18 avril 2021 12:02

15 Déductions fiscales et avantages pour les travailleurs indépendants

Table des matières

Développer

  • 1. Impôt sur le travail indépendant
  • 2. Bureau à domicile
  • 3. Factures Internet et téléphoniques
  • 4. Primes d’assurance maladie
  • 5. Repas
  • 6. Voyage
  • 7. Utilisation du véhicule
  • 8. Intérêt
  • 9. Publications et abonnements
  • 10. Éducation
  • 11. Assurance entreprise
  • 12. Loyer
  • 13. Coûts de démarrage
  • 14. Publicité
  • 15. Cotisations au régime de retraite
  • La ligne de fond

Au fil des années, les législateurs ont écrit de nombreuses lignes dans le code des impôts pour atténuer le choc des surcoûts que les indépendants doivent assumer dans leurs affaires. Laloi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), adoptée en décembre 2017 et entrée en vigueur à compter de l’année d’imposition 2018, a apporté plusieurs modifications auxdéductions fiscales pour les travailleurs indépendants. Beaucoup de ces changements sont temporaires et devraient expirer en 2025, mais d’autres sont permanents.1

La loi affecte lespetites entreprises à bien des égards, en particulier par le biais d’une déduction de 20% du revenu d’entreprise admissible pour les entreprises intermédiaires – celles qui paient des impôts par l’intermédiaire de contribuables individuels plutôt que par l’intermédiaire d’une société.

Certaines déductions qui ont été éliminées comprennent:

  • Déduction pour divertissements et avantages sociaux
  • Déduction des frais de stationnement, de transport en commun ou de déplacement des employés
  • Déduction pour activités de production nationale
  • Déduction pour frais de lobbying locaux
  • Déduction des frais de règlement ou des frais juridiques dans une affaire de harcèlement sexuel, lorsque le règlement fait l’objet d’une non-divulgation

Un examen des impôts et des déductions des travailleurs indépendants les plus courants est nécessaire pour vous tenir au courant de tout changement nécessaire à vos paiements d’ impôt trimestriels estimés.

Points clés à retenir

  • La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, qui est entrée en vigueur en 2018, comprenait un certain nombre de modifications aux déductions fiscales pour les travailleurs indépendants.
  • Si vous êtes travailleur autonome, il est important de revoir ce que vous êtes autorisé à déduire chaque année afin de rendre votre entreprise aussi rentable que possible.
  • Il existe deux façons de calculer une déduction pour un bureau à domicile et un véhicule utilisé à des fins professionnelles. Il est avantageux de faire des calculs pour les deux méthodes pour voir laquelle est la plus avantageuse financièrement.
  • Les repas avec les clients et les voyages d’affaires sont déductibles, mais les repas inclus avec les divertissements peuvent ne pas l’être, selon le TCJA.
  • Les primes d’assurance que vous souscrivez pour protéger votre entreprise et d’assurance maladie sont des déductions légitimes. Et n’oubliez pas les coûts de démarrage, de publicité et de retraite.

1. Impôt sur le travail indépendant

La  taxe sur le travail indépendant  fait référence aux taxes d’ assurance –  maladie  et de  sécurité sociale  que les travailleurs indépendants doivent payer. Cela comprend les pigistes, les entrepreneurs indépendants et les propriétaires de petites entreprises. Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3%, dont 12,4% pour la sécurité sociale et 2,9% pour Medicare.

Les employeurs et les employés partagent la taxe sur le travail indépendant. Chacun paie 7,65%. Les personnes pleinement indépendantes paient le total elles-mêmes.

Un taux d’imposition Medicare supplémentaire de 0,9% s’applique si le revenu dépasse un certain seuil. Les valeurs seuils sont:

  • Dépôt conjoint conjoint: 250 000 $
  • Dépôt de mariés séparés: 125 000 $
  • Célibataire: 200 000 $
  • Chef de ménage: (avec personne éligible): 200 000 $
  • Veuve (s) admissible (s) avec enfant à charge: 200000 $

Les seuils de revenu pour l’impôt supplémentaire de Medicare s’appliquent non seulement au revenu d’un travail indépendant, mais à votre salaire combiné, à la rémunération et au revenu du travail indépendant. Donc, si vous avez 100 000 $ de revenus de travail indépendant et que votre conjoint a 160 000 $ de salaires d’employés, vous devrez payer l’impôt supplémentaire de Medicare de 0,9% sur les 10 000 $ par lesquels votre revenu conjoint dépasse le seuil de 250 000 $.

