La loi de 2006 sur la protection des pensions – et comment elle contribue encore à la retraite
Table des matières
Développer
- 1. Amélioration du financement des pensions
- 2. Limites de contribution augmentées
- 3. Conversions directes en Roth IRA
- 4. Crédit d’épargnant permanent
- 5. Dépôt direct des remboursements d’impôts
- 6. Exception de pénalité pour les réservistes
- 7. Roulements de régimes de retraite hérités
- 8. Distributions de bienfaisance de l’IRA
- 9. Plans pour les petits employeurs
- 10. Conseils d’investissement aux participants
- Quelques autres avantages de la loi
Qu’est-ce qui est inclus dans la Pension Protection Act of 2006 (PPA) de 394 pagesque le président de l’époque, George W. Bush, a qualifiée de «réforme la plus radicale des lois américaines sur les retraites en plus de 30 ans?»Les législateurs ont conçu cette loi pour s’assurer que les travailleurs recevraient les pensions qui leur avaient été promises et pour améliorer les options de financement de leur retraite. Et il le fait toujours.
La loi de 2006 a élargi les protections fournies par la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), qui exige des plans pour tenir leurs participants informés et rend plus difficile pour les mauvais acteurs de profiter des personnes qui tentent d’épargner pour la retraite ou de gagner une pension.
Vous trouverez ci-dessous certaines des principales dispositions du PPA et la manière dont elles peuvent contribuer à protéger votre retraite.
Points clés à retenir
- La loi de 2006 sur la protection des pensions a renforcé les protections pour les travailleurs ayant droit à des prestations de retraite.
- Il a considérablement augmenté les montants que les travailleurs peuvent contribuer aux régimes de retraite.
- Il a permis de convertir directement les actifs des régimes 401 (k), 403 (b) et 457 en actifs Roth IRA.
- Il a établi ou rendu permanent un certain nombre d’avantages pour les travailleurs à faible revenu, les réservistes militaires en service actif, les héritiers de régimes de retraite, les donateurs à des organismes de bienfaisance, ceux qui travaillent pour de petits employeurs et d’autres.
1. Amélioration du financement des régimes de retraite à prestations déterminées
Le PPA a créé de nouvelles normes de financement minimum pour aider à s’assurer que les employeurs peuvent honorer leurs promesses de retraite aux travailleurs sans mettre à rude épreuve le système d’assurance retraite.
Ce système, qui comprend une société d’État appelée Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), pourrait demander aux contribuables d’aider les retraités si le système est sous-financé. Les employeurs qui fournissent des pensions doivent payer des primes au PBGC.
Le PPA a modifié la loi de sorte que les entreprises qui sous-financent ou mettent fin à leurs pensions doivent verser davantage à la caisse d’assurance. Il oblige également les entreprises à mesurer leurs obligations de retraite avec plus de précision et leur permet de contribuer davantage à leurs régimes de retraite en bon temps pour créer un coussin pour les temps de vaches maigres.
Un régime à prestations déterminées – également appelé régime de retraite traditionnel – fournit un montant de paiement spécifié aux employés à la retraite, tandis qu’un régime à cotisations déterminées permet aux employés et aux employeurs (s’ils le souhaitent) de cotiser et d’investir des fonds au fil du temps pour épargner en vue de leur retraite..
2. Augmentation des plafonds de cotisation pour les comptes de retraite
Si vous êtes entré sur le marché du travail en 2001 ou plus tard, vous ne vous souvenez peut-être pas d’un moment où vous ne pouviez cotiser que 2000 $ par an à un compte de retraite individuel (IRA) et 10500 $ à un 401 (k), et la contribution de rattrapage pour les travailleurs âgés. n’existait pas.
En effet, la loi de 2001 sur la croissance économique et la réconciliation des allégements fiscaux (EGTRRA), promulguée le 7 juin 2001, a apporté des changements complets aux règles des régimes de retraite, notamment l’augmentation des plafonds de cotisation pour les régimes d’employeurs et les IRA. Ces changements devaient disparaître en 2011, mais la Loi sur laprotection despensions les pérennisées.
Les limites de contribution de l’IRA ont rapidement augmenté à partir de là. Pour les années d’imposition 2020 et 2021,la limite est de 6000 $. Une contribution de rattrapage supplémentaire est autorisée pour les personnes âgées de 50 ans et plus. Cela est fixé à 1000 $ pour les années d’imposition 2020 et 2021.
