Impôt sur les sociétés

Qu’est-ce que la taxe sur les sociétés?

Un impôt sur les sociétés est un impôt sur les bénéfices d’une société. Les impôts sont payés sur le revenu imposable d’une entreprise, qui comprend les revenus moins le  coût des marchandises vendues (COGS),  les frais généraux et administratifs (G&A), la vente et le marketing, la recherche et le développement, l’amortissement et les autres coûts d’exploitation.

Les taux d’imposition des sociétés varient considérablement d’un pays à l’autre, certains pays étant considérés comme des paradis fiscaux en raison de leurs faibles taux. L’impôt sur les sociétés peut être réduit par diverses déductions, subventions gouvernementales et échappatoires fiscales, de sorte que le taux d’imposition effectif des sociétés, le taux qu’une société paie réellement, est généralement inférieur au taux statutaire; le taux indiqué avant toute déduction.

Comprendre la fiscalité des sociétés

Le taux fédéral d’imposition des sociétés aux États-Unis est actuellement fixe de 21%, en raison de laloi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), que le président Donald Trump a promulguée en 2017 et qui est entrée en vigueur en 2018. Auparavant, le le taux d’imposition maximal des sociétés aux États-Unis était de 35%.

Les déclarations de revenus des sociétés américaines sont généralement dues le 15 mars. Les sociétés peuvent demander une prolongation de six mois pour produire leurs déclarations de revenus en septembre. Les dates d’échéance des acomptes provisionnels pour les déclarations de revenus estimées se situent à la mi-avril, juin, septembre et décembre. Les impôts sur les sociétés sont déclarés sur le formulaire 1120 pour les sociétés américaines. Si une société a plus de 10 millions de dollars d’actifs, elle doit déposer en ligne.

Déductions fiscales sur les sociétés

Les sociétés sont autorisées à réduire le revenu imposable de certaines dépenses commerciales nécessaires et ordinaires. Toutes les dépenses courantes nécessaires au fonctionnement de l’entreprise sont entièrement déductibles d’impôt. Les investissements et les biens immobiliers achetés dans l’intention de générer des revenus pour l’entreprise sont également déductibles.

Une société peut déduire les salaires des employés, les prestations de santé, le remboursement des frais de scolarité et les primes. De plus, une société peut réduire son revenu imposable en déduisant les primes d’assurance, les frais de déplacement, les créances irrécouvrables, les paiements d’intérêts, les taxes de vente, les taxes sur les carburants et les taxes d’accise. Les frais de préparation de déclarations de revenus, les services juridiques, la tenue de livres et les frais de publicité peuvent également être utilisés pour réduire les revenus d’entreprise.

Considérations particulières

La notion de double imposition est une question centrale liée à la fiscalité des entreprises. Certaines sociétés sont imposées sur le revenu imposable de la société. Si ce revenu net est distribué aux actionnaires, ces personnes sont obligées de payer des impôts sur le revenu des particuliers sur les dividendes reçus. Au lieu de cela, une entreprise peut s’inscrire en tant que société S et avoir un transfert de tous les revenus vers les propriétaires de l’entreprise. Une société S ne paie pas d’impôt sur les sociétés car toutes les taxes sont payées par le biais de déclarations de revenus individuelles.

Avantages d’une taxe sur les sociétés

Le paiement de l’impôt sur les sociétés peut être plus avantageux pour les propriétaires d’entreprise que le paiement d’un impôt supplémentaire sur le revenu des particuliers. Les déclarations de revenus des sociétés déduisent l’assurance médicale des familles ainsi que les avantages sociaux, y compris les régimes de retraite et les  fiducies à imposition différée. Il est également plus facile pour une société de déduire les pertes.

Une société peut déduire le montant total des pertes tandis qu’un propriétaire unique doit fournir des preuves concernant l’intention de réaliser un profit avant que les pertes puissent être déduites. Enfin, les bénéfices réalisés par une société peuvent être laissés au sein de la société, ce qui permet une planification fiscale et des avantages fiscaux futurs potentiels.