Payer des impôts supplémentaires pour être votre propre patron n’est pas amusant. La bonne nouvelle est que l’impôt sur le travail indépendant vous coûtera moins cher que vous ne le pensez, car vous pourrez déduire la moitié de votre impôt sur le travail indépendant de votre  revenu net lors du calcul de votre impôt sur le revenu. L’  IRS  traite la partie «employeur» de la taxe sur le travail indépendant comme une dépense d’entreprise et vous permet de la déduire en conséquence.

Il est important de noter que la taxe sur le travail indépendant fait référence aux taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, similaires à la FICA payée par un employeur. Lorsqu’un contribuable prend une déduction de la moitié de l’impôt sur le travail indépendant, il s’agit uniquement d’une déduction pour le calcul de l’impôt sur le revenu de ce contribuable. Il ne réduit pas les revenus nets du travail indépendant ni ne réduit l’impôt sur le travail indépendant lui-même.

N’oubliez pas que vous payez les premiers 7,65%, que vous soyez travailleur autonome ou que vous travailliez pour quelqu’un d’autre. Et lorsque vous travaillez pour quelqu’un d’autre, vous payez indirectement la part de l’employeur parce que c’est de l’argent que votre employeur ne peut pas se permettre d’ajouter à votre salaire.

Cependant, la loi CARES sur le coronavirus, l’aide, les secours et la sécurité économique (CARES) a été promulguée en mars 2020, ce qui a modifié certaines règles fiscales. Les travailleurs indépendants peuvent différer le paiement de 50% de la taxe de sécurité sociale imposée en vertu de l’article 1401 (a) de l’Internal Revenue Code sur les revenus nets provenant des revenus d’un travail indépendant pour la période commençant le 27 mars 2020 et se terminant le 31 décembre., 2020. (L’article 2302 de la loi CARES appelle cette période la «période de report de l’impôt sur la masse salariale».)

Les travailleurs indépendants déterminent leur revenu net du travail indépendant et les déductions en fonction de leur méthode de comptabilité. La plupart des travailleurs autonomes utilisent la méthode de comptabilité de caisse et incluront donc tous les revenus effectivement ou implicitement perçus au cours de la période et toutes les déductions effectivement payées pendant la période lors de la détermination de leur revenu net provenant d’un travail indépendant.

2. Bureau à domicile

La  déduction pour bureau à domicile est l’une des plus complexes de toutes. En bref, le coût de tout espace de travail que vous utilisez régulièrement et exclusivement pour votre entreprise, que vous le louiez ou le possédiez, peut être déduit comme  frais de bureau à domicile.

Vous êtes essentiellement sur le système de l’honneur, mais vous devez être prêt à défendre votre déduction en cas d’ audit IRS. Une façon de le faire est de préparer un diagramme de votre espace de travail, avec des mesures précises, au cas où vous seriez obligé de soumettre ces informations pour justifier votre déduction, qui utilise la superficie en pieds carrés de votre espace de travail dans son calcul.

En plus de l’espace de bureau lui-même, les intérêts hypothécaires déductibles , la dépréciation de la maison , les services publics, l’  assurance habitation et les réparations que vous payez au cours de l’année.

Si votre bureau à domicile occupe 15% de votre maison, par exemple, 15% de votre facture annuelle d’électricité devient déductible d’impôt. Certaines de ces déductions, comme les intérêts hypothécaires et la dépréciation de la maison, s’appliquent uniquement à ceux qui possèdent plutôt que de louer leur espace de bureau à domicile.

Comment calculer la déduction pour bureau à domicile

Vous avez deux choix pour calculer votre déduction pour bureau à domicile: la méthode standard ou l’option simplifiée, et vous n’avez pas à utiliser la même méthode chaque année. La méthode standard vous oblige à calculer vos dépenses réelles de bureau à domicile et à tenir des registres détaillés en cas de vérification.

