6 Règles RMD importantes pour le plan de retraite

Table des matières
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  • 1: Sommes RMD: non éligibles au roulement
  • 2. Agrégation des RMD
  • 3. Transferts IRA au cours d’une année RMD
  • 4. Décès et divorce et RMD
  • 5. Règle d’attribution de la famille
  • 6. Rapports du dépositaire IRA
  • La ligne de fond

L’Internal Revenue Service (IRS) exige que vous commenciez à prélever les distributions minimales requises (RMD) de vos comptes de retraite après avoir atteint l’âge de 72 ans. Cela semble assez simple, mais malheureusement, lecalcul de ces distributions est parfois délicat. Bien qu’un fiscaliste puisse certainement vous aider, c’est une bonne idée de connaître les règles afin d’éviter les pénalités de l’IRS.

Ci-dessous, nous examinerons six règles clés qui peuvent affecter les calculs RMD.

Il est important de noter que les RMD ont été éliminés pour le reste de 2020 à la suite de l’adoption en mars 2020 de la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) de 2000 milliards de dollars, destinée à aider les Américains à être durement touchés financièrement par l’impact de COVID-19 [FEMININE.

Points clés à retenir

  • La première distribution de votre IRA dans une année est traitée comme faisant partie de votre RMD pour cette année.
  • Si vous avez plusieurs IRA, vous pouvez combiner les montants RMD pour chacun en une seule somme et le prendre à partir d’un seul compte.
  • Le dépositaire de votre compte est généralement tenu de vous informer qu’un RMD est dû, mais il n’a pas à calculer le montant pour vous.

1. Sommes RMD: non éligibles au roulement

Les montants représentant les RMD ne doivent pas être reportés sur un compte de retraite individuel (IRA) ou un autre régime de retraite éligible et ne peuvent pas être convertis en Roth IRA. Si vous transférez ou convertissez votre RMD, il sera traité comme une contribution excédentaire qui doit être retirée du compte avant un certain temps afin d’éviter les taxes et les pénalités.4

72 ans

À partir de 2020, l’âge RMD est passé à 72 ans, contre 70½.

La première distribution de votre IRA pour une année une RMD est due est considérée comme faisant partie de votre RMD pour cette année et est donc pas admissible capotage. « Soyez prudent si vous décidez de rouler un IRA plus après l’âge de 72 ans Prenez votre distribution d’abord! » dit MoneyCoach, situé dans la banlieue de Charleston, SC

Exemple

Mary atteint l’âge de 72 ans en 2021. Son RMD pour 2021 est calculé à 15 000 $. Comme 2021 est la première année RMD pour Mary, elle peut attendre le 1er avril 2022 pour prendre sa distribution RMD pour 2021.

En 2021, Mary a également reçu une distribution régulière de 7 000 $ de son IRA. Même si Mary n’est pas tenue de prendre son RMD requis avant le 1er avril 2022, le montant qu’elle a reçu en 2021 ne peut pas être reporté, car il est d’abord attribué à son RMD pour 2021.

La règle stipule que tout montant distribué au cours d’une année pour lequel un RMD est dû est considéré comme faisant partie du RMD jusqu’à ce que le montant total du RMD ait été distribué. Si Mary avait plutôt accepté une distribution de 17 000 $, le montant excédant le montant du RMD (c.-à-d. 2 000 $) serait admissible au roulement parce que son RMD pour l’année aurait déjà été satisfait.



Si vous étiez marié le 1er janvier, vous êtes traité comme marié toute l’année aux fins du calcul du RMD. Même si votre conjoint décède ou si vous divorcez tous les deux avant la fin de l’année.

2. Agrégation des RMD

Si vous participez à plus d’un plan admissible, comme un 401 (k) et un 457 (b), votre RMD pour chaque plan doit être déterminé séparément, et chaque montant applicable doit être distribué à partir du type de plan respectif.

Les montants RMD pour les plans qualifiés ne peuvent pas être distribués à partir des IRA et vice versa. Cependant, si vous possédez plusieurs IRA ou plusieurscomptes 403 (b), vous pouvez agréger le RMD pour tous les plans similaires (IRA traditionnels ou 403 (b) s), puis prendre le montant d’un compte de chaque type de plan.

