Taxes foncières: qui paie? Et combien?
Table des matières
Développer
- Taxes successorales
- Impôt fédéral sur les successions
- Impôt sur les successions d’État
- Impôts sur les successions d’État
- Comment minimiser les impôts sur les successions
- FAQ sur les taxes successorales
- Le bas L
Lorsqu’une personne décède, ses biens peuvent être soumis à des impôts sur les successions et des droits de succession, en fonction de l’endroit où ils habitent et de leur valeur. Bien que la menace des droits de succession et des droits de succession soit réelle, en réalité, la grande majorité des successions sont trop petites pour se voir imposer une taxe fédérale sur les successions – qui, à compter de 2021, ne s’applique que si les actifs de la personne décédée valent 11,70 millions de dollars ou plus.
De plus, la plupart des États n’ont ni impôt sur les successions, qui est prélevé sur la succession réelle, ni impôt sur les successions, qui est imposé àceux qui reçoivent un héritage d’une succession.
En effet, le nombre de juridictions qui appliquent de tels prélèvements a diminué, car l’opposition politique est passée à ce que certains qualifient d ‘« impôt sur la mort ». Cela dit, une douzaine d’États plus le District de Columbia continuent d’imposer les successions et une demi-douzaine de prélèvements sur les droits de succession. Le Maryland recueille les deux.
Comme pour l’impôt fédéral sur les successions, ces impôts d’État ne sont perçus qu’au-dessus de certains seuils. Et même à ces niveaux ou au-dessus, votre relation avec le défunt – la personne décédée – peut vous épargner une partie ou la totalité des droits de succession. Notamment, les conjoints survivants et les descendants du défunt paient rarement, voire jamais, cette taxe.
Il est donc relativement rare que les successions et les successions soient effectivement imposées. Néanmoins, il est utile d’en savoir plus sur les différentes taxes associées à ces actifs, sur qui doit les payer et à quel moment. Vous voulez savoir si vous êtes susceptible d’être coincé avec un impôt sur les successions ou des droits de succession et ce que vous pouvez faire pour réduire ces impôts? Continuer à lire.
Points clés à retenir
- À compter de 2021, seules les successions évaluées à 11,70 millions de dollars ou plus sont assujetties à l’impôt fédéral sur les successions.
- Une douzaine d’États imposent leurs propres impôts sur les successions et six ont des droits de succession, qui sont tous deux des montants inférieurs à l’impôt fédéral sur les successions.
- Les impôts sont calculés uniquement sur la valeur de la succession ou de l’héritage qui dépasse le montant du seuil.
- Les conjoints survivants sont généralement exonérés de ces impôts, quelle que soit la valeur de la succession ou de l’héritage.
- Pour minimiser les impôts sur les successions, les contribuables dont la succession dépasse le seuil de 11,70 millions de dollars peuvent créer des fiducies qui facilitent le transfert de patrimoine.
Taxes successorales
À des fins fiscales, ces prélèvements, à la fois fédéraux et étatiques, sont évalués sur la juste valeur marchande de la succession, plutôt que sur ce que le défunt a payé à l’origine pour ses actifs. Bien que des moyens toute appréciation des biens de la succession au fil du temps sera imposé, il protège aussi contre être imposé sur les valeurs de pointe qui ont chuté depuis. Par exemple, si une maison a été achetée à 5 millions de dollars, mais que sa valeur marchande actuelle est de 4 millions de dollars, ce dernier montant sera utilisé.
Tout élément de la succession légué à un conjoint survivant n’est pas compté dans le montant total et n’est pas assujetti à l’impôt sur les successions. Le droit des époux de se laisser un montant quelconque est connu sous le nom de déduction conjugale illimitée. Cependant, lorsque le conjoint survivant qui a hérité d’une succession décède, les bénéficiaires peuvent alors devoir des impôts sur les successions si la succession dépasse la limite d’exclusion. Les autres déductions – y compris les dons de bienfaisance ou les dettes ou frais qui accompagnent la succession – ne sont pas non plus incluses dans le calcul final.
Un héritier qui doit recevoir de l’argent ou des biens peut choisir de refuser l’héritage en recourant à un héritage ou à une renonciation à la succession. La renonciation est un document juridique que l’héritier signe, refusant les droits à l’héritage. Dans un tel cas, l’exécuteur testamentaire nommerait alors un nouveau bénéficiaire de l’héritage. Un héritier peut choisir de renoncer à son héritage pour éviter de payer des impôts ou pour éviter d’avoir à entretenir une maison ou une autre structure. Une personne dans une procédure de faillite peut également choisir de signer une renonciation afin que les biens ne puissent pas être saisis par les créanciers. La loi de l’État détermine le fonctionnement des dérogations.