L’option simplifiée vous permet de multiplier un taux déterminé par l’IRS par la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile. Pour utiliser l’option simplifiée, votre bureau à domicile ne doit pas mesurer plus de 300 pieds carrés et vous ne pouvez pas déduire la dépréciation ou les déductions détaillées liées à la maison .

L’option simplifiée est un choix clair si vous êtes pressé par le temps ou si vous ne pouvez pas rassembler de bons dossiers de vos dépenses de bureau à domicile déductibles. Cependant, comme l’option simplifiée est calculée à 5 $ par pied carré, avec un maximum de 300 pieds carrés, le maximum que vous pourrez déduire est de 1 500 $.

Si vous voulez vous assurer que vous demandez la plus grande déduction pour bureau à domicile à laquelle vous avez droit, vous voudrez calculer la déduction en utilisant les méthodes ordinaires et simplifiées. Si vous choisissez la méthode standard, calculez la déduction à l’aide du formulaire IRS 8829, Dépenses pour l’utilisation professionnelle de votre maison.dix

3. Factures Internet et téléphoniques

Que vous réclamiez ou non la déduction pour bureau à domicile, vous pouvez déduire la partie commerciale de vos frais de téléphone, de télécopie et d’Internet. La clé est de ne déduire que les dépenses directement liées à votre entreprise. Par exemple, vous pouvez déduire les coûts liés à Internet liés à la gestion d’un site Web pour votre entreprise.

Si vous n’avez qu’une seule ligne téléphonique, vous ne devez pas déduire l’intégralité de votre facture mensuelle, qui comprend à la fois l’utilisation personnelle et professionnelle. Selon le site Web de l’IRS, «vous ne pouvez pas déduire le coût du service téléphonique local de base (taxes comprises) pour la première ligne téléphonique que vous avez à votre domicile, même si vous avez un bureau à votre domicile». Cependant, vous pouvez déduire 100% du surcoût des appels interurbains professionnels ou du coût d’une deuxième ligne téléphonique dédiée uniquement à votre entreprise.

4. Primes d’assurance maladie

Si vous êtes travailleur autonome, payez vos propres  primes d’ assurance maladie, dentaire et  soins de longue durée (SLD)..

Vous pouvez également déduire les primes que vous avez payées pour couvrir votre conjoint, vos personnes à charge et vos enfants de moins de 27 ans à la fin de l’année, même s’ils ne sont pas à charge de vos impôts. Calculez la déduction à l’aide de la feuille de calcul de la déduction de l’assurance maladie pour les travailleurs indépendants dans la publication 535 de l’IRS.

5. Repas

Un repas est une dépense commerciale déductible d’impôt lorsque vous voyagez pour affaires, lors d’une conférence d’affaires ou pour recevoir un client. Le repas ne peut pas être somptueux ou extravagant dans les circonstances, et dans le passé, vous ne pouviez déduire que 50% du coût réel du repas si vous conservez vos reçus, ou 50% de l’indemnité de repas standard si vous conservez des registres de l’heure, du lieu. et le but commercial de votre voyage, mais pas vos reçus de repas réels.

Cependant, la déduction a été modifiée, conformément à la loi de crédits consolidée 2021, HR 133, allocation temporaire d’une déduction complète pour les repas d’affaires. Le projet de loi permet temporairement une déduction de 100% des frais professionnels pour les repas (plutôt que les 50% actuels) tant que la dépense concerne la nourriture ou les boissons fournies par un restaurant. Cette provision s’applique aux dépenses engagées après le 31 décembre 2020 et expire à la fin de 2022.

L’allocation de repas standard est le taux fédéral de M&IE, disponible sur lesite Web dela US General Services Administration(GSA) pour chaque année d’imposition. Le déjeuner que vous mangez seul à votre bureau n’est pas déductible d’impôt.

