Taxe sur les cadeaux
Qu’est-ce qu’une taxe sur les cadeaux?
Une taxe sur les donations est une taxe fédérale appliquée à un particulier qui donne quelque chose de valeur à une autre personne. Pour que quelque chose soit considéré comme un cadeau, la partie destinataire ne peut pas payer au donateur la valeur totale du cadeau, bien qu’elle puisse payer un montant inférieur à sa valeur totale.
Le donateur est tenu de payer la taxe de donation. Dans des circonstances particulières, le destinataire du don peut payer la taxe fédérale sur les donations.
Points clés à retenir
- La taxe sur les donations est une taxe fédérale prélevée sur un contribuable qui fait un don d’argent ou d’autres objets de valeur, tels que des biens.
- À des fins fiscales, le destinataire ne peut pas payer la valeur totale du cadeau pour qu’il soit considéré comme un cadeau.
- Pour 2019 et 2020, l’exclusion de cadeau annuelle est de 15 000 $ par bénéficiaire; l’exemption à vie est de 11,4 millions de dollars en 2019 (11580 000 dollars en 2020) pour un seul donateur.
- Les cadeaux faits aux conjoints qui sont citoyens américains, à des organisations politiques à l’usage de l’organisation et pour les frais médicaux et liés aux frais de scolarité au nom du bénéficiaire sont exclus de la taxe sur les cadeaux, ainsi que les cadeaux dont la valeur est inférieure à l’exclusion annuelle. montant.
Comment fonctionne une taxe sur les cadeaux
La taxe fédérale sur les dons a été créée pour empêcher les contribuables de donner leur argent et leurs objets de valeur à d’autres pour éviter de payer des impôts. Pour éviter des difficultés excessives au destinataire et obliger les donateurs à honorer leurs obligations fiscales, la taxe sur les dons est appliquée au donateur.
Les éléments suivants ne sont généralement pas soumis à la taxe sur les donations:
- Les cadeaux au conjoint du donateur sont exclus si le conjoint est un citoyen américain.À partir de 2019, les conjoints non citoyens ne peuvent pas recevoir plus de 155000 $ sans être soumis à la taxe sur les donations (qui passe à 157000 $ en 2020).
- Les cadeaux à une organisation politique à l’usage de l’organisation politique sont exclus.
- Les cadeaux dont la valeur est inférieure à l’exclusion annuelle de l’impôt sur les donations pour une année donnée sont exclus.
- Les frais médicaux et éducatifs – les paiements effectués par un donateur à une personne ou à une organisation, comme un collège, un médecin ou un hôpital – sont exclus.
- Les dons de bienfaisance sont déduits de la valeur des dons faits.
La réglementation appliquée aux droits de donation étant très compliquée, il est préférable de vérifier auprès de vos autorités fiscales respectives si vous avez fait à quelqu’un un cadeau d’une valeur supérieure à 15000 $, le maximum de la taxe de donation en vigueur depuis l’année d’imposition 2018. Cela signifie qu’un particulier a été en mesure de donner à un autre particulier 15 000 $ ou moins par année sans devoir payer de taxe sur les dons.
À compter de 2019, un seul donateur peut faire un don jusqu’à 11400000 $ (11580000 $ en 2020) au cours de sa vie avant que la taxe sur les dons ne soit appliquée. Les limites annuelles s’appliquent toujours; l’exemption à vie s’applique aux montants dépassant les exclusions annuelles.
Les conjoints peuvent chacun donner le maximum de 15 000 $ au même récipiendaire, ce qui, en fait, est un don de 30 000 $ du couple.
Notez que même s’ils produisent une déclaration de revenus conjointe, les conjoints peuvent chacun donner 15 000 $ au même bénéficiaire, ce qui porte ce don à 30 000 $ par année. Ceci est connu sous le nom de « partage des cadeaux » et permet aux couples fortunés de faire des cadeaux annuels substantiels aux enfants, petits-enfants et autres. Cela peut être au – dessus de, disons, les frais de scolarité payés directement à l’école ou au collège d’un petit – enfant, qui relève de l’exonération fiscale cadeau.
Exemple de taxe sur les donations
Le contribuable A donne 20 000 $ à chacun des cinq bénéficiaires en 2020. Étant donné que la limite d’exclusion annuelle est de 15 000 $ par personne, 25 000 $ du montant total donné ne sont pas exclus. Cependant, le montant non exclu réduit le montant d’exonération à vie. Ainsi, après avoir fait ces dons, le contribuable A a 11 555 000 $ restants d’exemption à donner avant de payer les taxes sur les dons.