Paradis fiscal
Table des matières
Développer
- Qu’est-ce que le paradis fiscal?
- Comprendre le paradis fiscal
- Surveillance réglementaire
- Questions fréquemment posées
Qu’est-ce que le paradis fiscal?
Un paradis fiscal est généralement un pays offshore qui offre aux particuliers et aux entreprises étrangers peu ou pas de responsabilité fiscale dans un environnement politiquement et économiquement statique.
Points clés à retenir
- Les paradis fiscaux offrent l’avantage d’une obligation fiscale faible ou nulle.
- Les pays offshore avec peu ou pas de dettes fiscales pour les particuliers et les entreprises étrangers font généralement partie des paradis fiscaux les plus populaires.
- Les investisseurs et les entreprises peuvent être en mesure de réduire leurs impôts en tirant parti des opportunités fiscales avantageuses offertes par les paradis fiscaux, mais les entités doivent veiller à se conformer à toutes les lois fiscales pertinentes.
Comprendre le paradis fiscal
Les paradis fiscaux partagent également des informations financières limitées ou inexistantes avec les autorités fiscales étrangères. Les paradis fiscaux n’exigent généralement pas de résidence ou de présence commerciale pour que les particuliers et les entreprises bénéficient de leurs politiques fiscales. Dans certains cas, les sites intranationaux peuvent également être identifiés comme des paradis fiscaux s’ils ont des lois fiscales spéciales. Par exemple, aux États-Unis, l’Alaska, la Floride, le Nevada, le New Hampshire, le Dakota du Sud, le Tennessee, le Texas, Washington et le Wyoming n’exigent aucun impôt sur le revenu.
Les paradis fiscaux extraterritoriaux bénéficient des capitaux que leurs pays attirent dans l’économie. Les fonds peuvent provenir de particuliers et d’entreprises disposant de comptes dans des banques, des institutions financières et d’autres véhicules d’investissement. Les particuliers et les entreprises peuvent potentiellement bénéficier d’impôts faibles ou inexistants sur le revenu dans les pays étrangers où des échappatoires, des crédits ou d’autres considérations fiscales spéciales peuvent être autorisés.
Une liste de certains des paradis fiscaux les plus populaires comprend Andorre, les Bahamas, le Belize, les Bermudes, les îles Vierges britanniques, les îles Caïman, les îles anglo-normandes, les îles Cook, l’ île de Jersey, Hong Kong, l’île de Man, Maurice, Lichtenstein, Monaco, Panama, Saint-Kitts et Nevis.
Dans le monde entier, il n’existe pas de norme définie de manière exhaustive pour la classification d’un pays de paradis fiscal. Cependant, il existe plusieurs organismes de réglementation qui surveillent les pays paradisiaques, notamment l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) et le Government Accountability Office des États-Unis.
Les caractéristiques des pays paradisiaques incluent généralement des impôts sur le revenu inexistants ou à faible revenu, un minimum de déclaration des informations, le manque d’obligations de transparence, l’absence d’exigences de présence locale et la commercialisation de véhicules de paradis fiscaux.
Entreprises américaines
Laloi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), adoptée en décembre 2017, a fixé le taux d’imposition effectif des sociétés aux États-Unis à 21%. Il a également ajouté plusieurs autres dispositions qui décourageaient les investissements étrangers.
Systématiquement, la TCJA est connue pour être de nature plus territoriale que les précédentes lois fiscales internationales. Le système fiscal international en vertu de la TCJA exempte les bénéfices étrangers de la fiscalité intérieure, mais comporte certaines dispositions pour les bénéfices étrangers à haut rendement.3
En général, cette disposition et d’autres, en particulier pour les réinvestissements, permettent aux entreprises de bénéficier de taux d’imposition faibles ou inexistants offerts dans les pays étrangers, mais les entreprises doivent surveiller de près et déclarer avec précision les revenus étrangers en ce qui concerne la législation fiscale américaine, les principes comptables généralement reconnus. (PCGR) et les lignes directrices des Normes internationales d’information financière (IFRS).
Certaines sociétés historiquement connues pour leurs avoirs offshore dans des paradis fiscaux incluent Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco et Oracle. Dans l’ensemble, les paradis fiscaux peuvent également offrir des avantages dans le domaine du crédit, car il peut être moins coûteux pour les entreprises basées aux États-Unis d’emprunter des fonds à l’international. Ce type de prêt, qui peut potentiellement financer des acquisitions et d’autres activités de l’entreprise, est également soumis à des rapports conformément aux directives de la législation fiscale américaine, aux PCGR et aux directives des IFRS.
Particuliers contribuables
Les États-Unis ont mis en place des règles spéciales pour la déclaration des revenus étrangers par les citoyens américains et les citoyens non américains. Ces règles sont généralement régies par le Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
La FATCA exige le dépôt d’une annexe B et / ou d’un formulaire 8938, qui fournit la divulgation des avoirs de comptes étrangers lorsque les investissements dépassent 50 000 $. Par ailleurs, les titulaires de comptes étrangers peuvent également être tenus de déposer le formulaire 114, Rapport sur les comptes bancaires et financiers étrangers.5
En général, il peut y avoir des exemptions et des crédits pour impôt étranger pour l’investissement dans tous les types de véhicules à l’étranger, mais il est important de consulter un conseiller fiscal pour les situations individuelles afin d’assurer une déclaration appropriée.
