18 avril 2021 4:40

Cadeau

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Qu’est-ce qu’un cadeau?

Un don est un bien, de l’argent ou des actifs qu’une personne donne à une autre en ne recevant rien ou moins que la juste valeur marchande en retour. Dans certaines circonstances, l’Internal Revenue Service (IRS) perçoit une taxe sur les cadeaux. Les transferts d’argent ou de biens donnés gratuitement ou échangés à un prix inférieur à la valeur marchande peuvent être soumis à l’ impôt sur les donations si le donateur a dépassé l’exonération annuelle ou à vie pour les dons.

Points clés à retenir

  • Un cadeau est une offre d’argent ou d’actifs faite par une personne à une autre dans laquelle rien de valeur comparable n’est donné, ou ne devrait être donné, en retour.
  • Certains cadeaux sont exonérés d’impôt tant pour le donateur que pour le destinataire, mais certains cadeaux peuvent justifier le paiement de taxes.
  • Les cadeaux qui sont faits après que le donateur a déjà dépassé l’exemption annuelle ou à vie pour les dons entraîneraient des impôts.
  • La planification successorale et toute autre planification financière impliquant le don stratégique de cadeaux peuvent permettre à une personne ou à un couple d’économiser sur les taxes sur les dons.

Comment fonctionne un cadeau

Un don diffère des autres types de véhicules financiers, tels que les investissements et les prêts, car un cadeau, au sens technique strict, n’implique aucune attente ou obligation de remboursement ou de profit en retour. Un cadeau dans son sens le plus pur est donné comme un geste philanthropique ou un acte de générosité. Un don peut également être fait à un organisme de bienfaisance afin que le donateur puisse bénéficier de déductions fiscales.

Aux yeux de l’IRS, certains cadeaux sont exonérés d’impôt tant pour le donateur que pour le destinataire, mais certains cadeaux peuvent être soumis à des taxes.

Dons et considérations fiscales

Un don financier peut impliquer des implications fiscales spécifiques pour les parties impliquées, bien que cela ait tendance à affecter principalement la personne ou la partie qui a fourni le cadeau. Les pénalités ou implications fiscales ne s’appliquent généralement pas aux cadeaux relativement petits, vous n’aurez donc à vous soucier des frais fiscaux que si vous faites un don financier d’un montant substantiel.

Pour les années d’imposition 2020 et 2021, l’exclusion de don annuel est de 15000 $ ou moins effectué au cours d’une seule année civile par un particulier et de 30000 $ d’un couple faisant un don en utilisant de l’argent provenant de ressources ou d’actifs communs. Les seuils s’appliquent à chaque personne qui reçoit un cadeau, ce qui signifie que vous pouvez donner jusqu’à 15 000 $ chacun à n’importe quel nombre de personnes sans conséquences fiscales.

Il existe également une exclusion de don à vie, qui est un montant que vous êtes autorisé à donner au cours de votre vie et qui est exclu des taxes sur les cadeaux. En 2021, les dons à vie sont plafonnés à 11,7 millions de dollars (contre 11,58 millions de dollars en 2020). Cela signifie que le montant total des cadeaux donnés au cours de votre vie en vertu de ces montants n’est pas considéré par l’IRS pour les taxes sur les cadeaux.


Donner à un particulier un cadeau au-delà de la limite d’impôt sur les dons au cours d’une seule année signifie que vous devez remplir un formulaire d’impôt sur les dons lors de la production de vos déclarations, mais cela ne signifie pas que vous devez payer des impôts, sauf si vous avez dépassé la limite à vie.

Considérations particulières

Si vous recevez un cadeau, vous n’êtes généralement pas tenu de le déclarer comme revenu. Le donateur est responsable du paiement de toute taxe et du dépôt d’une déclaration de revenus. Les cadeaux de quelque montant que ce soit à des conjoints ou à des organisations politiques, ainsi que les paiements de frais de scolarité et de frais médicaux pour le compte d’autrui, ne sont généralement pas imposables en tant que cadeaux.

Dans le cas de cadeaux utilisés pour des dépenses médicales ou éducatives, les cadeaux doivent être payés directement à l’hôpital, à l’école ou à un autre fournisseur pour que les limites d’exclusion fiscale soient inapplicables.

Exemple de cadeaux

Un exemple de cadeau est un cadeau de mariage fait à un couple nouvellement marié. Dans certains cas, cela peut prendre la forme d’un objet, comme un vase ou des couverts coûteux, pour aider le couple à s’installer.

D’autres peuvent préférer distribuer des cadeaux en espèces en remplissant des enveloppes avec de l’argent. Tant que la juste valeur marchande des cadeaux, faits en espèces ou sous tout autre format, ne dépasse pas 15 000 $, ils ne sont pas tenus d’être déclarés à l’IRS.


La planification successorale peut aider les personnes riches à éviter de payer des impôts sur les donations. En faisant des dons financiers de manière stratégique, il est possible pour une personne ou un couple d’accorder pas mal d’argent sous forme de cadeaux financiers sans avoir à payer de taxes importantes.

Les cadeaux peuvent également être faits sous d’autres formes. Supposons que le père de Steven lui offre 12 millions de dollars le jour de son 17e anniversaire en 2021. Le cadeau est soumis aux impôts de l’IRS car il dépasse la limite d’exonération fiscale à vie de 11,7 millions de dollars.

Prenons un autre cas, où le père de Steven lui offre 15 000 $ chaque année à partir du jour où il a eu un an et continue la pratique jusqu’à l’âge de 25 ans.

 

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