De plus, avant la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi, les frais de repas et de divertissement étaient considérés à l’unisson. Pour les années d’imposition 2018 et suivantes, selon le site Web de l’IRS, «si de la nourriture ou des boissons sont fournies pendant ou lors d’un événement de divertissement, et que la nourriture et les boissons ont été achetées séparément du divertissement ou le coût de la nourriture et des boissons a été indiqué séparément de le coût du divertissement sur une ou plusieurs factures, factures ou reçus, vous pourrez peut-être déduire les coûts indiqués séparément comme frais de repas.  » Toutefois, si les repas ne sont pas identifiés séparément à la réception, ils ne peuvent pas être déduits du tout.

6. Voyage

Pour bénéficier d’une déduction fiscale, les voyages d’affaires doivent durer plus longtemps qu’une journée de travail ordinaire, vous obliger à dormir ou à vous reposer et avoir lieu loin de la zone générale de votre  domicile fiscal  (généralement, en dehors de la ville où votre entreprise est située).


Distribuer des cartes de visite lors de l’enterrement de vie de garçon de votre ami à Vegas ne rend pas votre voyage déductible d’impôt.

De plus, pour être considéré comme un voyage d’affaires, vous devez avoir un objectif commercial spécifique prévu avant de quitter votre domicile et vous devez réellement vous engager dans une activité commerciale, comme trouver de nouveaux clients, rencontrer des clients ou acquérir de nouvelles compétences directement liées à votre entreprise. pendant que vous êtes sur la route. Distribuer des cartes de visite dans un bar pendant l’enterrement de vie de garçon de votre ami ne rendra pas votre voyage à Vegas déductible d’impôt.

Gardez des dossiers et des reçus complets et précis pour vos dépenses et activités de voyage d’affaires, car cette déduction attire souvent un examen minutieux de l’IRS.

Les frais de voyage déductibles comprennent le coût du transport vers et depuis votre destination (comme le billet d’avion), le coût du transport à votre destination (comme la location de voiture, le tarif Uber ou les billets de métro), l’hébergement et les repas.

Vous ne pouvez pas déduire les dépenses somptueuses ou extravagantes, mais vous n’avez pas non plus à choisir les options les moins chères disponibles. N’oubliez pas que vous, et non vos concitoyens contribuables, paierez la majeure partie de vos frais de voyage, il est donc dans votre intérêt de les garder raisonnables.

Vos frais de déplacement professionnel sont déductibles à 100%, à l’exception des repas qui sont limités à 50%. Si votre voyage allie travail et plaisir, les choses se compliquent beaucoup; en un mot, vous ne pouvez déduire que les dépenses liées à la partie affaires de votre voyage.

Si votre conjoint (qui ne travaille pas pour vous en tant qu’employé) vous rejoint en voyage d’affaires, par exemple, vous ne pouvez déduire que la partie des frais d’hébergement et de transport qui aurait été engagée si vous aviez voyagé seul. N’oubliez pas que la partie affaires de votre voyage doit également être planifiée à l’avance.

7. Utilisation du véhicule

Lorsque vous utilisez votre voiture à des fins professionnelles, vos dépenses pour ces trajets sont déductibles d’impôt. Assurez-vous de conserver d’excellents enregistrements de la date, du kilométrage et du but de chaque voyage, et n’essayez pas de réclamer des voyages personnels en voiture comme des voyages d’affaires en voiture.

Vous pouvez calculer votre déduction en utilisant soit le  taux de kilométrage standard  déterminé annuellement par l’IRS ou vos dépenses réelles.

Les taux de kilométrage standard sont de 57,5 ​​cents par mile en 2020 et 56 cents par mile en 2021.1516

L’utilisation du taux de kilométrage standard est la plus simple car elle nécessite un minimum de tenue de registres et de calculs. Notez simplement les miles professionnels que vous parcourez et les dates auxquelles vous les conduisez. Ensuite, multipliez le total de vos miles professionnels annuels par le taux de kilométrage standard. Ce montant est votre dépense déductible.

Pour utiliser la méthode des dépenses réelles, vous devez calculer le pourcentage de conduite professionnelle que vous avez conduite toute l’année ainsi que le coût total de fonctionnement de votre voiture, y compris l’amortissement, l’essence, les changements d’huile, les frais d’enregistrement, les réparations et l’assurance automobile. Si vous avez dépensé 3 000 $ en  frais d’exploitation  et utilisé votre voiture pour affaires 10% du temps, votre déduction serait de 300 $.