Les plafonds de cotisation pour d’autres types de régimes de retraite ont également augmenté rapidement. Pour lesrégimes401 (k), 403 (b) et 457 (b), le plafond de cotisation à impôt différé admissible pour les années d’imposition 2020 et 2021 est de 19500 $.dix
Avec le PPA, les participants âgés de 50 ans et plus ont également acquis la possibilité d’apporter des contributions de rattrapage. Pour les 401 (k) s, ceux qui ont commencé à 1 000 $ en 200211. En 2021, la contribution de rattrapage maximale des 401 k) est de 6 500 $.dix
3. Conversions directes des plans qualifiés aux Roth IRAs
Le PPA est la raison pour laquelle vous pouvez prendre des actifs de vos plans 401 (k), 457 (b) et 403 (b) et lesconvertir directement en Roth IRA. Avant, il fallait passer à l’étape intermédiaire de mettre vos actifs dans un premier IRA traditionnel.
Le PPA a également facilité le transfert de votre épargne-retraite lorsque vous changez d’emploi.
4. Crédit d’épargnant permanent pour aider les travailleurs à faible revenu
Il peut être difficile de mettre de l’argent de côté pour la retraite si vous ne gagnez pas beaucoup. Cependant, comptes ABLE. EGTRRA a adopté le crédit de l’épargnant à titre de mesure temporaire, et le CAE l’a rendu permanent.
Le crédit de l’épargnant disparaît progressivement à mesure que votre revenu augmente. Pour obtenir le crédit maximal, les déclarants célibataires ne peuvent pas avoir un revenu brut ajusté (AGI) supérieur à 19750 $ en 2021 (contre 19500 $ en 2020). Les couples mariés déclarant conjointement ne peuvent pas avoir un AGI supérieur à 39500 $ en 2021 (contre 39000 $ en 2020) pour obtenir le crédit maximum.15
Les contribuables célibataires deviennent inadmissibles une fois que leur AGI dépasse 33000 $ en 2021 (32500 $ en 2020). La limite pour les contribuables mariés est de 66000 $ en 2021 (65000 $ en 2020). Les plafonds de revenu sont indexés sur l’inflation, de sorte qu’ils peuvent augmenter ou diminuer à l’avenir.15
5. Dépôt direct des remboursements d’impôt aux IRA
Il est maintenant possible d’avoir votre remboursement d’impôt fédéral directement déposé dans votre IRA. Pour ce faire, vous remplissez le IRA SIMPLES ne le sont pas.
Le PPA a également permis aux contribuables de demander que le crédit de l’épargnant soit déposé directement dans un régime de retraite admissible ou IRA.
6. Exception de pénalité pour les réservistes qualifiés en service actif
Les membres de la réserve militaire peuvent recevoir l’ordre de travailler pour l’armée à plein temps et peuvent être déployés. Si cette commande est de plus de 179 jours ou est indéfinie, l’IRS considère l’individu comme un réserviste qualifié.
Les réservistes qualifiés appelés au service actif sont autorisés à recevoir des distributions d’un IRA, d’un 401 (k) ou d’un 403 (b) pendant leur période de service actif sans payer la pénalité fiscale de 10% qui s’applique généralement aux distributions prises avant l’âge de 59 ans et demi.
De plus, les réservistes qualifiés qui acceptent une distribution et n’en ont pas besoin ont deux ans après la fin de leur service actif pour transformer ces distributions en un IRA. Cette exception était temporaire au début, mais elle est devenue permanente avec la loi de 2008 sur l’assistance aux revenus et les allégements fiscaux (HEART Act).
7. Roulements d’actifs hérités du régime de retraite
En raison du PPA, un bénéficiaire non conjoint qui hérite des actifs d’un plan 401 (k), 403 (b) ou 457 (b) peut utiliser unmécanisme de transfert de fiducie à fiducie pour placer ces actifs dans un IRA. Auparavant, seuls les conjoints pouvaient effectuer de tels transferts.
Ces transferts directs sont traités comme des actifs hérités de l’IRA et ont des règles de distribution minimales spéciales requises. Ces règles sont encore différentes pour les conjoints et les autres bénéficiaires.
8. Distributions libres d’impôt des IRA pour les organismes de bienfaisance
Le PPA a décidé que vous pouvez obtenir un allégement fiscal lorsque vous prenez des distributions de votre traditionnel ou Roth IRA pour faire un don à une œuvre de bienfaisance. Cet allégement fiscal temporaire est finalement devenu permanent avec la loi de 2015sur la protection des Américains contre les hausses d’impôts (PATH). Vous devez avoir au moins 70 ans et demi au moment de la distribution.
