17 avril 2021 21:35

Impôt sur les successions

Qu’est-ce qu’une taxe sur les successions?

Un impôt sur les successions est un prélèvement sur les successions dont la valeur dépasse une limite d’exclusion fixée par la loi. Seul le montant qui dépasse ce seuil minimum est assujetti à l’impôt. Évalués par le gouvernement fédéral et une douzaine de gouvernements d’État, ces prélèvements sont calculés en fonction de la  juste valeur marchande (JVM) de la succession plutôt que de ce que le défunt a payé à l’origine pour ses actifs. L’impôt est prélevé par l’État dans lequel la personne décédée vivait au moment de son décès.

Points clés à retenir

  • La taxe foncière est un prélèvement financier sur une succession, basé sur la valeur actuelle de ses actifs.
  • Les impôts fonciers fédéraux sont prélevés sur les actifs de plus de 11,4 millions de dollars à compter de 2019, mais environ un État sur quatre a ses propres impôts sur les successions, avec des limites inférieures.
  • Les biens transférés aux conjoints sont exonérés de l’impôt sur les successions.
  • Les bénéficiaires des actifs d’une succession peuvent être soumis à des droits de succession, là encore au-delà de certaines limites.

Comment fonctionnent les impôts fonciers fédéraux

En vertu de ce que l’on appelle la déduction conjugale illimitée, l’impôt sur les successions ne s’applique pas aux biens qui seront transférés à un conjoint survivant. Cependant, lorsque le conjoint survivant qui a hérité d’une succession décède, les bénéficiaires peuvent alors devoir des impôts sur les successions si la succession dépasse la limite d’exclusion.

Pour 2021, l’  Internal Revenue Service (IRS) exige que les successions dont l’actif brut combiné et les dons imposables antérieurs dépassent 11,7 millions de dollars (contre 11,58 millions de dollars pour 2020) doivent produire une déclaration de revenus fédérale etpayer l’impôt sur les successions au besoin.

Dans de nombreux cas, le taux effectif de l’impôt sur les successions aux États-Unis est nettement inférieur au taux légal fédéral le plus élevé de 37%. Cela se produit en partie en raison du fait que l’impôt n’est imposé que sur la partie de la succession qui dépasse la limite d’exclusion.

Pour illustrer l’impact des exclusions, considérons une succession d’une valeur de 13 millions de dollars. Avec la limite d’exclusion de 11,7 millions de dollars pour 2021, les impôts fonciers fédéraux ne seraient dus que sur 1,3 million de dollars de la succession, soit un dixième de son actif total.

En outre, les propriétaires et les bénéficiaires de la succession, ou leurs avocats, trouvent continuellement des moyens nouveaux et créatifs de protéger des parties importantes de la valeur résiduelle d’une succession contre les impôts en profitant des remises, déductions et  échappatoires  qui ont été adoptées par les décideurs au fil des ans.

Comment fonctionnent les impôts sur les successions d’État

Une succession qui échappe à l’impôt fédéral peut toujours être soumise à l’impôt de l’État dans lequel la personne décédée vivait au moment de son décès. C’est parce que les exemptions pour les impôts fonciers des États et des districts sont toutes inférieures à la moitié de celles de l’exclusion fédérale. Cela dit, les successions évaluées à moins de 1 000 000 $ ne sont imposées dans aucune juridiction.

Juridictions avec des impôts sur les successions

Voici les juridictions qui ont des impôts sur les successions, avec les seuils minimaux auxquels ils s’appliquent indiqués entre parenthèses. Cliquez sur le nom de l’état pour plus d’informations du gouvernement de l’état sur sa taxe foncière.

  • Connecticut  (3 600 000 dollars)
  • District de Columbia  (5 600 000 dollars)
  • Hawaï  (5 500 000 dollars)
  • Illinois  (4 000 000 $)
  • Maine  (5 600 000 dollars)
  • Massachusetts  (1 000 000 $)
  • Maryland  (5 000 000 dollars)
  • New York  (5 000 000 dollars)
  • Oregon  (1 000 000 $)
  • Minnesota  (2 700 000 dollars)
  • Rhode Island  (1 561 719 $)
  • Vermont  (2 750 000 $)
  • État de Washington  (2 193 000 dollars).

Au-dessus de ces seuils, l’impôt est généralement évalué sur une base glissante, tout comme les tranches de l’impôt sur le revenu. En 2019, le taux d’imposition est généralement d’environ 10% pour les montants juste au-dessus du seuil, et augmente par étapes, généralement à 16%. L’impôt est le plus bas dans le Connecticut, où il commence à 7,80% et monte à 12%, et le plus élevé dans l’État de Washington, où il culmine à 19%.

