Support d’imposition

 Tranches et taux d’imposition uniques sur le revenu imposable, 2020

Ajoutez les taxes dues dans chacune des tranches et vous obtenez 987,50 $ + 3630 $ + 2172,50 $ = 6790 $.

Résultat: le taux d’imposition effectif de cette personne est d’environ 13,5% du revenu.

Avantages et inconvénients des tranches d’imposition

Les tranches d’imposition – et le système d’imposition progressif qu’elles créent – contrastent avec une structure d’ imposition uniforme, dans laquelle tous les particuliers sont imposés au même taux, quel que soit leur niveau de revenu.

Avantages

• Les personnes à revenu élevé sont plus en mesure de payer des impôts sur le revenu et de maintenir un bon niveau de vie.
• Les personnes à faible revenu paient moins, ce qui les laisse davantage pour subvenir à leurs besoins.
• Les déductions fiscales et les crédits accordent un allégement fiscal aux particuliers à revenu élevé, tout en récompensant les comportements utiles, tels que les dons à des œuvres de bienfaisance.

Négatifs

Les opposants aux tranches d’imposition et aux barèmes d’imposition progressifs soutiennent que tout le monde, quel que soit son revenu ou sa situation économique, est égal devant la loi et qu’il ne devrait y avoir aucune discrimination entre les riches et les pauvres. Ils soulignent également qu’une fiscalité progressive peut entraîner un écart substantiel entre le montant d’impôt que les riches paient et le montant de la représentation gouvernementale qu’ils reçoivent. Certains ajoutent même que les citoyens n’obtiennent qu’une voix par personne, quel que soit le pourcentage d’impôt personnel ou même national qu’ils paient.

Les opposants affirment également qu’une imposition plus élevée à des niveaux de revenu plus élevés peut (et fait) conduire les riches dépensiers à exploiter les échappatoires de la législation fiscale et à trouver des moyens créatifs de mettre à l’ abri les revenus et les actifs – souvent avec pour résultat qu’ils finissent par payer moins d’impôts que les moins aisés, privant le gouvernement de revenus. (Les entreprises américaines qui délocalisent leur siège à l’étranger, par exemple, le font souvent pour éviter les impôts américains sur les sociétés.)

Ils affirment également que le système progressif a toujours conduit à une réduction des taux d’épargne personnelle des contribuables. Après avoir grimpé à 12% en décembre 2012, le taux d’épargne personnelle est soudainement tombé à 5,8% en février 2013 et n’est passé qu’à 8,2% en février 2020.

Histoire des tranches d’imposition fédérale

Des tranches d’imposition existent dans le code fiscal américain depuis la création du loi sur les revenus en 1862 établitles deux premières tranches d’imposition : 3% pour les revenus annuels de 600 $ à 10 000 $ et 5% pour les revenus supérieurs à 10 000 $ (c’était l’époque!). Les quatre statuts d’origine étaient célibataire, marié conjointement, marié séparément et chef de ménage, bien que les taux soient les mêmes quel que soit le statut fiscal.

En 1872, le Congrès a annulé l’impôt sur le revenu. Il n’a pas réapparu jusqu’à ce que le 16e amendement à la Constitution, qui acréé leCongrès droit de percevoir un impôt fédéral sur lerevenu a été de in1913 ratifié. La même année, le Congrès a adopté un impôt sur le revenu de 1% pour les personnes gagnant plus de 3000 $ par an et les couples gagnant plus de 4000 $, avec une surtaxe progressive de 1% à 7% sur les revenus de 20000 $ et plus.5

Au fil des ans, le nombre de tranches d’imposition a fluctué. Lorsque l’impôt fédéral sur le revenu a commencé en 1913, il y avait sept tranches d’imposition. En 1918, ce nombre est passé à 78 tranches, allant de 6% à 77%. En 1944, le taux le plus élevé atteignait 91%8, mais il a été ramené à 70% par le président Johnson. Le président Reagan a initialement ramené le taux le plus élevé à 50%.dix

Ensuite, dans la loi de réforme fiscale de 1986, les tranches ont été simplifiées et les taux réduits de sorte qu’en 1988 il n’y avait que deux tranches: 15% et 28%. Ce système n’a duré que jusqu’en 1991, date à laquelle la troisième tranche de 31% a été ajoutée.  Depuis lors, des crochets supplémentaires ont été mis en œuvre, et nous avons bouclé la boucle et sommes revenus à sept crochets, une structure qui a été conservée par la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi.

Échelles fiscales de l’État

Certains États n’ont pas d’impôt sur le revenu: l’Alaska, la Floride, le Nevada, le Dakota du Sud, le Texas, Washington et le Wyoming. Le New Hampshire et le Tennessee n’imposent que certains dividendes et revenus d’intérêts, cette pratique devant expirer respectivement en 2025 et 2022.1415

En 2020, neuf États ont une structure de taux forfaitaire, avec un taux unique s’appliquant au revenu d’un résident: Colorado (4,63%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5,0%), Massachusetts (5,05%), Michigan (4,25%), Caroline du Nord (5,25), Pennsylvanie (3,07%) et Utah (4,95%).

Dans d’autres États, le nombre de tranches d’imposition varie de trois à neuf (au Missouri et en Californie) et même 12 (à Hawaï). Les taux marginaux d’imposition dans ces tranches varient également considérablement. La Californie a le plus élevé, avec un maximum de 12,3%.

Les réglementations fiscales nationales peuvent ou non refléter les règles fédérales. Par exemple, certains États autorisent les résidents à utiliser l’exonération personnelle fédérale et les montants de déduction standard pour calculer l’impôt sur le revenu de l’État, tandis que d’autres ont leurs propres montants d’exonération et de déduction standard.

Comment trouver votre tranche d’imposition

Il existe de nombreuses sources en ligne pour trouver votre tranche d’imposition fédérale spécifique. L’IRS met à disposition une variété d’informations, y compris des tables fiscales annuelles qui fournissent des statuts de déclaration de revenus très détaillés par incréments de 50 $ de revenu imposable jusqu’à 100 000 $.

D’autres sites Web fournissent des calculateurs de tranches d’imposition qui font le calcul pour vous, à condition que vous connaissiez votre statut de dépôt et votre revenu imposable. Votre tranche d’imposition peut changer d’année en année, en fonction des ajustements liés à l’inflation et de l’évolution de votre revenu et de votre statut, il vaut donc la peine de vérifier chaque année.

FAQ sur les tranches d’imposition