Si vous souhaitez utiliser le taux de kilométrage standard sur une voiture que vous possédez, vous devez utiliser cette méthode la première année où la voiture est disponible pour votre entreprise. Dans les années ultérieures, vous pouvez choisir d’utiliser le taux de kilométrage standard ou de passer aux dépenses réelles. Si vous louez un véhicule et souhaitez utiliser le taux de kilométrage standard, vous devez utiliser le taux de kilométrage standard pour chaque année de la période de location.

Comme pour la déduction pour bureau à domicile, il peut être utile de calculer votre déduction dans les deux sens afin que vous puissiez demander le montant le plus élevé.

8. Intérêt

L’intérêt sur un prêt commercial d’une banque est une dépense commerciale déductible d’impôt. Si un prêt est utilisé à la fois à des fins professionnelles et personnelles, la partie commerciale des intérêts débiteurs du prêt est répartie en fonction de la répartition du produit du prêt.

Vous devrez suivre le décaissement des fonds pour diverses utilisations si la totalité du prêt n’est pas utilisée pour des activités commerciales. Les intérêts sur les cartes de crédit ne sont pas déductibles d’impôt lorsque vous engagez des intérêts pour des achats personnels, mais lorsque les intérêts s’appliquent aux achats d’entreprise, ils sont déductibles d’impôt.

Cela dit, il est toujours moins cher de ne dépenser que l’argent que vous avez déjà et de ne pas engager de  frais d’intérêt  du tout. Une déduction fiscale ne vous donne qu’une partie de votre argent, pas la totalité, alors essayez d’éviter d’emprunter de l’argent. Pour certaines entreprises, cependant, l’emprunt peut être le seul moyen de se lancer, de soutenir l’entreprise pendant les périodes de ralentissement ou de se développer pendant les périodes de pointe.

9. Publications et abonnements

Le coût des magazines spécialisés, des revues et des livres directement liés à votre entreprise est déductible d’impôt. Un quotidien, par exemple, ne serait pas assez précis pour être considéré comme une dépense d’entreprise. Un abonnement à « Nation’s Restaurant News » serait déductible d’impôt si vous êtes propriétaire d’un restaurant, et le coffret de plusieurs centaines de dollars « Modernist Cuisine » de Nathan Myhrvold est un achat de livre légitime pour un chef personnel haut de gamme indépendant.

10. Éducation

Les frais d’études que vous souhaitez déduire doivent être liés au maintien ou à l’amélioration de vos compétences pour votre entreprise existante. Le coût des cours pour se préparer à une nouvelle ligne de travail n’est pas déductible.

Si vous êtes consultant en immobilier, suivre un cours intitulé « Analyse des investissements immobiliers  » pour parfaire vos compétences serait déductible d’impôt, mais un cours sur la façon d’enseigner le yoga ne le serait pas.

11. Assurance entreprise

Payez-vous des primes pour tout type d’assurance pour professionnel ou une assurance responsabilité civile professionnelle? Si tel est le cas, vous pouvez déduire vos primes.

Certaines personnes n’aiment pas payer les primes d’assurance parce qu’elles les perçoivent comme un gaspillage d’argent si elles n’ont jamais à déposer une réclamation. La déduction fiscale de l’assurance entreprise peut aider à atténuer cette aversion.

12. Loyer

Si vous louez un espace de bureau, vous pouvez déduire le montant que vous payez pour le loyer. Vous pouvez également déduire les montants payés pour tout équipement que vous louez. Et si vous devez payer des frais pour annuler un bail commercial, ces frais sont également déductibles.

Mais vous ne pouvez pas déduire les frais de location sur les biens que vous possédez, même partiellement. De plus, le loyer doit être d’un montant raisonnable. La nécessité d’un test du caractère raisonnable survient généralement lorsque vous et le propriétaire êtes liés, mais le loyer est considéré comme raisonnable s’il s’agit du même montant que vous paieriez à un étranger.

13. Coûts de démarrage

L’IRS vous oblige généralement à déduire les dépenses majeures au fil du temps en tant que dépenses en capital plutôt que toutes en même temps. Cependant, vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage d’entreprise au cours de la première année de commerce ou d’entreprise actif.