Surveillance réglementaire
Tous les revenus gagnés par les particuliers et les entreprises américains sont soumis à l’impôt. Il peut y avoir des exemptions, des crédits et des situations spéciales qui peuvent s’appliquer aux investissements étrangers. L’investissement offshore peut également créer de nombreuses opportunités d’activités illégales. En tant que tel, il peut y avoir beaucoup de surveillance réglementaire.
Pour maximiser les recettes fiscales, de nombreux gouvernements étrangers maintiennent une pression relativement constante sur les paradis fiscaux pour qu’ils publient des informations sur les comptes d’investissement offshore. Cependant, en raison du fardeau monétaire, la surveillance réglementaire n’est pas toujours une priorité nationale.
Dans le monde entier, certains programmes sont en place pour renforcer l’application des rapports sur les investissements offshore. L’échange automatique d’informations financières en est un exemple, supervisé par l’OCDE.
Le programme oblige les pays participants à transmettre automatiquement les informations bancaires relatives aux impôts des déposants non-citoyens pour que les pays des citoyens les utilisent pour faciliter les impôts sur le revenu, les revenus, les intérêts, les dividendes et les redevances.
Certains pays peuvent être des cibles d’activités offshore. Par exemple, le secteur financier chypriote, qui s’appuyait sur le statut de paradis fiscal du pays, s’est effondré en 2013. La Commission européenne, la Banque centrale européenne et le Fonds monétaire international ont fondé le renflouement de 11,8 milliards de dollars sur l’accord du pays visant à se conformer à des déclarations fiscales plus solides et à participer à l’Automatic. Programme d’échange d’informations financières sur les questions fiscales.8
Questions fréquemment posées
Quelles sont les caractéristiques communes des paradis fiscaux?
Les paradis fiscaux sont généralement des pays extraterritoriaux qui offrent aux particuliers et aux entreprises étrangers peu ou pas de responsabilité fiscale dans un environnement politiquement et économiquement statique. Les caractéristiques des pays paradisiaques incluent généralement des impôts sur le revenu inexistants ou à faible revenu, un minimum de déclaration des informations, le manque d’obligations de transparence, l’absence d’exigences de présence locale et la commercialisation de véhicules de paradis fiscaux.
Quels sont les avantages des paradis fiscaux?
En règle générale, les paradis fiscaux n’exigent pas de résidence ou de présence commerciale pour que les particuliers et les entreprises bénéficient de leurs politiques fiscales. Les particuliers et les entreprises peuvent potentiellement bénéficier d’impôts faibles ou inexistants sur le revenu dans les pays étrangers où des échappatoires, des crédits ou d’autres considérations fiscales spéciales peuvent être autorisés conformément à la loi. C’est un point clé à noter car il ne peut y avoir aucun avantage à s’engager dans une activité illégale. Les paradis fiscaux peuvent également offrir des avantages dans le domaine du crédit, car il peut être moins coûteux pour les entreprises basées aux États-Unis d’emprunter des fonds à l’international. De plus, ils sont discrets dans la mesure où ils partagent des informations financières limitées ou inexistantes avec les autorités fiscales étrangères.
Les paradis fiscaux sont-ils légaux pour les entités américaines?
Dans la plupart des cas, déposer des fonds sur un compte offshore n’est pas une activité illégale. Ce qui est illégal, c’est si cela est fait dans le but exprès d’échapper à la fiscalité américaine. Les citoyens des États-Unis sont tenus de payer le montant d’impôt approprié sur tous les revenus générés au niveau national ou international. Ainsi, les paradis fiscaux sont techniquement légaux pour les entités américaines à condition qu’elles paient l’impôt légalement mandaté sur ces actifs à l’IRS.
Comment un pays profite-t-il d’être un paradis fiscal?
Les paradis fiscaux extraterritoriaux bénéficient des capitaux que leurs pays attirent dans l’économie. Les fonds peuvent provenir de particuliers et d’entreprises disposant de comptes dans des banques, des institutions financières et d’autres véhicules d’investissement. Cet afflux de capitaux peut être soumis à des frais ou, dans certains cas, à un taux d’imposition plus bas qui peut générer des revenus pour le pays paradisiaque.
Quels pays sont des paradis fiscaux populaires?
Une liste de certains des paradis fiscaux les plus populaires comprend Andorre, les Bahamas, le Belize, les Bermudes, les îles Vierges britanniques, les îles Caïman, les îles anglo-normandes, les îles Cook, l’île de Jersey, Hong Kong, l’île de Man, Maurice, Lichtenstein, Monaco, Panama, Saint-Kitts et Nevis. Les sociétés américaines sont connues pour favoriser les îles Vierges britanniques, les Bermudes et les îles Caïmans.