Revenu brut ajusté modifié (MAGI)
Qu’est-ce que le revenu brut ajusté modifié (MAGI)?
Le revenu brut ajusté modifié (MAGI) est un chiffre important. Tout d’abord, il détermine si vous pouvez contribuer à un Roth IRA et si vous pouvez déduire les contributions IRA.1 Il tient également compte de votre admissibilité à certains avantages fiscaux pour études et crédits d’impôt sur le revenu. En outre, il établit votre éligibilité à Medicaid basé sur le revenuet aux régimes d’assurance maladie subventionnés sur le marché de l’assurance maladie.
Néanmoins, aussi important que soit ce numéro, vous ne le trouverez pas sur votre déclaration de revenus. Vous devrez croiser quelques chiffres pour trouver votre MAGI.
MAGI peut être défini comme le revenu brut ajusté de votre ménage avec tout revenu d’intérêts exonéré d’impôt et certaines déductions ajoutées. L’ Internal Revenue Service (IRS) utilise MAGI pour déterminer si vous êtes admissible à certains avantages fiscaux. Plus particulièrement, MAGI détermine:
- Si vous pouvez contribuer à un Roth IRA
- Si vous pouvez déduire vos cotisations IRA traditionnelles si vous et / ou votre conjoint avez un régime de retraite au travail
- Votre admissibilité au crédit d’impôt pour primes,marché de l’assurance maladie
Par exemple, vous pouvez contribuer à un IRA traditionnel, peu importe combien d’argent vous gagnez. Toutefois, vous ne pouvez pas déduire ces contributions lorsque vous produisez votre déclaration de revenus si votre MAGI dépasse leslimites fixées par l’IRS et vous et / ou votre conjoint ont un régime de retraite au travail.
Points clés à retenir
- Votre MAGI détermine si – et combien – vous pouvez contribuer à un Roth IRA et si vous pouvez déduire vos contributions IRA traditionnelles.2
- Pour calculer votre revenu brut ajusté modifié (MAGI), prenez votre revenu brut ajusté (AGI) et rajoutez certaines déductions.
- Il est normal que votre AGI et MAGI soient similaires.
Fonctionnement du revenu brut ajusté modifié
La détermination de votre MAGI est un processus en trois étapes:
- Calculez votre revenu brut pour l’année
- Calculez votre revenu brut ajusté (AGI)
- Rajoutez certaines déductions pour retrouver votre MAGI
Calculez votre revenu brut
Votre revenu brut comprend tout ce que vous avez gagné au cours de l’année à partir de:
- Pension alimentaire
- Revenu d’entreprise
- Les gains en capital
- Les dividendes
- Intérêt
- Revenu agricole
- Revenus de location et de redevances
- Revenu de retraite
- Conseils
- Salaire12
Il existe deux scénarios dans lesquels les paiements de pension alimentaire ne sont pas considérés comme un revenu brut. Le premier est si votre accord de divorce a été exécuté après 2018. Le second est si votre accord de divorce a été exécuté avant 2019 mais modifié par la suite pour indiquer expressément que ces paiements ne sont pas déductibles pour le payeur.
Votre revenu brut apparaît à la ligne 9 du formulaire 1040.
Calculez votre AGI (ou trouvez-le sur votre déclaration de revenus)
Votre revenu brut ajusté (AGI) est important car il s’agit du revenu imposable total calculé avant que les déductions, exemptions et crédits détaillés ou standard ne soient pris en compte. Il dicte comment vous pouvez utiliser divers crédits d’impôt et exemptions. Par exemple, l’AGI affecte le montant d’argent que vous pouvez demander pour le crédit d’impôt pour enfants.
Votre revenu brut ajusté est égal à votre revenu brut, moins certaines dépenses déductibles d’impôt, notamment:
- Certaines dépenses d’entreprise pour les artistes de la scène, les réservistes et les fonctionnaires payants
- Frais de l’éducateur
- La moitié des impôts sur le travail indépendant
- Primes d’assurance maladie (si vous êtes indépendant)
- Cotisations au compte d’épargne santé (HSA)
- Frais de déménagement pour les membres des forces armées qui déménagent en raison du service actif
- Pénalités en cas de retrait anticipé de l’épargne
- Cotisations au régime de retraite (y compris les IRA et les cotisations au régime de retraite des travailleurs indépendants)
- Intérêts sur les prêts étudiants
- Frais de scolarité et frais12
Vous pouvez faire le calcul pour déterminer votre AGI, ou vous pouvez le trouver à la ligne 11 du formulaire 1040.
