18 avril 2021 10:45

Contrat de rente de longévité admissible (QLAC)

Table des matières

Développer

Qu’est-ce qu’un contrat de rente à longévité admissible (CAQ)?

Un contrat de rente de longévité admissible (QLAC) est un type de rente différée financée par un investissement d’un régime de retraite admissible ou d’un compte de retraite individuel (IRA).

Une rente QLAC fournit des paiements mensuels garantis jusqu’au décès et est à l’abri des replis du marché boursier. Tant que la rente est conforme aux exigences de l’ Internal Revenue Service (IRS), elle est exemptée des règles de distribution minimale requise (RMD) jusqu’à ce que les paiements commencent après la date de début de la rente spécifiée.

Points clés à retenir

  • Un QLAC est une stratégie de retraite dans laquelle une partie des distributions minimales requises (RMD) est différée jusqu’à un certain âge (la limite maximale est de 85 ans). L’assureur assume le risque de marché et de taux d’intérêt.
  • Selon les règles actuelles, une personne peut dépenser 25% ou 135 000 $ (selon le montant le moins élevé) de son compte d’épargne-retraite ou de l’IRA pour acheter un QLAC.
  • Le principal avantage d’un QLAC est un report des impôts qui accompagne les RMD.

Comprendre un contrat de rente à longévité admissible (CAQ)

L’une des plus grandes craintes de nombreuses personnes en vieillissant est de survivre à leur argent. Un QLAC est un véhicule d’investissement qui permet aux fonds d’un régime de retraite admissible, comme un 401 (k), un 403 (b) ou un IRA, d’être convertis en rente.

Une rente est un contrat souscrit auprès d’une compagnie d’assurance dans lequel l’acheteur paie à la compagnie d’assurance soit une somme forfaitaire, soit une série de primes. À un moment donné dans l’avenir, la compagnie d’assurance rembourse le propriétaire de la rente, appelé le rentier. Le nombre d’années pendant lesquelles le propriétaire reçoit des paiements dépend du type de rente achetée.

Un contrat de rente à longévité admissible fournit un revenu à vie une fois que la date de début de la rente prédéfinie est atteinte. Plus une personne vit longtemps, plus le QLAC paie longtemps. L’un des avantages de l’utilisation des fonds de l’IRA pour acheter un QLAC est qu’il permet d’éviter de violer les règles de l’IRS RMD pour ceux qui atteignent l’âge de 72 ans. Une distribution minimale requise (RMD) est le montant minimum qui doit être retiré – selon l’IRS – de le solde du compte de retraite d’une personne chaque année à compter de l’âge de 72 ans.

Un QLAC permet un transfert de fonds IRA à utiliser pour acheter la rente.Étant donné qu’une QLAC est une rente différée, le produit permet de retarder les distributions jusqu’à une date ultérieure, mais pas plus tard que le 85e anniversaire de la personne. En d’autres termes, le montant qui a été transféré pour acheter la QLAC ne comporte aucune distribution minimale requise jusqu’à la date de versement prédéterminée de la rente.

Un autre avantage d’un QLAC est qu’il permet à un conjoint ou à une autre personne d’être co-rentier, ce qui signifie que les deux personnes désignées sont couvertes quelle que soit leur durée de vie (sous certaines conditions).2

En effet, les QLAC agissent comme une assurance longévité.À ce titre, ils constituent un outil précieux dans la planification du revenu de retraite. L’IRS fixe un montant maximum annuel qui peut être utilisé pour acheter un QLAC en utilisant des fonds IRA. En 2020 et 2021, un particulier peut dépenser 25% ou 135000 $ (selon le montant le moins élevé) de son compte d’épargne-retraite pour acheter un QLAC via une prime unique.

85

L’âge maximum auquel les fonds de la QLAC peuvent être reportés

Contrats de rente de longévité admissible et taxes

Les QLAC ont l’avantage supplémentaire de réduire les RMD d’une personne, auxquels les IRA et les régimes de retraite admissibles sont toujours assujettis, même s’ils n’ont pas besoin de cet argent. Cela peut aider à maintenir un retraité dans une tranche d’imposition inférieure, ce qui a l’avantage supplémentaire de les aider à éviter une prime d’assurance-maladie plus élevée.

