Les bénéficiaires paient-ils des impôts sur l’assurance-vie?
Table des matières
Développer
- Le revenu d’intérêts
- Impôts sur les successions et les successions
- Utiliser un transfert de propriété pour éviter l’imposition
- Utiliser les fiducies d’assurance-vie pour éviter l’imposition
- Règlement sur la propriété des polices d’assurance-vie
- La ligne de fond
En règle générale, lorsque le bénéficiaire d’une police d’assurance-vie reçoit la prestation de décès, cet argent n’est pas compté comme un revenu imposable et le bénéficiaire n’a pas à payer d’impôt sur celui-ci.
Cependant, il peut exister quelques situations dans lesquelles le bénéficiaire est imposé sur tout ou partie du produit d’une police. Si le preneur d’assurance choisit de ne pas faire payer la prestation immédiatement à son décès, mais plutôt d’être détenue par la compagnie d’assurance-vie pendant une période donnée, le bénéficiaire peut devoir payer des impôts sur les intérêts générés pendant cette période. Et lorsqu’une prestation de décès est versée à une succession, la ou les personnes qui héritent de la succession peuvent devoir payer des impôts sur les successions.
Cependant, il existe plusieurs façons, détaillées ci-dessous, d’éviter ces impôts sur les successions.
Points clés à retenir
- Habituellement, il n’y a pas d’impôt à payer lorsqu’un bénéficiaire d’une police d’assurance-vie reçoit la prestation de décès; cependant, il y a quelques exceptions.
- Si le preneur d’assurance a pris des dispositions pour que la compagnie d’assurance détienne la police pendant quelques mois avant de la transférer au bénéficiaire, les intérêts gagnés au cours de cette période intermédiaire seraient généralement imposables.
- Si le preneur d’assurance a fait du bénéficiaire de la police une succession, plutôt qu’un particulier, la ou les personnes qui héritent de la succession pourraient devoir payer des impôts sur les successions.
Le revenu d’intérêts
Les revenus gagnés sous forme d’intérêts sont presque toujours imposables à un moment donné. L’assurance-vie ne fait pas exception. Cela signifie que lorsqu’un bénéficiaire reçoit le produit de l’assurance-vie après une période d’accumulation d’intérêts plutôt qu’immédiatement au décès du preneur d’assurance, le bénéficiaire doit payer des impôts, non pas sur la prestation entière, mais sur les intérêts. Si la prestation de décès est de 500 000 $, par exemple, mais qu’elle rapporte 10% d’intérêt pendant un an avant d’être versée, le bénéficiaire devra des impôts sur la croissance de 50 000 $.
Selon l’IRS, si la police d’assurance-vie vous a été transférée pour de l’argent ou d’autres actifs, le montant que vous excluez en tant que revenu brut lorsque vous produisez des impôts est limité à la somme de la contrepartie que vous avez payée, des primes supplémentaires que vous avez payées, et certains autres montants – en d’autres termes, vous ne pouvez pas payer trop cher une police pour réduire votre revenu imposable.
Impôts sur les successions et les successions
Une mauvaise décision que les investisseurs semblent souvent prendre est de nommer «payable à ma succession» comme le bénéficiaire d’un accord contractuel, tel qu’un compte IRA, une rente ou une police d’assurance-vie. Cependant, lorsque vous nommez la succession comme bénéficiaire, vous enlevez l’avantage contractuel de nommer une personne réelle et soumettez le produit financier au processus d’homologation. Laisser des biens à votre succession augmente également la valeur de la succession et pourrait soumettre vos héritiers à des impôts fonciers exceptionnellement élevés .
L’article 2042 de l’Internal Revenue Code stipule que la valeur du produit de l’assurance-vie assurant votre vie est incluse dans votre succession brute si le produit est payable: (1) à votre succession, directement ou indirectement, ou (2) aux bénéficiaires désignés si vous possédait des « incidents de propriété » dans la police au moment de votre décès.
Utiliser un transfert de propriété pour éviter l’imposition
Les impôts fédéraux ne seront pas dus sur de nombreuses successions, grâce à la taux maximal de l’ impôt sur les successions est plafonné à 40%.
Bon nombre des changements promulgués par la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi, y compris l’exclusion plus élevée de l’impôt fédéral sur les successions, expireront actuellement à la fin de 2025, à moins que le Congrès ne les prolonge.
Pour les successions qui devront des impôts, la question de savoir si le produit de l’assurance-vie est inclus dans la succession imposable dépend de la propriété de la police au moment du décès de l’assuré. Si vous voulez que le produit de votre assurance-vie évite les impôts fédéraux, vous devrez transférer la propriété de votre police à une autre personne ou entité.
Voici quelques consignes à retenir lorsque vous envisagez un transfert de propriété:
- Choisissez un adulte / une entité compétent pour être le nouveau propriétaire (il peut s’agir du bénéficiaire de la police), puis appelez votre compagnie d’assurance pour les formulaires de cession ou de transfert de propriété appropriés.
