18 avril 2021 12:03

Impôt sur le travail indépendant

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Qu’est-ce que la taxe sur le travail indépendant?

La taxe sur le travail indépendant est la taxe imposée qu’un propriétaire de petite entreprise doit payer au gouvernement fédéral pour financer l’assurance-maladie et la sécurité sociale, semblable aux taxes FICA payées par un employeur. L’impôt sur le travail indépendant est dû lorsqu’un particulier a un revenu net de 400 $ ou plus en revenu de travail indépendant au cours de l’année d’imposition, ou 108,28 $ ou plus d’une église exonérée d’impôt. Les indépendants qui gagnent moins que ces seuils grâce au travail indépendant n’ont pas à payer d’impôt. L’impôt sur le travail indépendant est calculé et déclaré sur le formulaire IRS 1040 annexe SE.

Points clés à retenir

  • La taxe sur le travail indépendant est imposée pour payer la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
  • Les travailleurs qui sont considérés comme des travailleurs indépendants comprennent les propriétaires uniques, les pigistes et les entrepreneurs indépendants qui exercent un métier ou une entreprise.
  • Les travailleurs indépendants qui gagnent moins de 400 $ par année (ou moins de 108,28 $ d’une église) n’ont pas à payer la taxe.
  • La loi CARES reporte le paiement de la part employeur des impôts de sécurité sociale 2020 à 2021 et 2022.

Comprendre la taxe sur le travail indépendant

La taxe sur le travail indépendant doit être payée par les travailleurs considérés comme indépendants. Cela comprend les propriétaires uniques, les pigistes et les entrepreneurs indépendants qui exercent un métier ou une entreprise. Un membre d’une société de personnes qui exerce un commerce ou une entreprise peut également être considéré comme un travailleur indépendant par l’Internal Revenue Service. Les travailleurs indépendants doivent s’acquitter de la taxe sur le travail indépendant comme condition pour bénéficier des prestations de sécurité sociale à la retraite.

Dans toute entreprise, l’entreprise et l’employé sont imposés pour payer les deux principaux programmes de protection sociale: Medicare et Social Security. Lorsque les gens sont indépendants, aux yeux de l’ Internal Revenue Service (IRS), ils sont à la fois l’entreprise et l’employé, ils paient donc les deux parties de cette taxe.

La taxe de sécurité sociale est évaluée à un taux de 6,2% pour un employeur et de 6,2% pour le salarié. Par conséquent, un travailleur indépendant sera imposé 6,2% + 6,2% = 12,4%, car il est considéré à la fois comme employeur et comme salarié. La taxe de sécurité sociale n’est appliquée qu’aux premiers 137 700 $ de revenu d’un travail indépendant gagné, pour un impôt maximal de 17074,80 $ au cours de l’année d’imposition 2020. Pour 2021, le revenu maximal assujetti à la taxe de sécurité sociale s’élève à 142 800 $.

137 700 $

Le montant du revenu du travail indépendant au-delà duquel la part de l’impôt sur le travail indépendant qui paie la sécurité sociale n’est plus prélevée pour l’année d’imposition 2020. (Pour 2021, le revenu maximal assujetti à l’impôt de la sécurité sociale s’élève à 142800 $.)

La taxe Medicare est évaluée à un taux de 1,45% pour un employeur et de 1,45% pour l’employé. Par conséquent, un travailleur indépendant sera imposé 1,45% + 1,45% = 2,9%, car il est considéré à la fois comme employeur et comme salarié. La taxe Medicare n’a pas de limite de revenu supérieure. Le taux d’imposition total du travail indépendant est donc de 12,4% + 2,9% = 15,3%. Un travailleur autonome ayant un revenu net d’exactement 137 700 $ en 2020 devrait verser des impôts de 21068,10 $ = 137700 $ * 0,153.

Les salariés à revenu élevé doivent s’acquitter d’une taxe supplémentaire sur le travail indépendant. En raison de la Loi sur les soins abordables (ACA), les revenus supérieurs à 200 000 $ (250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) sont soumis à une taxe supplémentaire de 0,9% de Medicare.

L’impôt sur le travail indépendant est une dépense déductible d’impôt. Alors que la taxe est prélevée sur les bénéfices commerciaux d’un contribuable, l’IRS leur permet de compter la moitié «employeur» de la taxe sur le travail indépendant, ou 7,65% (calculée comme la moitié de 15,3%), comme une déduction commerciale aux fins du calcul de ce contribuable. impôt sur le revenu.

Exemple de taxe sur le travail indépendant

Les particuliers paient généralement l’impôt sur le travail indépendant sur 92,35% de leur revenu net, et non sur 100%. Robin, qui dirige une entreprise de conseil en ressources humaines, calcule son revenu net total pour 2020 à 200 000 $ après   déduction des dépenses d’entreprise. Leur impôt sur le travail indépendant sera évalué à 92,35% * 200 000 $ = 184 700 $. Ce montant est supérieur au plafond plafonné de la partie Sécurité sociale de la taxe sur le travail indépendant. Par conséquent, la facture fiscale du travail indépendant de Robin sera de (12,4% * 137 700 $ = 17 074,80 $) + (2,9% * 184 700 $ = 5 356,30 $) = 22 431,10 $.

Lorsqu’Alex produit sa déclaration de revenus pour 2020, il peut demander une déduction supérieure à la ligne pour la moitié de son impôt pour travail indépendant, soit 22 431,10 $ ÷ 2 = 11 215,55 $. En effet, ils bénéficient d’une déduction sur la partie «employeur» (6,2% Sécurité sociale + 1,45% Medicare = 7,65%) de leur impôt sur le travail indépendant.

Considérations particulières

Les travailleurs indépendants ne sont pas soumis à une retenue à la source, mais l’IRS oblige les contribuables à effectuer des paiements d’ impôts trimestriels estimés afin de couvrir leur obligation fiscale pour le travail indépendant, en plus de leur obligation fiscale fédérale et nationale. Cependant, laloi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), promulguée par le président le 27 mars 2020, reporte le paiement de la part employeur des impôts sur le travail indépendant attribuables à la sécurité sociale pour la période de Du 27 mars 2020 au 31 décembre 2020. Il reporte le paiement de 50% de ces taxes jusqu’au 31 décembre 2021 et l’autre 50% jusqu’au 31 décembre 2022.

 

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