La relation entre l’impôt sur les successions et l’impôt sur les donations

Étant donné que les droits de succession sont prélevés sur les actifs et la succession d’un individu après le décès, ils peuvent être évités si vous faites don d’actifs avant votre décès. Cependant, la taxe fédérale sur les donations s’applique aux biens qui sont donnés au-delà de certaines limites pendant que le contribuable vit. Selon l’IRS, la taxe sur les donations s’applique, que le donateur ait voulu ou non le transfert comme un cadeau.

Cependant, l’IRS offre de généreuses exclusions de cadeaux. En 2019, l’exclusion annuelle est de 15000 $, ce qui signifie que les déclarants peuvent donner jusqu’à 15000 $ à chaque personne de leur choix sans payer d’impôt sur l’un de ces cadeaux. Et ils peuvent offrir des cadeaux à hauteur de la valeur de l’exclusion de cadeaux année après année sans encourir de taxe. Ces dispositions font du don un moyen efficace d’éviter l’impôt sur les actifs transférés à des personnes, telles que des membres non membres de la famille, qui pourraient être soumises à l’impôt sur les successions si les actifs étaient transférés dans le cadre d’une succession.

Si vos dons dépassent la limite d’exclusion des dons, ils ne sont pas immédiatement assujettis à l’impôt et peuvent ne jamais être imposés, à moins que votre succession ne soit importante. Le montant excédant la limite des dons est noté, puis ajouté à la valeur imposable de votre succession lors du calcul de l’impôt sur les successions après votre décès. Ainsi, si, par exemple, vous décidez d’offrir à un ami 20 000 $ en un seul cadeau, vous serez épargné d’impôt jusqu’à la limite d’exclusion de 15 000 $. Les 5 000 $ restants, cependant, seront ajoutés à la valeur de votre succession et seront assujettis à l’impôt si la valeur de la succession dépasse le montant d’exclusion dans votre état ou tel que défini par l’IRS.



L’impôt sur les successions est parfois qualifié de péjorativement «impôt sur le décès» car il est prélevé sur les biens d’une personne décédée.

La différence entre l’impôt sur les successions et les droits de succession

Une taxe successorale est appliquée à une succession avant que les actifs ne soient remis aux bénéficiaires. En revanche, un impôt sur les successions s’applique aux biens après leur succession et sont payés par l’héritier.

Cependant, il n’y a pas d’impôt fédéral sur les successions et seuls certains États (à partir de 2019, l’Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie) ont toujours leurs propres droits de succession. À lui seul, le Maryland a à la fois une succession et un droit de succession.

La question de savoir si votre héritage sera imposé et à quel taux dépendra de sa valeur, de votre relation avec la personne décédée et des règles et taux en vigueur dans votre pays de résidence. Comme pour les droits de succession, un droit de succession, s’il est dû, n’est appliqué que sur la somme excédant l’exonération. Au-dessus de ces seuils, la taxe est généralement évaluée sur une base glissante. Les taux commencent généralement par un chiffre à un seul chiffre et s’élèvent entre 15% et 19%. L’exemption que vous recevez et le taux qui vous est facturé peuvent varier en fonction de votre relation avec la personne décédée.

L’assurance-vie payable à un bénéficiaire désigné n’est généralement pas soumise à un impôt sur les successions, bien que l’assurance-vie payable à la personne décédée ou à sa succession soit généralement soumise à un impôt sur les successions.

En règle générale, plus votre relation avec la personne décédée est proche, plus le taux que vous payez est bas. Les conjoints survivants sont exonérés de l’impôt sur les successions dans les six États. Les partenaires nationaux sont également exonérés dans le New Jersey. Les descendants ne paient aucun impôt sur les successions, sauf dans le Nebraska et en Pennsylvanie.

L’impôt sur les successions est évalué par l’État dans lequel réside l’héritier.

Juridictions avec impôt sur les successions

Voici les juridictions qui ont des droits de succession, avec leurs seuils minimaux indiqués entre parenthèses. Cliquez sur le nom de l’état pour plus d’informations sur ses droits de succession du gouvernement de l’état.

  • Iowa  (25 000 dollars)
  • Kentucky  (500 $ – 1000 $)
  • Maryland  (30 000 dollars)
  • Nebraska  (10 000 $ – 40 000 $)
  • New Jersey  (aucun à 25 000 $)
  • Pennsylvanie  (aucun à 3500 $)

Étant donné que les taux de l’impôt sur les successions peuvent être assez élevés, une planification successorale minutieuse est recommandée pour les particuliers qui ont des successions d’une valeur de plusieurs millions de dollars qu’ils souhaitent laisser aux héritiers ou à d’autres bénéficiaires.

Adblock
detector