaines raisons qualifiées pour effectuer un retrait anticipé, comme pour un premier domicile ou des frais médicaux d’urgence, qui ne sont pas soumis à la pénalité de 10% mais seraient imposés.

Notez que les prêts ne sont pas autorisés des IRA ou des plans SEP et SIMPLE IRA. Les prêts ne sont possibles qu’à partir de plans qualifiés tels que les comptes 401 (k) ou 403 (b). Si le propriétaire d’un IRA tente d’emprunter, le compte n’est plus classé comme un IRA et est soumis à toutes les pénalités et taxes.

Quels investissements puis-je détenir dans un IRA?

Les investissements de l’IRA sont autogérés, ce qui signifie que vous faites tous les choix d’investissement. Vous pouvez détenir des actions, des obligations, des fonds communs de placement, des FNB et des liquidités, entre autres actifs. Notez que certains investissements, y compris l’assurance-vie, les objets de collection, tels que l’art, les antiquités, les pierres précieuses, les pièces de monnaie ou les boissons alcoolisées, ne peuvent pas être placés dans un IRA, et les IRA ne peuvent investir dans certains métaux précieux, tels que l’or, que s’ils répondre à des exigences spécifiques.

Qu’arrive-t-il à mes actifs IRA lorsque je décède?

Tous les comptes IRA nécessitent un bénéficiaire désigné. Si vous décédez avant que vos actifs IRA ne soient tirés vers le bas, ils passeront à votre bénéficiaire. Si ce bénéficiaire n’a pas atteint l’âge de la retraite, il sera soumis aux mêmes règles de distribution et de retrait de l’IRA. Pour un couple marié, le bénéficiaire est le conjoint du titulaire, à moins que le conjoint n’accepte par écrit qu’un autre bénéficiaire soit nommé.

 

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