Intérêts déductibles d’impôt
Qu’est-ce que l’intérêt déductible d’impôt?
L’intérêt déductible d’impôt est une dépense d’emprunt qu’un contribuable peut réclamer sur une déclaration de revenus fédérale ou d’État pour réduire son revenu imposable. Les types d’intérêts déductibles d’impôt comprennent les intérêts hypothécaires pour les prêts hypothécaires de premier et de deuxième rang (valeur nette du logement), les intérêts hypothécaires pour les immeubles de placement, les intérêts sur les prêts étudiants et les intérêts sur certains prêts commerciaux, y compris les cartes de crédit aux entreprises.
Les intérêts sur les cartes de crédit personnelles, les intérêts sur les prêts automobiles et les autres types d’intérêts personnels sur le crédit à la consommation ne sont pas déductibles d’impôt.
Comprendre les intérêts déductibles d’impôt
L’Internal Revenue Service (IRS) fournit des déductions fiscales qui peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable de certains contribuables. Par exemple, un particulier qui a droit à une déduction fiscale de 3 500 $ peut déduire ce montant de son revenu imposable de 20 500 $.
Leur taux d’imposition effectif serait alors calculé sur 20 500 $ – 3 500 $ = 17 000 $, au lieu de 20 500 $. Les paiements d’intérêts effectués sur certains remboursements de prêts peuvent être réclamés à titre de déduction fiscale dans la déclaration de revenus fédérale de l’emprunteur. Ces paiements d’intérêts sont appelés intérêts déductibles d’impôt.
Combien d’argent les intérêts déductibles d’impôt peuvent-ils vous faire économiser sur votre déclaration de revenus? Cela dépend de votre taux d’imposition marginal, également appelé votre tranche d’imposition. Par exemple, si vous êtes dans la tranche d’imposition de 24% et que vous avez 1 000 $ d’intérêts déductibles d’impôt, vous économiserez 240 $ sur votre facture fiscale. En effet, ce prêt ne vous coûte que 760 $ au lieu de 1 000 $.
Principaux types d’intérêts déductibles d’impôt
Déduction fiscale pour intérêts sur les prêts étudiants
Les étudiants admissibles peuvent demander certaines déductions, dont la déduction des intérêts sur les prêts étudiants. Bien qu’un étudiant ne puisse réclamer aucun prêt étudiant contracté pour ses frais de scolarité, les intérêts payés sur le prêt au cours de l’année d’imposition sont déductibles dans le cadre du programme de déduction des intérêts sur prêt étudiant. Le prêt doit être qualifié, ce qui, selon l’IRS, signifie que le prêt doit avoir été contracté pour le contribuable, son conjoint ou sa personne à charge.
En outre, le prêt doit avoir été contracté à des fins éducatives pendant une période académique au cours de laquelle l’étudiant est inscrit au moins à temps partiel dans un programme menant à un diplôme. Un prêt admissible est un prêt que le contribuable ou son conjoint est légalement obligé de rembourser, et le prêt doit être utilisé dans un «délai raisonnable» avant ou après sa souscription. En règle générale, les prêts obtenus de parents ou d’un régime d’employeur qualifié ne sont pas des prêts admissibles.
Le prêt doit être utilisé pour les dépenses d’éducation admissibles qui comprennent les frais de scolarité, les frais, les manuels, les fournitures et l’équipement nécessaires pour les cours, etc. Le produit du prêt utilisé pour les dépenses d’éducation doit être déboursé dans les 90 jours avant le début de la période académique et 90 jours. après la fin.
La chambre et la pension, les frais de santé des étudiants, l’assurance et le transport sont des exemples de coûts qui ne sont pas considérés comme des frais d’études admissibles dans le cadre du programme de déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Pour être admissible à la déduction des intérêts sur prêt étudiant, l’établissement d’enseignement dans lequel l’étudiant est inscrit doit être un établissement admissible. Une école éligible, selon les règles de l’IRS, comprend tous les établissements postsecondaires publics, à but non lucratif et privés à but lucratif accrédités qui sont éligibles à participer à des programmes d’aide aux étudiants gérés par le ministère américain de l’Éducation.