Une fois que le revenu QLAC d’un retraité commence à affluer, cela pourrait augmenter son impôt à payer. Cependant, si elle est gérée correctement, toute obligation fiscale supplémentaire peut être minimisée si les autres sources de revenu imposable d’épargne-retraite sont dépensées en premier.

L’avantage promis des QLAC ne peut être atteint que si les règles établies par l’IRS sont respectées. La distribution annuelle est basée sur la valeur du compte à la fin de l’année précédente.

Considérations relatives au contrat de rente de longévité admissible

Une option pour tirer le meilleur parti des QLAC est de les échelonner, ce qui impliquerait d’acheter un QLAC chaque année pendant plusieurs années (de l’ordre de 25 000 $, par exemple). Une telle stratégie est similaire à la moyenne des coûts en dollars, ce qui est logique étant donné que les coûts de rente peuvent fluctuer avec les taux d’intérêt. En d’autres termes, un QLAC pourrait être acheté chaque année, ce qui a le potentiel d’abaisser le coût moyen des contrats.

Tous les contrats de rente échelonnés pourraient être structurés pour commencer à payer la même année. Chaque contrat pourrait également avoir ses paiements échelonnés pour commencer à payer dans différentes années en fonction de l’âge du propriétaire et du moment où le revenu est nécessaire. Par exemple, le premier QLAC acheté pourrait commencer à payer à 78 ans, et le suivant pourrait commencer à 79 ans, et ainsi de suite. Cependant, les RMD devraient être pris avant l’âge de 85 ans.

Les acheteurs de la QLAC ont souvent la possibilité d’ajouter un rajustement au coût de la vie à leur contrat, qui indexe la rente en fonction de l’inflation. Cette décision dépend de l’espérance de vie, car l’ajustement au coût de la vie réduira le versement initial de la QLAC.

Le plus grand risque lié à l’achat d’un QLAC est la solidité financière de la société émettrice. En cas de faillite, la QLAC pourrait ne pas être exécutoire. Les acheteurs de la QLAC devraient envisager d’en acheter plusieurs auprès d’émetteurs différents pour limiter leur risque.


Le plus grand risque lié à l’achat d’un QLAC est la solidité financière de la société émettrice, car ils peuvent ne pas être exécutoires si la société fait faillite.

Exemple de QLAC

Prenez Shahana, qui a 67 ans et qui doit prendre sa retraite dans trois ans. Elle aimerait économiser sur les dettes fiscales de ses RMD. Sur la base des soldes actuels de son compte de retraite, le RMD de la première année de Shahana sera probablement d’environ 84 000 $ une fois qu’elle aura 72 ans.

Mais Shahana a d’autres plans. Elle a investi dans d’autres actifs, tels que des actions, des obligations et des biens immobiliers, ce qui devrait lui procurer un flux de revenus pendant sa retraite. En outre, elle prévoit de consulter à temps partiel pour rester à jour dans son domaine et gagner de l’argent supplémentaire. Dans l’ensemble, elle s’attend à mener une vie de retraite confortable plutôt que somptueuse.

Pour se préparer adéquatement à sa vieillesse, elle investit 100 000 $ dans un compte QLAC à prime unique de son épargne IRA qu’elle prévoit retirer à 85 ans. Cela retardera la date de retrait de son RMD de 13 ans (à partir de 72 ans) pour 100 000 $. qui a servi à acheter le QLAC.

Lorsque Shahana aura 85 ans, elle aura un revenu garanti de la QLAC pour le reste de sa vie. Ce flux de revenus pourrait être une bouée de sauvetage potentielle si ses autres comptes IRA sont épuisés d’ici là.

En outre, l’argent mis de côté dans le QLAC est exclu de ses actifs IRA lors de la détermination de ses RMD annuels (jusqu’à ce qu’elle atteigne 85 ans). L’effet abaisserait les RMD de Shahana de 72 ans à 84 ans, ce qui entraînerait une baisse des impôts sur le revenu au cours de ces années. Cependant, elle devra éventuellement payer des impôts sur les montants de distribution de la QLAC, mais elle se trouvera probablement dans une tranche d’imposition inférieure à 85 ans par rapport à ses années précédentes.

 

Related Posts