18 avril 2021 10:28

L’homologation

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Qu’est-ce que l’homologation?

L’homologation est le terme d’un processus juridique dans lequel un testament est examiné pour déterminer s’il est valide et authentique. L’homologation fait également référence à l’administration générale du testament d’une personne décédée ou de la succession d’une personne décédée sans testament.

Après le décès d’un détenteur d’actifs, le tribunal nomme soit un exécuteur testamentaire nommé dans le testament, soit un administrateur (s’il n’y a pas de testament) pour administrer le processus d’homologation. Il s’agit de collecter les actifs d’une personne décédée pour payer tout passif restant sur la succession de la personne et de distribuer les actifs de la succession aux  bénéficiaires.

Points clés à retenir

  • L’homologation est le processus légal d’examen des biens d’une personne décédée et de détermination des héritiers.
  • Les procédures d’homologation sont généralement axées sur l’existence d’un testament.
  • Une procédure d’homologation n’est pas toujours requise en cas de décès, mais elle est généralement essentielle lorsque la succession restante d’une personne décédée est de grande valeur.
  • Les particuliers peuvent éviter les coûts et les complexités d’homologation exorbitants en ayant un testament facilement authentifié ou en utilisant des véhicules d’investissement qui ne nécessitent pas d’homologation.

Comment fonctionne l’homologation

L’homologation est l’analyse et l’administration des transferts d’ actifs successoraux appartenant auparavant à une personne décédée. Lorsqu’un propriétaire décède, ses biens sont généralement examinés par un tribunal d’homologation. Le tribunal des successions rend la décision finale sur le partage et la répartition des biens entre les bénéficiaires. Une procédure d’homologation commence généralement par analyser si la personne décédée a fourni un testament légalisé.

Dans de nombreux cas, la personne décédée a établi des documents, qui contiennent des instructions sur la façon dont ses biens doivent être distribués après le décès. Cependant, dans certains cas, le défunt ne laisse pas de testament.

L’homologation avec un testament

Une personne décédée qui a fourni un testament est connue sous le nom de testateur. Lorsqu’un testateur décède, l’exécuteur testamentaire est chargé de lancer le processus d’homologation. En règle générale, l’ exécuteur testamentaire est un conseiller financier. Le testament peut également fournir des détails sur un exécuteur testamentaire spécifié.

L’exécuteur testamentaire est responsable du dépôt du testament auprès du tribunal des successions. Les États peuvent avoir des règles différentes pour le délai dans lequel un testament doit être déposé après le décès. Le dépôt du testament lance le processus d’homologation. Le processus d’homologation est une procédure supervisée par le tribunal dans laquelle l’authenticité du testament laissé derrière est prouvée valide et acceptée comme le véritable  dernier testament  du défunt. Le tribunal nomme officiellement l’exécuteur testamentaire, ce qui lui confère le pouvoir légal d’agir au nom du défunt.

L’exécuteur

Un testament désigne généralement un représentant légal ou un exécuteur testamentaire approuvé par le tribunal. Cette personne est chargée de localiser et de surveiller tous les biens du défunt. L’exécuteur testamentaire doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la date de la valeur du décès, soit la date d’évaluation alternative, comme spécifié par l’ Internal Revenue Code  (IRC).

La plupart des biens soumis à l’administration d’homologation sont placés sous la surveillance du tribunal d’homologation du lieu où le défunt a vécu au moment de son décès. L’immobilier fait exception. L’homologation des biens immobiliers peut devoir être étendue à tous les comtés dans lesquels l’immeuble est situé.

L’exécuteur testamentaire doit également payer les impôts et les dettes dus par le défunt sur la succession.  Les créanciers ont généralement un laps de temps limité (environ un an) à compter de la date du décès pour faire des réclamations contre la succession pour les sommes qui leur sont dues. Les demandes qui sont rejetées par l’exécuteur testamentaire peuvent être portées devant un tribunal où un juge d’homologation aura le dernier mot sur la question de savoir si la demande est justifiée ou non.

L’exécuteur testamentaire est également responsable de la production des déclarations de revenus personnelles finales   au nom de la personne décédée. Toutes les  taxes successorales en  suspens peuvent également être exigibles dans l’année suivant la date du décès. Après l’inventaire de la succession, la valeur des actifs calculée et les dettes remboursées, l’exécuteur testamentaire demandera alors au tribunal l’autorisation de distribuer ce qui reste de la succession aux bénéficiaires.