Rajouter certaines déductions
Pour trouver votre MAGI, prenez votre AGI et rajoutez:
- Les déductions que vous avez prises pour les cotisations IRA et les paiements imposables de la sécurité sociale
- Revenu étranger exclu
- Intérêts des obligations d’épargne EE utilisées pour payer les dépenses de l’enseignement supérieur
- Pertes d’un partenariat
- Revenu passif ou perte
- Pertes locatives
- L’exclusion pour frais d’adoption
Beaucoup de ces déductions ne sont pas couramment utilisées, de sorte que votre MAGI et votre AGI peuvent être similaires ou même identiques.
Considérations spéciales pour MAGI
Roth IRA
Pour contribuer à un Roth IRA, votre MAGI doit être inférieur aux limites spécifiées par l’IRS. Si vous êtes dans le seuil de revenu,le montant réel que vous pouvez cotiser est également déterminé par votre MAGI. Si votre MAGI dépasse les limites autorisées, vos contributions sont progressivement supprimées.
Voici les limites de revenu Roth IRA pour 2019:
Voici un aperçu des limites de revenu Roth IRA pour 2020:
Notez quesi vous cotisez plus que ce que vous avez autorisé, vous devez supprimer les cotisations excédentaires. Sinon, vous ferez face à une pénalité fiscale. Les cotisations excédentaires sont imposées à un taux de 6% par an tant que le montant excédentaire reste dans votre IRA.
IRA traditionnels
Votre MAGI et si vous et votre conjoint avez des plans de retraite au travail déterminent si vous pouvez déduire les cotisations IRA traditionnelles. Si aucun des conjoints n’est couvert par un régime au travail, vous pouvez bénéficier de la déduction intégrale, jusqu’à concurrence du montant de votre plafond de cotisation. Cependant, si l’un ou l’autre des conjoints a un régime au travail, votre déduction pourrait être limitée.
Voici un aperçu des limites de revenu traditionnelles de l’IRA pour 2019:8
Voici un aperçu des limites de revenu traditionnelles de l’IRA pour 2020:25
Les lois fiscales sont compliquées et changent périodiquement. Si vous avez besoin d’aide pour déterminer votre MAGI, ou si vous avez des questions sur la contribution de l’IRA et les limites de revenu, contactez un fiscaliste de confiance.
Questions fréquemment posées
Comment calculer mon revenu brut ajusté modifié (MAGI)?
Le calcul de votre MAGI est relativement simple. Pour ce faire, calculez d’abord votre revenu brut ajusté (AGI), puis ajoutez de nouveau les déductions spécifiées par l’IRS qui s’appliquent à votre situation. Des exemples de ces déductions comprennent les revenus de sources étrangères, les intérêts de certaines obligations d’épargne et les dépenses liées à l’adoption d’un enfant. Parce que MAGI implique de rajouter ces déductions, MAGI sera toujours supérieur ou égal à AGI.
À quoi sert MAGI?
MAGI est utilisé par l’IRS pour déterminer si vous êtes admissible à certains programmes et avantages fiscaux. Par exemple, il aide à déterminer la taille de vos contributions Roth IRA. Connaître votre MAGI peut également vous aider à éviter des pénalités fiscales, car une cotisation excessive à ces programmes et à d’autres comme eux peut entraîner des paiements d’intérêts et des amendes. Votre MAGI peut également déterminer l’admissibilité à certains programmes gouvernementaux, tels que les plans d’assurance subventionnés disponibles sur le marché de l’assurance maladie.
Le MAGI et le revenu brut ajusté (AGI) peuvent-ils être identiques?
Oui, MAGI et AGI peuvent être identiques. Pour de nombreuses personnes, la liste des déductions qui doivent être rajoutées à AGI afin de calculer MAGI ne sera pas pertinente. Par exemple, ceux qui n’ont gagné aucun revenu étranger n’auraient aucune raison d’utiliser cette déduction et ne rajouteraient pas ces gains à leur AGI. Pour eux, AGI et MAGI seraient donc le même nombre.