Taux d’imposition effectif
Quel est le taux d’imposition effectif?
Le taux d’imposition effectif est le pourcentage de leur revenu qu’un particulier ou une société paie en impôts. Le taux d’imposition effectif des particuliers est le taux moyen auquel leurs revenus gagnés, tels que les salaires, et les revenus non gagnés, tels que les dividendes en actions, sont imposés. Le taux d’imposition effectif d’une société est le taux moyen auquel ses bénéfices avant impôt sont imposés, tandis que le taux d’imposition légal est le pourcentage légal établi par la loi.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition effectif représente le pourcentage de leur revenu imposable que les particuliers paient en impôts.
- Pour les sociétés, le taux d’imposition effectif des sociétés est le taux qu’elles paient sur leurs bénéfices avant impôt.
- Le taux d’imposition effectif se réfère généralement uniquement à l’impôt fédéral sur le revenu, mais il peut être calculé pour refléter la charge fiscale totale d’un individu ou d’une entreprise.
Comprendre le taux d’imposition effectif
Un particulier peut formulaire 1040 et en divisant le nombre de la ligne 16, «Impôt total», par le nombre de la ligne 11 (b), le «Revenu imposable». Pour les sociétés, le taux d’imposition effectif est calculé en divisant le total des charges fiscales par le bénéfice avant impôts de la société.
Exprimés sous forme de formules, les taux d’imposition effectifs (ETR) pour les particuliers et les entreprises ressemblent à ceci:
Pour un particulier : ETR = Impôt total ÷ Revenu imposable
Pour une société : ETR = Impôt total ÷ Gains avant impôts
Le taux d’imposition effectif se réfère généralement uniquement aux impôts sur le revenu fédéraux et ne prend pas en compte les impôts sur le revenu des États et locaux, les taxes de vente, les impôts fonciers ou d’autres types d’impôts qu’un individu pourrait payer. Pour déterminer leur taux d’imposition effectif global, les particuliers peuvent additionner leur charge fiscale totale et la diviser par leur revenu imposable. Ce calcul peut être utile lorsque vous essayez de comparer les taux d’imposition effectifs de deux personnes ou plus, ou ce qu’une personne en particulier pourrait payer en impôts si elle vivait dans un État à imposition élevée par rapport à un État à faible imposition – une considération pour de nombreuses personnes qui pensent de déménager à la retraite.
Les investisseurs peuvent utiliser le taux d’imposition effectif comme indicateur de rentabilité pour une entreprise, mais il peut être difficile de déterminer la raison des fluctuations annuelles du TEB.
Taux d’imposition marginal ou effectif
Le taux d’imposition effectif est une représentation plus précise de l’obligation fiscale globale d’une personne ou d’une société que son taux d’imposition marginal, et il est généralement inférieur. Lorsque vous considérez un taux d’imposition marginal par rapport à un taux d’imposition effectif, gardez à l’esprit que le taux d’imposition marginal fait référence à la tranche d’imposition la plus élevée dans laquelle se situe leur revenu.
Dans un système d’ imposition sur le revenu graduel ou progressif, comme celui des États-Unis, le revenu est imposé à des taux différents qui augmentent à mesure que le revenu atteint certains seuils. Deux particuliers ou entreprises dont les revenus se situent dans la même tranche d’imposition marginale supérieure peuvent se retrouver avec des taux d’imposition effectifs très différents, selon la part de leurs revenus dans la tranche supérieure.
Exemple de taux d’imposition effectif
Imaginons, par exemple, un régime d’imposition progressif où les revenus inférieurs à 100 000 $ sont imposés à 10%, les revenus entre 100 000 $ et 300 000 $ sont imposés à 15% et les revenus supérieurs à 300 000 $ sont imposés à 25%. Considérons maintenant deux personnes qui atteignaient toutes les deux la tranche d’imposition supérieure de 25%, même si l’une avait un revenu imposable de 500 000 $, tandis que l’autre avait un revenu imposable de 360 000 $.
Les deux personnes paieraient 10% sur leur premier 100 000 $ de revenu, soit 10 000 $. Les deux paieraient alors 15% pour cent sur leur revenu entre 100 000 $ et 300 000 $, ou 30 000 $ (15% de 200 000 $).
Enfin, les deux paieraient également 25% sur leurs gains au-delà du seuil de 300 000 $. Pour le particulier ayant un revenu imposable de 360 000 $, cela reviendrait à 15 000 $ (25% de 60 000 $). Mais pour le particulier ayant un revenu imposable de 500 000 $, l’impôt serait de 50 000 $ (25% de 200 000 $). Leurs obligations fiscales totales seraient respectivement de 55 000 $ et 90 000 $.
Alors que les deux individus pourraient dire qu’ils se situent dans la tranche de 25%, celui dont le revenu est le plus élevé a un taux d’imposition effectif de 18% (90000 $ d’impôt divisé par 500000 $ de revenu), tandis que le taux d’imposition effectif de l’autre est de 15,3% (55000 $ divisé par 360 000 $).