Taxe de ramassage
Qu’est-ce que la taxe d’enlèvement?
La taxe de ramassage était un impôt sur les successions prélevé par les États individuels, leur permettant de partager le produit et les revenus des impôts fonciers fédéraux. Bien que les États aient pu réclamer une partie de la taxe fédérale de transfert de succession d’un particulier, la taxe de ramassage n’a pas augmenté la responsabilité fiscale de la succession.
La taxe de ramassage a été progressivement supprimée avec l’adoption de la loi de réconciliation d’allègement fiscal pour la croissance économique (EGTRRA) de 2001 et a complètement pris fin en 2005.1 Certains États ont remplacé la taxe de ramassage par leurs propres nouvelles taxes successorales.
Points clés à retenir
- Une taxe de ramassage était un impôt sur les successions prélevé par les États individuels, leur permettant de partager les revenus des impôts fonciers fédéraux.
- La taxe de ramassage a été progressivement supprimée en 2001 et supprimée en 2005.
- Cette taxe n’a pas augmenté la responsabilité fiscale d’une succession, mais a donné aux États une partie de l’impôt sur les successions du gouvernement fédéral.
- Après l’abrogation de la taxe de ramassage, un certain nombre d’États ont adopté leurs propres lois sur l’impôt sur les successions – 12 États et DC perçoivent ces impôts à partir de 2021.
Comprendre la taxe d’enlèvement
Les particuliers ont le droit de transférer leurs biens personnels à leurs héritiers après leur décès. Cela peut inclure des liquidités, des biens immobiliers, des fiducies, des actifs commerciaux, des valeurs mobilières et d’autres investissements. Mais il y a un prix que les héritiers d’une personne doivent payer. Le gouvernement fédéral perçoit un impôt sur ces actifs après avoir déterminé la juste valeur marchande (JVM) des actifs. Le montant imposable est calculé après prise en compte de certaines déductions et réductions.
La taxe de retrait était également connue sous le nom de taxe sur les éponges. C’est parce que cela a été perçu comme un épongement des impôts perçus par le gouvernement fédéral. Il n’a pas évalué un passif supplémentaire pour une succession à payer. Au lieu de cela, il représentait un accord de partage entre les États et le gouvernement fédéral pour les impôts sur les successions perçus au niveau fédéral par l’ Internal Revenue Service (IRS). C’était un moyen pratique pour les États de partager les impôts fonciers fédéraux sans avoir à créer leurs propres lignes directrices et à franchir les obstacles législatifs.
Les coûts de perception des droits de succession sont disproportionnés étant donné qu’il n’y a pas beaucoup de personnes dont les successions atteignent le seuil minimum. Il y a beaucoup de vérification et de paperasse impliquées dans le règlement des successions, et la taxe de ramassage a laissé ce fardeau avec le gouvernement fédéral tout en permettant aux États de partager le produit.
Lorsque la taxe sur le ramassage ou la taxe sur les éponges a été progressivement supprimée en 2001, un certain nombre d’États différents ont adopté de nouvelles lois leur permettant de continuer à percevoir les droits de succession.À partir de 2021, 12 États et le district de Columbia perçoivent des impôts sur les successions, avec des montants d’exclusion allant de 1 million de dollars à 5,93 millions de dollars. Certains États perçoivent des droits de succession, qui diffèrent des impôts sur les successions en ce que les particuliers qui reçoivent le produit d’une succession, et non la succession elle-même, sont responsables du paiement des impôts de l’État lorsqu’ils déposent leur déclaration.
Les impôts fonciers fournissent moins de 1% de toutes les recettes de l’État.
Considérations particulières
Les impôts fonciers fédérauxexistentdepuis 1916 et ont connu de nombreux changements au fil des ans, notamment lorsque laLoi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) de 2017 a été adoptée. Au départ, le seuil de l’impôt sur les successions a doublé. Pour 2021, le seuil était de 11,7 millions de dollars pour un déclarant individuel, ce qui signifie qu’une succession d’une valeur inférieure à ce montant n’est pas tenue de payer d’impôt successoral, du moins au niveau fédéral. Les nouveaux seuils plus élevés signifient qu’il y aura moins de fonds provenant de l’impôt sur les successions collectés et moins de personnes devant faire une déclaration.
La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi a augmenté le seuil, ce qui signifie que moins de personnes étaient responsables du paiement d’une taxe successorale.
Si aucune mesure n’est prise par le président Biden et le Congrès contrôlé par les démocrates, les montants élevés d’exemption d’aujourd’hui reviendront à 5 millions de dollars par personne, corrigés de l’ inflation, au début de 2026. Certains commentateurs estiment qu’il est probable que le président Biden, qui a beaucoup fait campagne sur la réforme du régime fiscal actuel, cherchera à faire passer ces changements plus tôt.
C’est une bonne nouvelle pour les États qui perçoivent toujours la taxe. Si le gouvernement fédéral avait finalement complètement éliminé l’impôt fédéral sur les successions, de nombreux États auraient peut-être envisagé de l’éliminer également, sachant que les coûts administratifs de l’audit et de la perception des impôts sur les successions au niveau de l’État auprès d’un nombre relativement restreint de personnes pourraient ne pas valoir les revenus potentiels.