Exemple

Sam, un retraité de 75 ans, a deux IRA traditionnels et deux comptes 403 (b). Sam a également des actifs dans un plan de participation aux bénéfices et un plan 401 (k) avec d’anciens employeurs. Disons que le montant RMD pour chacun des comptes de retraite de Sam est le suivant:

  • IRA n ° 1: 15 000 $
  • IRA n ° 2: 8 000 $
  • 403 b) No 1: 6 000 dollars
  • 403 b) No 2: 4 500 dollars
  • Compte de plan de participation aux bénéfices: 10000 $
  • Compte 401 (k): 12 000 dollars

Voici les options de Sam pour ses différents comptes:

IRA n ° 1 et IRA n ° 2 : Sam peut soit prendre chaque montant de chaque compte IRA, totaliser les montants et prendre l’argent d’un IRA, ou prendre toute partie des montants combinés de chacun des comptes IRA (tant que le total est égal à l’exigence RMD complète).

403 (b) N ° 1 et 403 (b) N ° 2 : Sam peut soit prélever le montant de chaque compte 403 (b), additionner les montants et prendre cela d’un compte 403 (b), ou prendre n’importe quelle partie du compte 403 (b). les montants combinés de chacun des comptes 403 (b) (tant que le total est égal à l’exigence de RMD complet).

Le plan de participation aux bénéfices et 401 (k) :Le montant de 10 000 $ doit être distribué à partir du compte du plan de participation aux bénéfices, et le montant de 12 000 $ doit être distribué à partir du compte 401 (k). Ces montants ne peuvent être combinés.

3. Transferts IRA au cours d’une année RMD

Vous pouvez transférer la totalité de votre solde IRA même si un RMD est dû, à condition que vous preniez le RMD de l’IRA destinataire avant la date limite applicable. Comme le gardien de votre nouvel IRA ne sait peut-être pas que le RMD associé à l’ancien IRA est dû, assurez-vous de vous en souvenir et de le prendre avant la date limite. Si vous oubliez, vous ferez face à une pénalité de 50%.2

4. Décès et divorce et RMD

Si vous étiez marié au 1er janvier de l’année pour laquelle le calcul est effectué, vous êtes, aux fins du calcul du RMD, traité comme marié pendant toute l’année, même si vous divorcez ou que votre conjoint décède plus tard dans l’année.

Cela signifie que si votre conjoint bénéficiaire a plus de 10 ans de moins que vous, vous pouvez toujours utiliser le tableau II de l’annexe B de lapublication IRS 590-B, intitulé «Vie conjointe et espérance du dernier survivant».

«En cas de divorce, les RMD et les avoirs de retraite, en général, peuvent devenir très délicats et peuvent varier d’un État à l’autre», déclare  Revere Asset Management, Inc., à Dallas. «Et les États de propriété communautaire auraient des règles différentes de celles des autres États. Un conseil compétent est donc important, en particulier pour éviter ou minimiser les impôts. »

5. Règle d’attribution de la famille

Une personne qui possède plus de 5% d’une entreprise n’est pas autorisée à retarder le début du RMD pour un régime de retraite non-IRA au-delà du 1er avril de l’année suivant l’année où elle atteint l’âge de 72 ans, même si elle est toujours employée.

Si vous possédez plus de 5% d’une entreprise et que votre conjoint ou vos enfants sont employés par la même entreprise, votre propriété peut leur être attribuée. Cela signifie qu’eux aussi pourraient être considérés comme des propriétaires et pourraient être soumis au même délai que vous.9

6. Rapports du dépositaire IRA

Chaque année, les dépositaires / fiduciaires de votre IRA traditionnel, SEP IRA ou SIMPLE IRA doivent vous envoyer une notification RMD s’ils détenaient ce compte le 31 décembre de l’année précédente. Cette notification doit vous être envoyée au plus tard le 31 janvier de l’année pour laquelle le RMD s’applique.

Certains dépositaires incluront un calcul de votre montant de RMD pour l’année, tandis que d’autres vous informeront qu’un RMD est dû et ne proposeront de calculer le montant que sur votre demande.

La ligne de fond

Les six règles évoquées ici ne sont certainement pas exhaustives. Si vous avez des questions sur la façon de calculer ou sur le moment de prendre vos RMD, il vaut la peine de consulter un fiscaliste. N’oubliez pas que vous pourriez faire face à une pénalité de 50% si vous ne respectez pas les règles.