Taxe de transfert
Qu’est-ce qu’une taxe de transfert?
Un droit de mutation est une charge prélevée sur le transfert de propriété ou de titre de propriété d’une personne physique ou morale à une autre.
Une taxe de transfert peut être imposée par un État, un comté ou une municipalité. Il n’est généralement pas déductible de l’impôt sur le revenu fédéral ou des États, bien qu’il puisse être ajouté au coût de base lors du calcul du profit sur la vente de titres et d’immeubles de placement. La taxe de transfert est considérée comme une taxe d’accise dans certains États.
Points clés à retenir
- Une taxe de transfert est facturée par un État ou une administration locale pour conclure une vente de propriété d’un propriétaire à un autre.
- La taxe est généralement basée sur la valeur de la propriété.
- Un impôt fédéral ou d’État sur les successions ou un impôt sur les successions peut être considéré comme un type de droit de mutation.
Comprendre une taxe de transfert
Une taxe de transfert sur les biens immobiliers peut être imposée par les autorités de l’État, du comté ou de la municipalité pour le privilège de transférer des biens immobiliers dans la juridiction. Le gouvernement impose effectivement le transfert d’un acte juridique, d’un certificat ou d’un titre d’un vendeur à un acheteur.
Le montant de la taxe est basé sur la valeur de la propriété et la classification de la propriété.
Le vendeur est redevable de la taxe de mutation immobilière, bien qu’il ne soit pas rare qu’un accord soit conclu pour que l’acheteur paie la taxe. Certains États exigent que l’acheteur paie la taxe si le vendeur ne la paie pas ou en est exonéré.
Certains États n’imposent pas de taxe de mutation sur les biens immobiliers. Ils comprennent l’Alaska, l’Idaho, l’Indiana, la Louisiane, le Mississippi, le Missouri, le Montana, le Nouveau-Mexique, le Dakota du Nord, le Texas, l’Utah et le Wyoming.
Taxes de transfert sur les successions
Un droit de mutation peut également être imposé sur le transfert de propriété par succession. Ceci est parfois appelé un impôt sur la mort, en particulier par les opposants aux droits de succession.
Un impôt sur le décès peut faire référence à tout impôt sur les donations, impôt sur les successions ou impôt sur le transfert de génération qui est imposé sur la valeur des biens hérités après le décès du propriétaire.
Les exclusions pour l’héritage de successions d’une valeur inférieure à des millions protègent la plupart des Américains contre les droits de succession.
Ces dernières années, tous les Américains, à l’exception des plus riches, ont été protégés de ces impôts par des exonérations d’un montant élevé au niveau fédéral.
L’impôt fédéral sur les successions s’applique à la succession brute d’un défunt, qui comprend généralement tous les actifs financiers et immobiliers de la personne. Pour les contribuables héritant en 2020, le montant d’exclusion est de 11,58 millions de dollars. En 2021, ce sera 11,7 millions de dollars.À partir de là, la taxe varie de 18% à 40% de la valeur de la succession.2
Il existe également une taxe sur les donations qui s’applique aux transferts d’argent ou de biens effectués pendant qu’une personne vit. La taxe fédérale sur les dons varie de 18% à 40% et s’applique au donateur, et non au destinataire, pour les montants supérieurs à 15 000 $.
La taxe de transfert qui saute les générations
La taxe sur le transfert par saut de génération (TPS) est une taxe supplémentaire sur un transfert de titre à une propriété qui saute une génération. La TPS a été mise en place pour empêcher les familles d’éviter la taxe successorale pendant une ou plusieurs générations en faisant leurs dons ou legs directement à leurs petits-enfants ou arrière-petits-enfants plutôt qu’à leurs enfants.
Les mêmes exclusions s’appliquent à la TPS: le transfert doit valoir plus de 11,58 millions de dollars en 2020 (11,7 millions de dollars en 2021) pour que la taxe entre en jeu. Pour ceux qui la doivent, le taux est fixe de 40%.
Taxes de transfert d’État
Quinze États et le district de Columbia ont soit un impôt sur les successions, soit un impôt sur les successions, et un État a les deux. Un impôt sur les successions est prélevé sur les biens du défunt, tandis qu’un impôt sur les successions est dû par le bénéficiaire des biens.