- Les nouveaux propriétaires doivent payer les 15000 $ par personne en 2020, afin que le destinataire puisse utiliser une partie de ce cadeau pour payer les primes.
- Vous renoncerez à tous les droits d’apporter des modifications à cette politique à l’avenir. Cependant, si un enfant, un membre de la famille ou un ami est nommé nouveau propriétaire, des modifications peuvent être apportées par le nouveau propriétaire à votre demande.
- Le transfert de propriété étant un événement irrévocable, méfiez-vous des situations de divorce lorsque vous prévoyez de nommer le nouveau propriétaire.
- Obtenez une confirmation écrite de votre compagnie d’assurance comme preuve du changement de propriétaire.
Utiliser les fiducies d’assurance-vie pour éviter l’imposition
Une deuxième façon de retirer le produit de l’assurance-vie de votre succession imposable consiste à créer une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT). Pour effectuer un transfert de propriété, vous ne pouvez pas être le fiduciaire de la fiducie et vous ne pouvez conserver aucun droit de révoquer la fiducie. Dans ce cas, la police est détenue en fiducie et vous ne serez plus considéré comme le propriétaire. Par conséquent, le produit ne fait pas partie de votre succession.
Pourquoi choisir la propriété de la fiducie plutôt que de transférer la propriété à une autre personne? Une des raisons peut être que vous souhaitez toujours conserver un certain contrôle juridique sur la politique. Ou peut-être avez-vous peur qu’un propriétaire individuel ne paie pas les primes, alors que dans la fiducie, vous pouvez vous assurer que toutes les primes sont payées rapidement. Si les bénéficiaires du produit sont des enfants mineurs d’un précédent mariage, un ILIT vous permettra de nommer un membre de confiance de la famille comme fiduciaire pour gérer l’argent pour les enfants selon les termes du document de fiducie.
Règlement sur la propriété des polices d’assurance-vie
L’IRS a élaboré des règles qui aident à déterminer à qui appartient une police d’assurance-vie en cas de décès d’une personne assurée. Le règlement principal qui supervise la propriété appropriée est connu dans le monde financier comme la règle des trois ans, qui stipule que tout don de polices d’assurance-vie effectué dans les trois ans suivant le décès est toujours soumis à l’impôt fédéral sur les successions. Cela s’applique à la fois au transfert de propriété à une autre personne et à la création d’un ILIT.
Si vous décédez dans les trois ans suivant un transfert de propriété, le montant total du produit est inclus dans votre succession comme si vous étiez toujours propriétaire de la police.
L’IRS recherchera également tout incident de propriété par la personne qui transfère la politique. Lors du transfert de la police, le propriétaire initial doit renoncer à tout droit légal de changer de bénéficiaire, d’emprunter contre la police, de racheter ou d’annuler la police, ou de sélectionner les options de paiement du bénéficiaire. De plus, le propriétaire initial ne doit pas payer les primes pour maintenir la police en vigueur. Ces actions sont considérées comme faisant partie de la propriété des actifs et si l’une d’entre elles est réalisée, elles peuvent annuler l’avantage fiscal de leur transfert.
Cependant, même si un transfert de police satisfait à toutes les exigences, certains des actifs transférés peuvent encore être assujettis à l’impôt. Si la valeur de rachat actuelle de la police dépasse les 15 000 $ d’ exclusion de taxe sur les dons, les taxes sur les dons seront évaluées et seront dues au moment du décès du titulaire de la police d’origine.
La ligne de fond
Il n’est pas rare que des personnes soient assurées en vertu d’une police d’assurance-vie pour 500 000 $ à plusieurs millions de dollars en prestations de décès. Une fois que vous avez ajouté la valeur de votre maison, de vos comptes de retraite, de votre épargne et d’autres biens, vous pourriez être surpris par la taille de votre succession. Si vous tenez compte de plusieurs années de croissance, certaines personnes peuvent être confrontées à un problème d’impôt sur les successions.
Une solution viable à cela consiste à maximiser votre potentiel de don et à transférer la propriété de la police dans la mesure du possible à peu ou pas de frais de donation. Tant que vous vivez encore trois ans après le transfert, votre succession pourrait économiser un montant d’impôt considérable.
Conseiller Insight
Robert E. Maloney, AEP Squam Lakes Financial Advisors, LLC, Holderness, NH
Un testament peut inclure une « clause de répartition » qui entraîne des obligations fiscales pour le bénéficiaire. La clause peut stipuler, par exemple, que si des droits de succession sont dus, ils seront payés proportionnellement par les bénéficiaires qui reçoivent les actifs du bienfaiteur.. Dans ce cas, un impôt sur les successions serait dû, mais pas un impôt sur le revenu. Il est possible qu’un impôt sur le revenu soit dû lorsque la compagnie d’assurance-vie verse le produit du contrat au bénéficiaire pendant une période prolongée. Toutefois, la valeur nominale de la police est perçue en franchise d’impôt. La loi oblige également la compagnie d’assurance à verser des intérêts au bénéficiaire à compter de la date du décès jusqu’au paiement du produit.