Des exemples de coûts de démarrage déductibles d’impôt comprennent les études de marché et les frais de déplacement pour démarrer votre entreprise, la délimitation des sites commerciaux potentiels, la publicité, les frais d’avocat et les frais de comptable.

La déduction de 5 000 $ est réduite du montant que votre coût total de démarrage dépasse 50 000 $. Si vous créez une société ou une LLC pour votre entreprise, vous pouvez déduire jusqu’à 5000 $ de plus en frais d’organisation tels que les frais de dépôt d’État et les frais juridiques.

Les honoraires professionnels des consultants, avocats, comptables, etc. sont également déductibles à tout moment, même s’ils ne sont pas des frais de démarrage.

Les dépenses professionnelles telles que l’achat d’équipement ou de véhicules ne sont pas considérées comme des coûts de démarrage, mais elles peuvent être dépréciées ou amorties en tant que dépenses en capital.

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14. Publicité

Payez-vous pour des publicités sur Facebook ou Google, un panneau d’affichage, une publicité télévisée ou des prospectus postés? Les frais que vous engagez pour faire la publicité de votre entreprise sont déductibles d’impôt.

Vous pouvez même déduire le coût de la publicité qui encourage les gens à faire un don à une œuvre de bienfaisance tout en faisant connaître le nom de votre entreprise au public dans l’espoir de gagner des clients. Un panneau annonçant «Holiday Toy Drive sponsorisé par Robert’s Hot Dogs», par exemple, serait déductible d’impôt.

15. Cotisations au régime de retraite

Une déduction que vous pouvez prendre pour vous lancer en affaires et qui est particulièrement intéressante est la déduction pour SEP-IRA, aux  IRA SIMPLES et aux 401 (k) solo  réduisent votre facture fiscale maintenant et vous aident à accumuler des gains d’investissement à impôt différé pour plus tard.

Pour les années d’imposition 2020 et 2021 , par exemple, vous pourriez contribuer jusqu’à 19500 $ en salaire différé (ou 26000 $, avec la contribution de rattrapage de 6500 $, si vous avez 50 ans ou plus).

De plus, vous pouvez cotiser 25% supplémentaires de vos revenus nets de travail indépendant après avoir déduit la moitié de l’impôt sur le travail indépendant et des cotisations pour vous-même. Le total des cotisations maximales ne peut excéder 57000 $ pour 2020 et 58000 $ pour 2021 (sans compter les cotisations de rattrapage de 6500 $, si admissible) pour les deux catégories de cotisation, avec untravailleur autonome 401 (k).

Les limites de cotisation varient selon le type de plan et l’IRS ajuste les maximums chaque année. Bien sûr, vous ne pouvez pas contribuer plus que ce que vous gagnez, et cet avantage ne vous aidera que si vous avez suffisamment de bénéfices pour en profiter.

La ligne de fond

La plupart des déductions fiscales pour les petites entreprises sont plus compliquées que ne le décrit ce bref aperçu – il s’agit du code fiscal américain, après tout – mais vous avez maintenant une bonne introduction aux principes de base.

Il y a plus de déductions disponibles que celles énumérées ici, mais ce sont quelques-unes des plus importantes. Les fournitures de bureau, les frais de traitement des cartes de crédit, les frais de préparation de déclarations de revenus et les réparations et l’entretien des biens et équipements de l’entreprise sont également déductibles.

Pourtant, d’autres amorties, ce qui signifie que vous pouvez déduire un petit montant du coût chaque année sur plusieurs années.

N’oubliez pas que chaque fois que vous ne savez pas si un coût est une dépense commerciale légitime, posez-vous la question: «S’agit-il d’une dépense ordinaire et nécessaire dans mon domaine de travail?» C’est la même question que l’IRS posera lors de l’examen de vos déductions si vous êtes audité. Si la réponse est non, ne prenez pas la déduction.

Et si vous n’êtes pas sûr, demandez l’aide d’un professionnel avec votre déclaration de revenus d’entreprise auprès d’un expert-comptable agréé (CPA).

 

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