40%
Le taux d’imposition statutaire fédéral le plus élevé en 2020 et 2021.
Impôt fédéral sur les successions
Pour l’année d’imposition 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) exige que les successions avec des actifs bruts combinés et des dons imposables antérieurs dépassant 11,70 millions de dollars pour produire une déclaration de revenus fédérale et payer l’impôt successoral correspondant.
La partie de la succession qui dépasse le seuil de 11,70 millions de dollars sera apparemment imposée au taux d’imposition fédéral statutaire le plus élevé de 40%. Dans la pratique, cependant, divers rabais, déductions et échappatoires permettent aux experts-comptables qualifiés de ramener le taux d’imposition effectif bien en dessous de ce niveau. L’une de ces techniques consiste à tirer parti de la coût de la succession.
Les impôts fonciers de l’État sont prélevés par l’État dans lequel le défunt vivait au moment de son décès; les droits de succession sont prélevés par l’État dans lequel réside l’héritier.
Impôt sur les successions d’État
Si vous vivez dans un État qui a un impôt sur les successions, vous êtes plus susceptible d’en ressentir le pincement que de payer l’impôt fédéral sur les successions. Les exemptions pour les impôts fonciers des États et des districts sont toutes inférieures à la moitié de celles de l’évaluation fédérale. Certains vont aussi bas, relativement parlant, que 1 000 000 $. Un impôt sur les successions est imposé par l’État dans lequel le défunt résidait au moment de son décès.
Voici les juridictions qui ont des impôts sur les successions. Cliquez sur le nom de l’état pour plus d’informations du gouvernement de l’état sur sa taxe foncière.
- Connecticut
- District de Colombie
- Hawaii
- Illinois
- Maine
- Massachusetts
- Maryland
- New York
- Oregon
- Minnesota
- Rhode Island
- Vermont
- Etat de Washington
Au-dessus de ces seuils, l’impôt est généralement évalué sur une base glissante, tout comme les tranches de l’impôt sur le revenu. Le taux d’imposition est généralement de 10% environ pour les montants juste au-dessus du seuil, et il augmente par étapes, généralement à 16%. La taxe est la plus basse dans le Connecticut, où elle commence à 10% et monte à 12%, et la plus élevée dans l’État de Washington, où elle atteint 20%.5
20%
Le taux maximum des droits de succession facturés par tout État
Impôts sur les successions d’État
Il n’y a pas d’impôt fédéral sur les successions, mais certains États (comme l’Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie) imposent toujours certains actifs hérités des successions de personnes décédées. La question de savoir si votre héritage sera imposé – et à quel taux – dépend de sa valeur, de votre relation avec la personne décédée et des règles et taux en vigueur dans votre pays de résidence.
L’assurance-vie payable à un bénéficiaire désigné n’est généralement pas soumise à un impôt sur les successions, bien que l’assurance-vie payable à la personne décédée ou à sa succession soit généralement soumise à un impôt sur les successions.
Comme pour les droits de succession, un droit de succession, s’il est dû, n’est appliqué que sur la somme excédant l’exonération. Au-dessus de ces seuils, l’impôt est généralement évalué sur une base glissante. Les taux commencent généralement par un chiffre à un seul chiffre et s’élèvent entre 15% et 18%. L’exemption que vous recevez et le taux qui vous est facturé peuvent varier en fonction de votre relation avec le défunt, plus que de la valeur des biens dont vous héritez.
En règle générale, plus votre relation avec la personne décédée est étroite, plus le taux que vous payez est bas. Les conjoints survivants sont exonérés de l’impôt sur les successions dans les six États. Les partenaires nationaux sont également exonérés dans le New Jersey.8 Les descendants ne paient aucun impôt sur les successions, sauf dans le Nebraska et en Pennsylvanie.910 L’ impôt sur les successions est évalué par l’État dans lequel réside l’héritier.
Certains États offrent des réductions d’impôt pour les veuves ou les veufs, comme une réduction des impôts fonciers pendant une certaine période de temps. Par exemple, en Floride, un conjoint survivant a le droit de recevoir une réduction de la valeur imposable d’une propriété qu’il possède de 500 $ chaque année, à perpétuité ou jusqu’à ce qu’il se remarie.
Voici les juridictions qui ont des droits de succession. Cliquez sur le nom de l’état pour plus d’informations sur ses droits de succession du gouvernement de l’état.
