Déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Qu’est-ce que la déduction des intérêts sur les prêts étudiants?
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est une déduction fiscale fédéralequi vous permet de soustraire jusqu’à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur les prêts étudiants admissibles de votre revenu imposable. Il s’agit de l’un des nombreux allégements fiscaux dont disposent les étudiants et leurs parents pour aider à payer leurs études supérieures.
Points clés à retenir
- La déduction des intérêts sur prêt étudiant vous permet de déduire jusqu’à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur un prêt pour études supérieures.
- Vous n’avez pas à remplir une annexe A. La déduction peut être demandée sur votre 1040A.
- Les intérêts sur les prêts étudiants des agences fédérales ont été suspendus indéfiniment pendant la crise du coronavirus le 13 mars 2020, puis prolongés jusqu’au 30 septembre 2021, par décret le premier jour du mandat du président Biden, de sorte que les contribuables ayant des prêts fédéraux peuvent ne pas avoir d’intérêt à déduire pendant que la suspension est en vigueur.
Fonctionnement de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Comme toute déduction fiscale, la déduction des intérêts sur prêt étudiant réduit votre revenu imposable pour l’année. Ainsi, par exemple, si vous êtes dans la tranche d’imposition de 22% et demandez une déduction de 2 500 $, la déduction réduirait votre impôt fédéral sur le revenu pour l’année de 550 $.
Le 13 mars 2020, le président Trump a suspendu les paiements de prêts étudiants fédéraux, sans intérêt, indéfiniment pendant la crise du coronavirus. Puis, lors de son premier jour de fonction, le 20 janvier 2021, le président Joseph R. Biden Jr. a poursuivi la «pause» sur les paiements de prêts étudiants jusqu’au 30 septembre 2021. Cela n’affecte pas les prêts étudiants privés, mais cela signifie que vous peuvent ne pas avoir de paiements d’intérêts à déduire tant que cette suspension est en vigueur.
Contrairement à la plupart des autres déductions, la déduction des intérêts de prêt étudiant est revendiquée comme un rajustement du revenu sur l’ Internal Revenue Service (IRS) formulaire 1040. Cela signifie que vous ne devez pas remplir également une annexe A, qui est utilisé pour les déductions Détaillez, dans afin de le réclamer.
Qualifications pour la déduction
Pour bénéficier d’une déduction, le prêt étudiant doit avoir été contracté pour le contribuable, son conjoint ou sa ou ses personnes à charge. Si l’étudiant est l’emprunteur légalement obligé, un parent qui aide au remboursement ne peut pas demander la déduction.
Le prêt doit également être contracté pendant une période académique pour laquelle l’étudiant est inscrit au moins à mi-temps dans un programme menant à un diplôme, certificat ou autre titre reconnu.
Il doit être utilisé pour les dépenses d’enseignement supérieur qualifiées, telles que les frais de scolarité, les frais, les manuels, les fournitures et l’équipement nécessaires pour les cours. La chambre et la pension, les frais de santé des étudiants, l’assurance et le transport ne sont pas considérés comme des frais d’études admissibles pour une déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Le prêt doit être utilisé dans un «délai raisonnable» après sa souscription. Le produit du prêt doit être décaissé dans les 90 jours avant le début de la période académique ou 90 jours après sa fin.
L’école où l’étudiant est inscrit doit également être une institution éligible. En vertu des règles de l’IRS, cela comprend tous les établissements d’enseignement postsecondaire à but lucratif publics, à but non lucratif et privés accrédités qui participent aux programmes d’aide aux étudiants gérés par le ministère américain de l’Éducation. Le département publie une liste des établissements éligibles.
Dans le cadre de l’American Rescue Plan, signé le 11 mars 2021 par le président Biden, toutes les formes de remise de prêt étudiant du 1er janvier 2021 à la fin de 2025 sont désormais exonérées d’impôt.
Considérations particulières
Comme indiqué, vous pouvez actuellement déduire jusqu’à 2 500 $ des intérêts que vous avez payés sur un prêt étudiant admissible. Si vous avez payé moins que cela, votre déduction est plafonnée au montant que vous avez payé.
Si vous avez payé plus de 600 $ d’intérêts pour l’année, vous devriez recevoir un formulaire 1098-E de l’institution prêteuse. Si vous ne le recevez pas, vous pouvez le télécharger directement à partir du site IRS.
Limites de revenu pour l’admissibilité
La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est réduite ou entièrement éliminée pour les contribuables à revenu élevé. Pour l’année d’imposition 2020, le montant de votre déduction d’intérêts sur prêt étudiant est progressivement réduit (éliminé progressivement) si votre MAGI se situe entre 70000 $ et 85000 $ (140000 $ et 170000 $ si vous produisez une déclaration conjointe). Vous ne pouvez pas demander la déduction si votre MAGI est de 85 000 $ ou plus (170 000 $ ou plus si vous produisez une déclaration conjointe).
Ces chiffres sont ajustés annuellement en fonction de l’inflation.
Exemple de déduction d’intérêts sur un prêt étudiant
À titre d’exemple, supposons que vous soyez un contribuable unique avec un revenu brut ajusté modifié de 72 000 $ et qui a payé 900 $ d’intérêts sur un prêt étudiant. Parce que vous avez trop gagné pour avoir droit à une déduction complète, vous devez calculer votre déduction partielle. La première partie du calcul serait:
Les 420 $ représentent la part de vos 900 $ d’intérêts qui est refusée. Donc, comme dernière étape, vous soustrayeriez 420 $ de 900 $ pour arriver à une déduction admissible de 480 $.
La publication IRS 970, «Avantages fiscaux pour l’éducation», comprend une feuille de calcul que vous pouvez utiliser pour calculer votre revenu brut ajusté modifié et la déduction des intérêts sur les prêts étudiants.
Autres allégements fiscaux pour les étudiants
En plus de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, les étudiants inscrits dans des programmes d’enseignement supérieur et leurs parents peuvent bénéficier d’autres allégements fiscaux. Ceux-ci incluent le crédit d’impôt américain pour les opportunités (AOTC) et le crédit d’apprentissage à vie. Un crédit d’impôt est encore plus précieux qu’une déduction, car il est soustrait dollar pour dollar de l’impôt que vous devez plutôt que de simplement réduire votre revenu imposable.
Vous pouvez également bénéficier d’avantages fiscaux en participant à un plan 529. Ce type de plan d’épargne offre des avantages fiscaux aux parents qui épargnent pour l’éducation de leurs enfants. La Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) de 2017 a élargi les règles pour inclure le paiement d’un maximum de 10000 $ en frais de scolarité annuels de la maternelle à travers 12 programmes dans des écoles privées, publiques et religieuses.
Les règles ont été étendues encore plus lorsque la loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) a été adoptée en décembre 2019. Cette loi permet aux titulaires de comptes d’utiliser leurs plans pour payer les coûts associés au programme d’apprentissage approuvé d’un bénéficiaire et de retirer toute une vie. maximum de 10 000 $ à appliquer à la dette étudiante admissible.