17 avril 2021 17:33

Bénéficiaire

Qu’est-ce qu’un bénéficiaire?

Un bénéficiaire est toute personne qui obtient un avantage et / ou profite de quelque chose. Dans le monde financier, un bénéficiaire désigne généralement une personne éligible à recevoir des distributions d’une fiducie, d’un testament ou d’ une police d’ assurance-vie. Les bénéficiaires sont soit nommés spécifiquement dans ces documents, soit remplis les conditions qui les rendent éligibles à toute distribution spécifiée.

Points clés à retenir

  • Un bénéficiaire est une personne qui reçoit un avantage, qui est généralement un avantage monétaire.
  • Les distributions ont généralement des conséquences fiscales et parfois diverses stipulations.
  • Si la distribution prend la forme d’un compte de retraite, de nombreux facteurs doivent être pris en compte, tels que le calendrier et les montants de distribution, selon le type de compte.
  • Le propriétaire d’une police d’assurance-vie peut changer de bénéficiaire à tout moment, mais cela nécessite généralement de remplir les documents nécessaires auprès de la compagnie d’assurance-vie.

Comprendre un bénéficiaire

En règle générale, toute personne ou entité peut être nommée bénéficiaire d’une fiducie, d’un testament ou d’une police d’assurance-vie. L’individu qui distribue les fonds, ou le bienfaiteur, peut mettre diverses stipulations sur le déboursement des fonds, comme le bénéficiaire atteignant un certain âge ou étant marié. Il peut également y avoir des conséquences fiscales pour le bénéficiaire. Par exemple, alors que le principal de la plupart des polices d’assurance-vie n’est pas imposé, les intérêts courus peuvent être imposés.

Une des choses les plus importantes à déterminer après la retraite, sinon avant, est que tous les actifs se retrouveront entre de bonnes mains. Le fait de ne pas nommer les bénéficiaires pourrait avoir des effets désastreux sur la santé financière d’une famille si vous ou votre conjoint décédez sans avoir fait les plans nécessaires.

Avertissement

Lorsque vous décédez sans testament en place, vous êtes réputé ab intestat et vos actifs ne sont pas distribués à des bénéficiaires choisis, mais conformément aux lois sur les successions de l’État.

Un bénéficiaire de comptes qualifiés

Les plans de retraite qualifiés, comme un 401 (k)  ou IRA, donnent la possibilité au titulaire du compte de désigner un bénéficiaire. Lors du passage du titulaire du régime admissible, un conjoint bénéficiaire peut être en mesure de transférer le produit dans son propre IRA. Si le bénéficiaire n’est pas le conjoint, il existe trois options de distribution différentes.

La première consiste à prendre une distribution forfaitaire, ce qui rend la totalité du montant imposable au niveau du revenu ordinaire du bénéficiaire. Le second est d’établir un IRA hérité et de retirer un montant annuel basé sur l’espérance de vie du bénéficiaire, également connu sous le nom de «stretch IRA». La troisième option consiste à retirer les fonds à tout moment dans les cinq ans suivant la date de décès du titulaire du compte d’origine.

L’option d’extension pour les comptes de retraite hérités

L’option d’étirement n’est plus disponible pour un héritage reçu en 2020, en raison de l’adoption de la loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act de 2019, et par conséquent, seules les options de règle forfaitaire et de cinq ans sont disponibles. avant. La loi SECURE stipule que la plupart des bénéficiaires non conjoints d’un IRA doivent recevoir des distributions égales au solde total du compte dans les 10 ans.

Dans le cas où le bénéficiaire est une succession ou une fiducie, les règles de distribution sont plus limitées. Tout produit laissé à la succession le rend également sujet à l’homologation.

Bénéficiaire d’une assurance-vie

Le produit de l’assurance-vie est considéré comme exonéré d’impôt pour le bénéficiaire et n’est pas déclaré comme revenu brut. Cependant, tout intérêt reçu ou couru est considéré comme imposable et est déclaré comme tout autre intérêt reçu.

Les bénéficiaires de l’assurance-vie peuvent être des particuliers, comme un conjoint ou un enfant adulte, ou des entités, comme une fiducie. Par exemple, si vous avez des enfants mineurs, vous pouvez choisir de créer une fiducie et de la désigner comme bénéficiaire de votre police d’assurance-vie. Si vous décédiez, la prestation de décès de la police serait versée à la fiducie. Le fiduciaire serait alors chargé de gérer ces actifs selon les modalités de la fiducie au nom de ses bénéficiaires (par exemple, vos enfants).

Conseil

Les enfants mineurs ne peuvent pas recevoir directement le produit d’une police d’assurance-vie, mais vous pouvez désigner une fiducie ou le tuteur légal de vos enfants comme bénéficiaire.

Bénéficiaire révocable vs irrévocable

Les bénéficiaires de l’assurance-vie peuvent être révocables ou irrévocables. Les bénéficiaires révocables peuvent être modifiés si nécessaire à tout moment au cours de la vie du titulaire du contrat. Ceci est similaire à une fiducie vivante révocable, qui peut également être modifiée tant que le constituant de la fiducie est encore en vie.

Un bénéficiaire irrévocable est permanent. S’il y a plusieurs bénéficiaires nommés à une police d’assurance-vie (par exemple, un bénéficiaire principal et plusieurs bénéficiaires subsidiaires ), ils devraient tous consentir à tout changement impliquant un bénéficiaire irrévocable.

Qui peut changer le bénéficiaire d’une police d’assurance-vie?

Dans le cas d’une police d’assurance-vie qui a un ou plusieurs bénéficiaires révocables, le titulaire de la police peut modifier les désignations de bénéficiaire à tout moment. C’est quelque chose qui peut être nécessaire si un bénéficiaire décède ou si le bénéficiaire principal est un conjoint et que le mariage se termine par un divorce.

Si des bénéficiaires irrévocables sont nommés à une police d’assurance-vie, le titulaire de la police aurait besoin du consentement du bénéficiaire et de tout bénéficiaire éventuel pour effectuer un changement. Pour cette raison, il est important de bien réfléchir lors du choix des bénéficiaires de la politique.

Bénéficiaire d’une rente non qualifiée

Les rentes non admissibles sont considérées comme des véhicules de placement à imposition différée qui permettent aux propriétaires de désigner un bénéficiaire. Au décès du propriétaire, le bénéficiaire peut être redevable de tout impôt sur la prestation de décès. Contrairement à l’assurance-vie, les prestations de décès de rente sont imposées comme un revenu ordinaire sur tout gain supérieur au montant d’investissement initial. Par exemple, si le titulaire initial du compte a acheté une rente pour 100 000 $ et est décédé alors que la valeur valait 150 000 $, une partie ou la totalité du gain de 50 000 $ peut être imposée comme revenu ordinaire pour le bénéficiaire.

Important

Si vous avez été désigné comme bénéficiaire d’une rente non admissible, envisagez de parler à un comptable ou à un autre fiscaliste des implications fiscales potentielles.

 

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