- Iowa
- Kentucky
- Maryland
- Nebraska
- New Jersey
- Pennsylvanie
Comment minimiser les impôts sur les successions
Pour minimiser les impôts sur les successions, simplifiez la planification et maintenez le montant total de la succession sous le seuil de 11,70 millions de dollars. Pour la plupart des familles, c’est facile. Pour ceux dont les successions et héritages dépassent le seuil, la création de fiducies qui facilitent le transfert de patrimoine peut contribuer à alléger le fardeau fiscal.
Une façon de fiducie de constituant intentionnellement défectueuse (IDGT) – un type de fiducie irrévocable qui permet à un fiduciaire d’isoler certains actifs de la fiducie afin de séparer l’impôt sur le revenu du traitement fiscal des successions sur ces actifs. Le concédant paie des impôts sur le revenu sur les revenus générés par les actifs, mais les actifs peuvent croître à l’abri de l’impôt. À ce titre, les bénéficiaires du donateur peuvent éviter l’ imposition des dons.
Il existe des moyens de assurance-vie est libre d’impôt sur le revenu fédéral lorsqu’il est versé à votre bénéficiaire. Mais lorsque le produit est inclus dans votre succession imposable aux fins de l’impôt sur les successions, il peut pousser votre succession au-delà de ce seuil de 11,7 millions de dollars. Une façon de vous assurer que cela ne se produira pas est de transférer la propriété de votre police à une autre personne ou entité, y compris le bénéficiaire. Une autre possibilité est de créer une fiducie d’assurance vie irrévocable (ILIT).
Maximiser votre potentiel de don est une autre façon de réduire les impôts sur les successions.À compter de 2021, un particulier peut donner 15 000 $ de plus ou moins par an et un couple marié peut donner 30 000 $ par année sans avoir à produire une déclaration de revenusfédérale.
FAQ sur les taxes successorales
Quels actifs sont soumis à l’impôt sur les successions?
Tous les actifs d’une personne décédée d’une valeur de 11,70 millions de dollars ou plus, à compter de 2021, sont assujettis à l’impôt fédéral sur les successions. 12 États et le district de Columbia facturent également des impôts sur les successions, mais les règles sont différentes selon l’État.
Quel est le taux de la taxe successorale?
Au niveau fédéral, la partie de la succession qui dépasse ce seuil de 11,70 millions de dollars sera imposée à un taux de 40%, à partir de 2021. Au niveau de l’État, le taux d’imposition varie selon l’État, mais 20% est le taux maximal pour un héritage qui peut être facturé par n’importe quel État.
Quelle est la différence entre un impôt sur les successions et un impôt sur les successions?
Un impôt sur les successions est prélevé sur la succession elle-même et un impôt sur les successions est prélevé sur ceux qui reçoivent un héritage d’une succession.
Dois-je payer des impôts sur une succession?
Si vous recevez un héritage d’une succession et que les actifs valent plus de 11,70 millions de dollars, vous devrez payer des droits de succession. La taxe foncière est perçue sur la succession elle-même.
Comment puis-je éviter les impôts sur les successions?
Garder votre succession sous le seuil de 11,70 millions de dollars est une façon d’éviter de payer des impôts. D’autres méthodes incluent la création de fiducies, comme une fiducie de concédant intentionnellement défectueuse (IDGT), qui sépare l’impôt sur le revenu du traitement fiscal des successions, le transfert de votre police d’assurance-vie afin qu’elle ne soit pas comptée comme faisant partie de votre succession et l’utilisation stratégique. de cadeaux.
La ligne de fond
Les droits de succession sont complexes et changent fréquemment. La plupart d’entre nous s’engagent avec eux pendant une période stressante et chargée de notre vie. Il est sage de se préparer à l’inévitable en faisant quelques devoirs à l’avance.
Tant que la succession en question n’a pas d’actifs dépassant 11,70 millions de dollars pour 2021, vous n’êtes probablement pas obligé de payer les impôts fédéraux sur les successions ou les successions. Mais gardez un œil sur les États individuels pour connaître leurs règles, car une douzaine d’entre eux et le district de Columbia facturent également des impôts sur les successions et les successions.
Surveillez les modifications des lois qui vous concernent, peut-être en définissant des alertes d’actualités en ligne pour l’état qui vous concerne et les termes «droits de succession» et «droits de succession». En vieillissant, vous pouvez aider à préparer vos proches aux impôts en leur expliquant les lois. Vous voudrez peut-être même mettre de côté un fonds pour aider à compenser ce fardeau fiscal le cas échéant. Envisagez également de rencontrer un avocat, un CPA ou un CFP pour commencer à planifier votre succession et à minimiser l’impôt que vos bénéficiaires devront payer lorsqu’ils en hériteront.