Déduction fiscale pour intérêts hypothécaires
Les paiements d’intérêts effectués sur une hypothèque peuvent être réclamés à titre de déduction fiscale dans la déclaration de revenus fédérale de l’emprunteur sur un formulaire appelé Déclaration d’intérêt hypothécaire ou formulaire 1098. Le formulaire standard 1098 indique combien un particulier ou un propriétaire unique a payé en intérêts hypothécaires au cours de l’année d’imposition. Le prêteur hypothécaire est tenu par l’IRS de fournir ce formulaire aux emprunteurs si la propriété qui garantit l’hypothèque est considérée comme un bien immobilier.
Un bien immobilier est défini comme un terrain et tout ce qui est construit, cultivé ou attaché au terrain.5 La maison pour laquelle les paiements d’intérêts hypothécaires sont effectués doit être qualifiée par les normes de l’IRS. Une maison est définie comme un espace qui comprend des équipements de base, notamment des équipements de cuisine, une salle de bains et un coin chambre. Les exemples de maison comprennent une maison, un condominium, une maison mobile, un yacht, une coopérative, un éleveur et un bateau. En outre, lesprêts hypothécaires qualifiés, selon l’IRS, comprennent despremier et deuxième hypothèques, lesprêts sur valeur domiciliaire et desprêts hypothécaires refinancés.
Un contribuable qui déduit les paiements d’intérêts hypothécaires doit détailler ses déductions. Le montant total des intérêts hypothécaires payés au cours d’une année peut être déduit à l’annexe A. Les déductions détaillées ne sont avantageuses que si la valeur totale des dépenses détaillées est supérieure à la déduction standard. Un propriétaire dont la déduction détaillée, y compris les paiements d’intérêts hypothécaires, équivaut à 5 500 $ peut être mieux d’aller pour sa déduction standard – 12 550 $ pour 2021 – au lieu de cela puisque l’IRS permet seulement à un contribuable d’opter pour une méthode.dix
Un propriétaire hypothécaire peut également déduire les points payés à l’achat d’ un bien immobilier. Les points sont des intérêts payés à l’avance avant la date d’échéance du paiement ou simplement des intérêts prépayés effectués sur un prêt immobilier pour améliorer le taux de l’hypothèque proposé par l’établissement prêteur. Cependant, avoir des points déclarés sur le formulaire 1098 ne signifie pas nécessairement que l’emprunteur est admissible à la déduction.
Considérations particulières
C’est une idée fausse que c’est une bonne idée de contracter un prêt qui a des intérêts déductibles d’impôt, car cela vous fera économiser de l’argent sur votre facture fiscale. Il est courant, par exemple, que les propriétaires ne doivent pas rembourser leur prêt hypothécaire tôt parce qu’ils perdront la déduction fiscale pour intérêts hypothécaires, ou que contracter un prêt hypothécaire est une bonne idée car cela réduira votre facture fiscale.
Ce conseil est mauvais car le montant que vous paierez en intérêts dépassera de loin vos économies d’impôt, même si vous êtes dans la tranche d’imposition la plus élevée. Par exemple, si vous êtes dans la tranche d’imposition de 37%, pour chaque dollar que vous payez en intérêts, vous économiserez 0,37 cents sur votre déclaration de revenus. Il est clair que vous feriez mieux de ne pas payer d’intérêts en premier lieu, ce qui vous ferait économiser 1 $.
Sous le président Ronald Reagan, la Loi sur la réforme fiscale de 1986, un ensemble majeur de changements au code fédéral des impôts, a éliminé les intérêts de carte de crédit personnels déductibles d’impôt ainsi que d’autres types de déductions d’intérêts sur les prêts personnels. Les déductions fiscales d’intérêts encore disponibles sont soumises à des limitations et exclusions.
Par exemple, votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) ne peut pas dépasser un certain montant ou vous ne serez pas admissible à la déduction des intérêts sur prêt étudiant. conséquent, si une certaine dépense tombe dans la catégorie des intérêts déductibles du revenu imposable ne signifie pas toujours que vous serez en mesure de déduire sur votre déclaration de revenus.