Le top 10 des paradis fiscaux européens

Table des matières

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• Les paradis fiscaux en Europe
• 1. Angleterre
• 2. Allemagne
• 3. Irlande
• 4. Maillot
• 5. Pays-Bas
• 6. Suisse
• 7. Suède
• 8. Danemark
• 9. Autriche
• 10. Luxembourg

Les paradis fiscaux en Europe

Il est connu que les paradis fiscaux réduisent et éliminent considérablement les impôts qui auraient autrement été dus par les autorités fiscales nationales sans leur placement dans des comptes offshore. L’évasion fiscale a détourné jusqu’à 32 billions de dollars de richesse privée vers des refuges offshore à travers le monde.

Cet article examine les 10 principaux paradis fiscaux en Europe. Le continent abrite de nombreux paradis fiscaux qui offrent des environnements avantageux pour les impôts sur les plus-values, les impôts sur le revenu et les impôts sur les sociétés. Ces régions ont attiré de grandes entreprises ainsi que de riches investisseurs privés qui cherchent à se soustraire aux politiques fiscales de leur pays d’origine.

1. Angleterre

L’Angleterre est considérée comme l’épicentre du reste des systèmes de paradis fiscaux dans le monde. Les fondations et les fiducies sont des paradis fiscaux typiques que les étrangers utilisent pour offrir une enveloppe protectrice en franchise d’impôt ou à réduction d’impôt autour des actifs. Le pays est particulièrement apprécié des milliardaires étrangers qui bénéficient d’un manque d’impôts sur lerevenu ou sur les plus-values sur les investissements détenus à l’extérieur du pays.

Londres est lacapitaledu paradis fiscal européenpour les particuliers non britanniques. Les systèmes bancaires bien établis de la ville jouissent de la confiance et sont utilisés par les étrangers de presque tous les pays du monde. Les petites et grandes entreprises bénéficient d’un impôt sur les sociétés relativement bas de 19%tout au long de 2021.

Les territoires britanniques sont également des paradis fiscaux populaires, notamment les îles Vierges britanniques et les îles Caïmans. Aucun des territoires d’outre-mer ne facture d’impôt sur les sociétés ni d’ impôt sur les plus-values ​​à partir de 2020. Les personnes physiques ne sont pas imposées dans les îles Vierges britanniques à moins qu’elles ne soient employées sur le territoire tandis que les îles Caïmans ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des particuliers. Aucun des deux territoires n’a de retenue à la source.6

2. Allemagne

Les investisseurs étrangers sont libérés du fardeau des impôts sur les intérêts en Allemagne. Le pays conserve la confidentialité des titulaires de compte. Pour les sociétés non-résidentes, les revenus étrangers sont exonérés d’impôt, qu’il s’agisse de dividendes de filiales étrangèresou de revenus gagnés dans des succursales étrangères.

Les entreprises bénéficient de l’environnement fiscal allemand car seuls 5% des dividendes et des plus-values ​​sont soumis à des impôts. Ces catégories de revenus sont considérées comme des dépenses d’exploitation non déductibles selon les normes comptables allemandes.

3. Irlande

Les personnes qui prétendent vivre en Irlande mais ne sont pas résidents et détiennent une résidence ailleurs peuvent profiter de son environnement fiscal attractif. L’Irlande propose depuis longtemps des taux d’imposition des sociétés peu élevés pour encourager les entreprises étrangères à délocaliser leurs activités sur papier plutôt que physiquement.

L’Irlande est l’hôte d’un taux d’imposition des entreprisesde 12,5% et les artistes bénéficient d’un revenu non imposable.9 Le pays a accueilli un certain nombre de sociétés parallèles qui tentent de tirer parti de l’environnement à faible taux d’imposition.

Dublin abrite l’International Financial Services Centre, un centre financier qui a servi de refuge déréglementé aux particuliers et aux entreprises. Les investissements étrangers dans le Centre international des services financiers ont pesé 2,7 billions de dollars en 2014.

4. Maillot

Jersey reçoit des fonds de l’Angleterre en tant que pilier du système de paradis fiscal anglais. La dépendance de la Couronne de Jersey fonctionne sous des lois de transparence financière différentes de celles de la plupart des systèmes bancaires. Il est connu pour les procédures de secret bancaire, ainsi que pour le secret général en matière de gouvernement et de justice.

Le gouvernement ne facture aucun impôt sur les sociétés aux sociétés étrangères et nationales établies en permanence sur l’île. Les sociétés financières paient un taux d’imposition forfaitaire de 10%, tandis que les grandes entreprises de détail et les entreprises de services publics paient 20%. Jersey n’impose pas les dividendes ni les gains en capital.

5. Pays-Bas

Les impôts sur les entreprises aux Pays-Bas sont très bas, tout comme les impôts sur les intérêts et les revenus de licence. Les Pays-Bas ont attiré 84 milliards de dollars d’investissements directs étrangers en 2019, ce qui en fait le plus grand bénéficiaire d’IDE en Europe.

Avec plus de la moitié des entreprises du Fortune 500 exploitant au moins une filiale dans le pays, les Pays-Bas semblent être le paradis fiscal le plus populaire pour les entreprises américaines. Les Pays-Bas sont en plein essor dans les sièges sociaux et les filiales pour leur traitement des impôts multinationaux.

Des exonérations fiscales appelées exemptions de participation pour éliminer les charges fiscales liées aux dividendes et aux gains en capital accumulés à l’extérieur du pays. Les redevances et les paiements d’intérêts sont également exempts de charges fiscales, bien que les Pays-Bas commenceront à retenir l’impôt à la source pour les entités établies dans des juridictions à faible imposition à partir de 2021.

6. Suisse

Autrefois lieu de résidence de nombreuses banques anonymes qui ne sont plus en mesure de fonctionner de manière anonyme, la Suisse sert toujours de paradis fiscal populaire, car le pays adhère au secret des pratiques bancaires.

Les efforts desenquêteursaméricains sur l’évasion fiscale n’ont pas fait sortir la Suisse de la liste des paradis fiscaux européens populaires. La Russie a également identifié la Suisse comme une juridiction offshore qui refuse de partager des informations bancaires avec lestitulaires de comptes.

Le Financial Secrecy Index a classé la Suisse comme le troisième paradis fiscal au monde sur la base de ses procédures de secret bancaire et du montant de ses activités offshore. L’application de la législation fiscale par la Suisse a été manifestement absente. Le pays a une longue histoire de dissimulation de fonds car c’était la cachette de choix pour la classe supérieure pendant la Révolution française.

9. Autriche

Les titulaires de comptes en Autriche bénéficient de la confidentialité en échange de leurs fonds, et les comptes bancaires autrichiens sont populaires auprès des Allemands. Le marché obligataire autrichienest populaire auprès des investisseurs étrangers. Le secret bancaire rigoureux a valu au pays un classement de 36 sur l’indice de secret financier.

10. Luxembourg

Les banques allemandes profitent notoirement de segments d’entités commerciales au Luxembourg, les sociétés étrangères ont pu réduire d’énormes charges fiscales sur leurs dépenses.

Le Luxembourg est devenu si remarquable pour ses lois fiscales qu’une grande partie de l’attractivité du pays pour les entreprises extérieures est due exclusivement à ces caractéristiques, et l’ économie luxembourgeoise est en partie construite autour des activités tirées de sa structure fiscale.

Le pays peut être mis en danger financièrement s’il n’est plus attractif pour les entreprises extérieures pour ces raisons. Les décideurs européens ont demandé au pays de modifier sa structure fiscale pour encourager les recettes fiscales des entreprises et des consommateurs.