Taxe sur les salaires
Qu’est-ce qu’une taxe sur la masse salariale?
Une taxe sur la masse salariale est un pourcentage retenu sur la paie d’un employé par un employeur qui la verse au gouvernement au nom de l’employé. L’impôt est basé sur les salaires, traitements et pourboires versés aux employés. Les charges sociales fédérales sont déduites directement des revenus de l’employé et versées à l’Internal Revenue Service (IRS).
Aux États-Unis, le terme de charges sociales fédérales fait référence aux impôts déduits pour financer les programmes d’assurance-maladie et de sécurité sociale. Ceux-ci sont étiquetés MedFICA et FICA sur les talons de paie. L’impôt fédéral sur le revenu, qui est également retenu sur les chèques de paie des employés, entre dans le fonds général du Trésor américain.
La plupart des États etcertaines villes et comtés imposent également des impôts sur le revenu, et ces montants sont versés directement dans leurs caisses. En outre, les employeurs, mais pas les employés, paient également des impôts fédéraux sur le chômage pour chacun de leurs employés.
Contrairement à l’impôt sur le revenu américain, qui est un impôt progressif, certains éléments des charges sociales ne sont prélevés que jusqu’à une certaine limite annuelle. Par exemple, tout revenu qui dépasse la base salariale de la sécurité sociale, fixée à 137 700 $ en 2020, n’est pas soumis à l’impôt de la sécurité sociale, ce qui fait de la taxe sur les salaires aux États-Unis une taxe régressive.
Points clés à retenir
- Les charges sociales sont retenues sur le salaire de chaque employé et versées au gouvernement fédéral.
- Aux États-Unis, les charges sociales sont utilisées pour financer la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
- Les charges sociales sont utilisées pour des programmes spécifiques. Les impôts sur le revenu vont dans le fonds général du gouvernement.
- Dans le cadre du plan de sauvetage américain adopté le 11 mars 2021, un amendement du Sénat a rendu 10200 $ d’indemnités de chômage versées en 2020 exonérées d’impôt au niveau fédéral pour toute personne gagnant moins de 150000 $.
Comprendre les taxes sur la paie
En plus des impôts sur le revenu, les charges sociales sont perçues par les autorités fédérales et certains gouvernements d’État dans de nombreux pays, y compris les États-Unis. Ces retenues d’impôt sur la paie sont détaillées sur le talon de paie d’un employé. La liste détaillée indique le montant retenu pour les impôts sur le revenu fédéraux, étatiques et municipaux ainsi que les montants collectés pour les paiements de Medicare et de la sécurité sociale.
Les gouvernements utilisent les revenus des charges sociales pour financer des programmes spécifiques, notamment la sécurité sociale, les soins de santé et l’indemnisation des travailleurs. Les gouvernements locaux peuvent percevoir une taxe sur la masse salariale relativement faible pour entretenir et améliorer l’infrastructure et les services locaux, y compris les premiers intervenants, l’entretien des routes et les parcs.
Taxes de chômage
Les employeurs assument la responsabilité principale du financement de l’assurance-chômage. S’ils licencient des employés, ces employés ont droit à des allocations de chômage. Le taux d’assurance-chômage que l’employeur paiera varie selon l’industrie, l’état et les frais fédéraux. Certains États exigent que les employés contribuent à l’assurance chômage et invalidité.
Les charges sociales fédérales couvrent les cotisations de sécurité sociale et d’ assurance – maladie, qui constituent la taxe FICA (Federal Insurance Contributions Act). Un employé paie 7,65%. Le principe de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie est que vous y payez pendant vos années de travail afin de vous qualifier pour retirer ces fonds après votre retraite ou dans certaines circonstances médicales. Ce taux est divisé entre une déduction de 6,2% pour la sécurité sociale sur un salaire maximum de 137 700 $ et une part de 1,45% pour Medicare.
Il n’y a pas de limite salariale sur Medicare, mais toute personne qui gagne plus de 200 000 $ – ou 250 000 $ pour les couples mariés déposant conjointement – paie un autre 0,9% pour Medicare.
Le 11 mars 2021, l’administration Biden a adopté l’American Rescue Plan Act pour aider les personnes touchées par la pandémie COVID-19. Les prestations d’assurance-chômage s’élevant à 10 200 $ pour les particuliers (ou 20 400 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) sont exonérées de l’impôt fédéral, à condition que leur revenu brut ajusté (AGI) soit inférieur à 150 000 $.
