Taxe de transfert uniforme
Qu’est-ce qu’une taxe de transfert uniforme?
Les droits de mutation uniformes sont la combinaison des impôts fonciers fédéraux et des impôts fédéraux sur les donations en un seul impôt.
Points clés à retenir
- Un droit de mutation uniforme fusionne les impôts fédéraux sur les donations et les successions en un seul impôt.
- Le crédit d’impôt uniforme peut être utilisé par les contribuables pour réduire leurs impôts sur les successions et leurs frais d’homologation en renonçant aux déductions fiscales sur les donations au cours de leur vie.
- Les détails sur la taxe de transfert uniforme, ainsi que les spécifications individuelles de la taxe de succession et de donation, sont précisés par l’IRS.
Comprendre une taxe de transfert uniforme
Un droit de mutation uniforme couvre le transfert des actifs du décès d’un individu au bénéficiaire de son choix. Il est important de noter que l’ Internal Revenue Service (IRS) impose des droits de succession sur les actifs laissés aux héritiers, mais la loi ne s’applique pas au transfert d’actifs à un conjoint survivant.
Le terme taxe de transfert uniforme fait également référence au transfert d’actifs d’une personne à une autre sans rien recevoir ou sans recevoir en retour une valeur inférieure à la valeur marchande. C’est la combinaison de ces deux taxes qui crée la taxe de transfert uniforme.
La taxe de transfert uniforme est une sorte de taxe de transfert, ce qui signifie qu’il s’agit d’une sorte de taxe prélevée sur le transfert de propriété ou de titre de propriété d’une entité à une autre. L’Internal Revenue Service supervise les règlements de la taxe de transfert uniforme. Les taxes de transfert ne sont généralement pas déductibles sur les déclarations de revenus.
Composantes de la taxe de transfert uniforme
Impôt sur les successions
La taxe de transfert uniforme combine des éléments de la taxe fédérale sur les donations et de la taxe fédérale sur les successions. L’impôt fédéral sur les dons s’applique aux transferts effectués pendant qu’une personne est vivante et représente 40 pour cent de tout montant donné plus de 15 000 $ au cours d’une année donnée. Il s’applique au donateur du cadeau, pas à l’individu qui le reçoit. Pour qu’un actif ou un montant soit considéré comme un cadeau, la partie destinataire ne peut pas payer au donateur la valeur totale du cadeau.
La taxe sur les donations exclut les cadeaux à son conjoint, les cadeaux à une organisation politique à l’usage de l’organisation politique, les cadeaux dont la valeur est inférieure à l’exclusion annuelle de la taxe sur les donations pour une année donnée et les frais médicaux et éducatifs. La loi fiscale qui encadre les droits de donation est notoirement compliquée, mais a été portée à 15 000 $ en 2018. Elle est restée à ce montant.
Taxe sur les cadeaux
L’autre moitié de la taxe de mutation uniforme est la taxe sur les successions, qui est un impôt prélevé sur la partie héritée d’une succession d’un héritier. Cette taxe foncière ne s’applique que si la valeur de la succession dépasse la limite d’exclusion fixée par la loi. Cet acte est appelé une déduction conjugale illimitée.
Pour 2020, l’IRS exige des successions dépassant 11,58 millions de dollars pour produire une déclaration de revenus fédérale et payer les impôts sur les successions. Le montant de l’exclusion s’élève à 11,7 millions de dollars en 2021. Cela signifie qu’une succession de 11 millions de dollars n’a pas besoin de produire une déclaration de revenus. Ces montants d’exclusion sont nettement plus élevés que les années précédentes. En 2017, par exemple, des impôts étaient dus si la succession dépassait 5,49 millions de dollars.
Taxe de transfert uniforme et homologation
Étant donné que le processus d’ homologation peut être coûteux, certaines personnes préfèrent utiliser la taxe de transfert unifiée pour économiser sur les droits de succession après leur décès. Cela se fait via le crédit d’impôt uniforme, qui intègre à la fois les crédits d’impôt sur les dons et les successions dans un seul système fiscal. Il s’agit d’un crédit d’impôt qui réduit la facture fiscale du particulier ou de la succession, d’un dollar à l’autre.
Une personne ou un couple qui envisage de faire don de certains de ses actifs à quelqu’un peut devoir produire une déclaration de revenus si la valeur des actifs est supérieure au montant d’exonération annuelle. Les dons faits à des organismes de bienfaisance ou pour payer les frais médicaux ou de scolarité d’une autre personne sont exonérés des exigences de déclaration de revenus.
Cela signifie que le crédit ne sera pas utilisé pour réduire les droits de donation pendant qu’une personne est encore en vie, mais sera plutôt utilisé sur le montant de l’héritage légué aux bénéficiaires après le décès. Pour profiter de ce crédit à vie, les bénéficiaires ou l’exécuteur testamentaire du défunt doivent remplir le formulaire IRS 706, qui est utilisé pour calculer l’impôt sur les successions imposé par le chapitre 11 de l’Internal Revenue Code (IRC).
Le crédit d’impôt unifié peut être utilisé par les contribuables avant ou après le décès. Il est important de se tenir au courant car le crédit d’impôt change fréquemment.