Si la succession d’une personne décédée est insolvable, ce qui signifie que ses dettes dépassent ses actifs, un administrateur choisira probablement de ne pas procéder à l’homologation. En général, les États individuels peuvent avoir leurs propres décisions sur un délai de prescription pour le traitement d’un testament par homologation. Les États peuvent également avoir des seuils pour les dépôts d’homologation.

L’homologation sans testament

Lorsqu’une personne meurt sans testament, on dit qu’elle est décédée sans testament. Une  succession ab intestat  est également une succession où le testament présenté au tribunal a été jugé invalide. Le processus d’homologation pour une succession ab intestat comprend la distribution des actifs du défunt conformément aux lois de l’État. Si une personne décédée n’a pas d’actifs, l’homologation peut ne pas être nécessaire.

En général, une procédure devant un tribunal d’homologation commence généralement par la nomination d’un administrateur  chargé de superviser la succession du défunt. L’administrateur fonctionne comme un exécuteur testamentaire, recevant toutes les réclamations légales contre la succession et remboursant les dettes impayées.

L’administrateur est chargé de localiser tous les héritiers légaux du défunt, y compris les conjoints survivants, les enfants et les parents. Le tribunal des successions évaluera quels biens doivent être répartis entre les héritiers légaux et comment les répartir. Les lois d’homologation dans la plupart des États répartissent les biens entre le conjoint survivant et les enfants du défunt.



Si un individu n’a ni testament ni héritier, tous les actifs restants reviennent à l’État.

Le transfert d’actifs au gouvernement est appelé escheatment. Les États ont généralement un délai pour la réclamation de tout actif par un héritier qui peut se présenter.

Les conjoints en tant que copropriétaires

Les lois sur la propriété communautaire peuvent reconnaître les deux époux comme  copropriétaires dans une procédure ab intestat. En effet, la hiérarchie de distribution commence généralement par le conjoint survivant. S’il est célibataire ou veuf au moment du décès, les biens sont généralement répartis entre les enfants survivants. Une fois que le conjoint et les enfants ont été pris en compte, d’autres parents peuvent également être jugés appropriés pour la distribution.

Les amis proches du défunt ne seront normalement pas ajoutés à la liste des bénéficiaires en vertu des lois d’homologation d’un État pour les successions ab intestat. Toutefois, si le défunt avait un compte conjoint avec  droit de survie  ou possédait des biens conjointement avec un autre, le bien commun appartiendrait automatiquement au partenaire survivant.

Une homologation est-elle toujours requise?

Il est important de savoir si une homologation est requise après le décès d’une personne. Le processus d’homologation peut prendre beaucoup de temps à se terminer. Plus la succession est complexe ou contestée, plus il faudra de temps pour régler et distribuer les actifs. Plus la durée est longue, plus le coût est élevé.

L’homologation d’une succession sans testament est généralement plus coûteuse que l’homologation d’une succession avec un testament valide. Cependant, le temps et le coût requis de chacun sont encore élevés. De plus, comme les procédures d’un tribunal d’homologation sont enregistrées publiquement, éviter l’homologation garantirait que tous les règlements se font en privé.

Différents États ont des lois différentes concernant l’homologation et la question de savoir si l’homologation est requise après le décès d’un testateur. Certains États ont une valeur de succession spécifiée, qui nécessite une homologation. Par exemple, les lois sur l’homologation au Texas stipulent que si la valeur de la succession est inférieure à 75 000 $, l’homologation peut être ignorée. Si une succession est suffisamment petite pour contourner le processus d’homologation, alors l’actif de la succession peut être réclamé au moyen de poursuites judiciaires alternatives, comme un affidavit. En règle générale, si les dettes d’une personne décédée dépassent ses actifs, l’homologation n’est pas nécessairement engagée et des mesures alternatives peuvent être prises.

Certains actifs peuvent contourner l’homologation parce que les bénéficiaires ont été plans 401k, les comptes d’épargne médicale et les comptes de retraite individuels (IRA) qui ont des bénéficiaires désignés n’auront pas besoin d’être homologués. De même, les actifs détenus conjointement avec un droit de survie peuvent contourner le processus d’homologation.

Une autre façon populaire de contourner l’homologation consiste à utiliser une fiducie.



Les fonds fiduciaires peuvent être orchestrés pour passer immédiatement aux héritiers désignés en cas de décès.

Dans l’ensemble, il peut être prudent de minimiser les coûts associés au processus d’homologation. Les dépenses accumulées peuvent inclure les frais de justice, les heures de service professionnel et les frais d’administration. Avoir un testament facilement authentifié est l’un des moyens les plus courants de passer rapidement à un processus d’homologation et de répartir efficacement les actifs de manière appropriée.

 

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