L’IRS a annoncé le 31 mars 2021 qu’il ajusterait automatiquement les déclarations des personnes qui ont déposé leur déclaration de revenus tôt en fonction du montant total de leur indemnité de chômage 2020. Une déclaration modifiée n’est requise que si les ajustements vous donnent droit à des crédits et des déductions supplémentaires. Gardez à l’esprit que les États peuvent ne pas se conformer aux exemptions fédérales. Cliquez ici pour voir comment votre État traite les allocations de chômage pour l’année d’imposition 2020.
Les employés paient 6,2% à la sécurité sociale pour les premiers 137 700 $ gagnés en 2020 et 142 800 $ en 2021, et 1,45% supplémentaires à Medicare sur tous les salaires.
Considérations particulières
Les travailleurs indépendants, y compris les entrepreneurs, les écrivains indépendants, les musiciens et les propriétaires de petites entreprises, sont également tenus de verser des charges sociales. Celles-ci sont appelées taxes sur le travail indépendant.
Contrairement à la plupart des salariés, les travailleurs autonomes n’ont pas d’employeur pour verser les charges sociales en leur nom. Cela signifie qu’ils doivent couvrir eux-mêmes à la fois la part de l’employeur et celle de l’employé.
Le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3%. Ce taux comprend deux volets, dontune cotisation de 12,4% à la sécurité sociale — vieillesse, survivants et invalidité — et un paiement de 2,9% à Medicare. Une autre surtaxe de 0,9% pour Medicare s’applique aux revenus du travail indépendant qui dépassent 200 000 $.
Taxe sur la masse salariale de la sécurité sociale
Les fonds versés aux impôts de la sécurité sociale vont dans deux fonds fiduciaires: le fonds fiduciaire d’assurance-vieillesse et survivants (OASI), qui verse des prestations de retraite et de survivant, et le fonds fiduciaire d’assurance invalidité, pour les prestations d’invalidité. Le secrétaire au Trésor, le secrétaire au Travail, le secrétaire à la Santé et aux Services sociaux, le commissaire à la sécurité sociale et deux administrateurs publics gèrent ces fonds fiduciaires.
Le président Franklin D. Roosevelt a signé la loi sur la sécurité sociale le 14 août 1935 afin de fournir un filet de sécurité aux handicapés et aux retraités. Lors de la conception du programme, les hauts salariés étaient dispensés de cotiser au fonds et de bénéficier des prestations de sécurité sociale. Mais cette exemption a été supprimée et remplacée par un plafond par le Congrès qui a continué d’augmenter à peu près au même rythme que les salaires.
Taxe sur la masse salariale de Medicare
Comme indiqué ci-dessus, les charges sociales vont également à Medicare. Ces retenues salariales sont versées dans deux fonds fiduciaires distincts: le fonds fiduciaire d’assurance-hospitalisation et le fonds fiduciaire d’assurance médicale complémentaire.
- Le fonds fiduciaire d’assurance-hospitalisation prend en charge la partie A de Medicare et les frais administratifs associés. La partie A aide à couvrir les soins hospitaliers, les soins infirmiers hospitaliers qualifiés et, dans certains cas, les soins à domicile.
- Le fonds fiduciaire d’assurance médicale supplémentaire aide à payer les parties B et D de Medicare et les autres frais d’administration du programme Medicare. La partie B couvre les tests de laboratoire et les dépistages, les soins ambulatoires, les rayons X, les services d’ambulance et de nombreux autres coûts. La partie D aide avec les médicaments sur ordonnance.
Les personnes inscrites à Medicare paient des frais mensuels basés sur le revenu pour la couverture de base de Medicare et sont responsables d’une partie de leurs frais médicaux.
Taxes sur la masse salariale et impôts sur le revenu
Il existe une distinction entre une taxe sur la masse salariale et un impôt sur le revenu, bien que les deux soient déduits des chèques de paie. Les charges sociales sont utilisées pour financer des programmes spécifiques. Les impôts sur le revenu vont dans les fonds généraux du Trésor américain.
Tout le monde paie un taux d’imposition forfaitaire, jusqu’à un plafond annuel. L’impôt sur le revenu, cependant, est progressif. Les taux varient en fonction des gains d’un individu.
L’impôt sur le revenu de l’État, le cas échéant, entre dans le trésor de l’État.