Qu’est-ce que l’impôt sur les successions?
Un impôt sur les successions est un impôt imposé par certains États à ceux qui héritent des biens de la succession d’une personne décédée. Son taux d’imposition dépend de l’État de résidence, de la valeur de l’héritage et de la relation du bénéficiaire avec le défunt.
L’impôt sur les successions est connu dans certains pays comme un «droit de succession» et est parfois appelé «le dernier coup de couteau du fisc».
Points clés à retenir
- L’impôt sur les successions est un prélèvement sur les biens hérités de la succession d’une personne décédée.
- Il n’y a pas d’impôt fédéral sur les successions, mais les actifs hérités peuvent être imposés par l’État de l’Iowa, du Kentucky, du Maryland, du Nebraska, du New Jersey et de la Pennsylvanie.
- La question de savoir si vous paierez des droits de succession dépend de la valeur des actifs et de votre relation avec le défunt, les valeurs inférieures et les parents plus proches étant moins susceptibles d’être soumis à l’impôt.
Qui paie les droits de succession?
Alors que le gouvernement américain héritage sera imposé et à quel taux dépendra de sa valeur, de votre relation avec la personne décédée et des règles et taux en vigueur dans votre pays de résidence.
L’assurance-vie payable à un bénéficiaire désigné n’est généralement pas soumise à un impôt sur les successions, bien que l’assurance-vie payable à la personne décédée ou à sa succession soit généralement soumise à un impôt sur les successions. (Notez qu’un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur de la succession du défunt; un impôt sur les successions est prélevé sur la valeur de l’héritage du défunt à un bénéficiaire.)
Un impôt sur les successions, s’il est dû, est appliqué uniquement à la somme qui dépasse un montant d’exonération. Au-dessus de ces seuils, l’impôt est généralement évalué sur une base glissante. Les taux commencent généralement par un chiffre à un seul chiffre et s’élèvent entre 15% et 18%. L’exemption que vous recevez et le taux qui vous est facturé peuvent varier en fonction de votre relation avec le défunt, plus que de la valeur des biens dont vous héritez.
En règle générale, plus votre relation avec le défunt est proche, plus l’exemption est élevée et plus le taux que vous payez est bas. Les conjoints survivants sont exonérés de l’impôt sur les successions dans les six États. Les partenaires nationaux sont également exonérés dans le New Jersey. Les descendants ne paient aucun impôt sur les successions, sauf dans le Nebraska et en Pennsylvanie.
Les droits de succession sont évalués par l’État dans lequel réside l’héritier.
Seuils de droits de succession
Dans l’Iowa, si la succession est évaluée à moins de 25 000 $, aucun impôt n’est dû lorsque la propriété passe aux bénéficiaires. De même, dans le Maryland, les héritages de successions de moins de 50 000 $ sont également exonérés.
Il existe d’autres exemptions pour les bénéficiaires d’un héritage, en fonction de la proximité de la personne avec le défunt. Voici les seuils minimaux auxquels les droits de succession peuvent être imposés à certains bénéficiaires.
- Iowa: famille immédiate exemptée;les organismes de bienfaisance exonérés jusqu’à 500 $;pas d’exemption pour les autres destinataires
- Kentucky: famille immédiate exemptée;autres bénéficiaires exonérés jusqu’à 500 $ – 1000 $
- Maryland: exonération de la famille immédiate et des organismes de bienfaisance;autres bénéficiaires exonérés jusqu’à 1000 $
- Nebraska: époux et organismes de bienfaisance exemptés;autres familles et bénéficiaires exonérés jusqu’à 10 000 $ – 40 000 $
- New Jersey: la famille immédiate et les organisations caritatives exonérées;autre famille exonérée jusqu’à 25 000 $;pas d’exemption pour les autres bénéficiaires910
- Pennsylvanie: exonération des conjoints et des organismes de bienfaisance;certains membres de la famille exonérés jusqu’à 3 500 $;pas d’exemption pour les autres bénéficiaires12
Impôt sur les successions et impôt sur les successions
Un impôt sur les successions n’est pas la même chose qu’un impôt sur les successions. Les deux prélèvements sont basés sur la juste valeur marchande des biens d’une personne décédée, généralement à la date du décès. Mais les droits de succession sont perçus sur la succession elle-même, avant que ses actifs ne soient distribués, où un impôt sur les successions est imposé à un bénéficiaire à mesure qu’il reçoit des actifs.
Selon l’ Internal Revenue Service (IRS), l’impôt fédéral sur les successions n’est appliqué qu’aux successions dont les valeurs dépassent 11,4 millions de dollars en 2019 et 11,58 millions en 2020. Si la succession passe au conjoint de la personne décédée, aucun impôt sur les successions n’est imposé.15
Si une personne hérite d’une succession suffisamment importante pour déclencher l’impôt fédéral sur les successions et qu’elle vit dans un État avec un impôt sur les successions, elle doit s’acquitter des deux impôts. La succession est imposée avant d’être distribuée, et l’héritage est ensuite imposé au niveau de l’État.
Ils peuvent également faire face à une taxe foncière de l’État. En 2019, unedouzaine d’États et un district ont toujours ces prélèvements : Connecticut, District de Columbia, Hawaï, Illinois, Maine, Massachusetts, Maryland, New York, Oregon, Minnesota, Rhode Island, Vermont et État de Washington. Notez que le Maryland a à la fois un impôt sur les successions et un impôt sur les successions.
Si vous vivez dans un État qui a une taxe sur les successions, vous êtes plus susceptible d’en ressentir le pincement que de payer l’impôt fédéral sur les successions. Les exemptions pour les impôts fonciers des États et des districts sont toutes inférieures à la moitié de celles de l’évaluation fédérale. Certains vont aussi bas, relativement parlant, que 1 000 000 $.