Vous pouvez donner jusqu’à 100 000 $ par contribuable par année sans payer d’impôt sur votre distribution de bienfaisance admissible. Ces dons comptent également dans vos distributions minimales requises à des fins fiscales. Cependant, vous ne pouvez pas également demander ces montants à titre de dons de bienfaisance si vous détaillez vos déductions. L’IRS n’autorise pas la double immersion.
Si votre IRA contient à la fois des contributions déductibles (avant impôts) et non déductibles (après impôts), les distributions de bienfaisance sont réputées provenir d’abord de contributions déductibles (avant impôts), ce qui est l’option la plus avantageuse. Cela signifie que plus de l’argent restant dans votre IRA peuvent être distribués à vous libre d’ impôt, en supposant que les cotisations ont non déductibles dans votre compte.
Assurez-vous que l’organisme de bienfaisance est admissible avant de faire une distribution de bienfaisance. Les fonds conseillés par les donateurs et certaines fondations privées ne sont pas éligibles. Aussi, assurez-vous que votre don va directement de votre IRA à l’organisme de bienfaisance.
Laloi SECURE qui a été promulguée au début de 2020 réduit la contribution de bienfaisance maximale déductible des comptes de retraite pour refléter les déductions effectuées les années précédentes.
9. Plans pour les petits employeurs
Si vous travaillez pour une entreprise de 2 à 500 employés, vous pouvez participer à un régime combiné admissible, qui est essentiellement une pension et un 401 (k) dans un seul paquet qui va par le nom DB (k) plan.
Les employeurs ont moins d’exigences en matière de paperasse dans le cadre de cette option de plan combiné. Les employés doivent recevoir certains avantages minimums et montants de contrepartie selon un barème d’avantages particulier.
Par exemple, la partie 401 (k) du régime doit inscrire automatiquement les employés avec une cotisation de report de salaire de 4% et une contrepartie patronale d’au moins 50% sur les 4 premiers% du salaire avec acquisition immédiate. La partie pension doit être acquise intégralement après trois ans. Il doit également fournir au moins 1% de la rémunération moyenne finale par année de service jusqu’à 20 ans ou une formule de solde de trésorerie qui augmente à mesure que le participant vieillit.
10. Conseils en matière de placement aux participants aux régimes de retraite en milieu de travail
Vous pouvez obtenir des conseils en placement pour votre régime de retraite en milieu de travail par l’intermédiaire de votre promoteur de régime (qui est généralement votre employeur), mais votre promoteur et l’entité qui donne les conseils doivent suivre certaines règles énoncées dans le PPA.
Les conseils peuvent provenir de fiduciaires de régimestels que les sociétés d’investissement, les banques, les compagnies d’assurance et les courtiers enregistrés. Le fiduciaire doit faire l’une des deux choses pour se conformer à la loi:
- Facturer les mêmes frais pour ses conseils, quel que soit le choix des participants au plan d’investissement
- Utilisez un modèle d’ordinateur certifié par un tiers pour fournir des conseils
Les promoteurs de régime doivent toujours faire preuve de prudence dans la sélection et la surveillance du conseiller fiduciaire. Ils doivent autoriser le conseiller et faire vérifier annuellement le programme de conseil. Cependant, lorsqu’ils suivent les règles, cette disposition réduit la responsabilité des promoteurs de régime pour les conseils en placement que leurs participants reçoivent.
Quelques autres avantages de la loi
La Pension Protection Act de 2006, combinée à la Employee Retirement Income Security Act de 1974, est responsable de bon nombre des lois qui protègent les pensions des travailleurs et l’épargne-retraite aujourd’hui. Le PPA a créé un certain nombre de nouvelles lois pour les régimes de retraite et de retraite et a rendu permanentes certaines lois de 2001 qui étaient temporaires.
Outre les 10 dispositions ci-dessus, la loi a facilité l’adhésion automatique des employés aux régimes de retraite en milieu de travail, augmenté la rapidité avec laquelle les cotisations des employeurs aux régimes à cotisations déterminées des employés s’acquièrent et a donné aux employés le droit de diversifier leurs leurs plans de retraite.32
Ceux qui ont de longs souvenirs des anecdotes du Congrès peuvent se rappeler que la loi contient également desdispositions notoirement sans rapport avec les ballons de basket en cuir, les ballons de basket en caoutchouc et les ballons de volleyball. Mais ces petites manies gardent des journalistes et des historiens de se endormir avant de lire tout le chemin à la page 394. Ou pas.