Déduction détaillée
Qu’est-ce qu’une déduction détaillée?
Une déduction détaillée est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire votre revenu imposable et donc réduire le montant des impôts que vous devez.
Ces déductions permettent aux contribuables qui sont admissibles à payer moins d’impôts que s’ils avaient choisi de prendre la déduction standard, un montant fixe en dollars qui ne varie que selon le statut de dépôt. Les déductions détaillées admissibles, parfois soumises à des limites, comprennent les les dons de bienfaisance et les frais médicaux non remboursés.
Points clés à retenir
- Une déduction détaillée est une dépense qui peut être soustraite du revenu brut ajusté (AGI) pour réduire votre facture fiscale.
- Les déductions détaillées doivent être inscrites à l’annexe A du formulaire 1040.
- La plupart des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de demander la déduction standard qui s’applique à leur statut de dépôt.
- Le type de dépenses pouvant être détaillées a été considérablement réduit par la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi qui est entrée en vigueur en 2018.
Comprendre les déductions détaillées
Les déductions détaillées réduisent votre revenu imposable. Le montant réel économisé dépend de la tranche d’imposition du déclarant.
Prenons l’exemple d’une personne qui déclare célibataire, célibataire, qui a un revenu brut de 80 000 $ et réclame des déductions détaillées totalisant 15 000 $. En soustrayant ces déductions du revenu brut, on obtient un revenu imposable de 65 000 $. L’allégement fiscal réel dans ce cas est le montant déduit, 15 000 $, multiplié par le taux d’imposition pour une personne seule dans cette tranche de revenu, qui est de 22% pour les années d’imposition 2020 et 2021.1 Le montant d’impôt économisé grâce aux déductions dans ce l’exemple est de 3 300 $.
Les déductions fiscales ne doivent pas être confondues avec les crédits d’impôt, qui réduisent directement votre facture fiscale. Si vous calculez vos impôts à 14 000 $, par exemple, et que vous avez droit à un crédit d’impôt de 1 000 $, votre facture est réduite de 1 000 $ à 13 000 $.
Les déductions détaillées sont énumérées à l’ annexe A du formulaire 1040. Vous devez enregistrer tous les reçus au cas où l’IRS demande à les voir si vous êtes audité. Une preuve supplémentaire des dépenses pourrait inclure des relevés bancaires, des factures d’assurance, des factures médicales et des reçus aux fins d’impôt d’organisations caritatives qualifiées.
À partir de 2018, le doublement de la déduction forfaitaire a rendu le détail des déductions fiscales moins avantageux pour de nombreux contribuables.
Déduction détaillée par rapport à la déduction standard
La grande majorité des contribuables ont la possibilité de détailler les déductions ou de demander la déduction standard qui s’applique à leur statut.(Les exceptions sont les étrangers non – résidents, qui doivent détailler, et les personnes mariées qui font une déclaration séparément, qui doivent toutes deux demander le même type de déduction.)
La décision doit reposer sur un calcul du type de déduction qui réduit le plus votre obligation fiscale.
Si vous déclarez en tant que contribuable célibataire au cours de l’année d’imposition 2020, ou si vous êtes marié et produisez une déclaration séparément, vous ferez probablement mieux de prendre la déduction standard de 12400 $ pour l’année d’imposition 2020 (12550 $ pour la déclaration les déductions détaillées sont inférieures à ce montant.
Avantages et inconvénients des déductions détaillées
Chaque année, vous devez choisir entre la ventilation ou la déduction forfaitaire. Vous devriez toujours rechercher ce choix, car les déductions admissibles et leurs montants changent parfois d’une année à l’autre.
Déductions que vous pouvez détailler
- Intérêts hypothécaires sur la première tranche de 750 000 $ de dettes – ou 1 million de dollars, si vous avez acheté la maison avant le 16 décembre 2017
- Dons de bienfaisance
- Frais médicaux et dentaires (plus de 7,5% de l’AGI en 2020)
- Revenu de l’État et local, plus taxes sur les biens personnels ou sur les ventes jusqu’à 10000 $
- Pertes au jeu
- Intérêt d’investissement
Déductions que vous ne pouvez pas détailler
- Intérêts hypothécaires sur les prêts de plus de 750 000 $, sauf si vous avez acheté votre maison avant le 16 décembre 2017
- Impôts sur le revenu, les ventes et la propriété personnelle de l’État et de la région au-delà de 10000 $
- Frais de personnel non remboursés
- Frais de préparation de déclarations de revenus
- Pertes dues aux catastrophes naturelles (sauf dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral)
La liste des dépenses qui peuvent être détaillées est longue, mais il existe de nouvelles limites et exclusions par rapport aux déductions autorisées avant l’entrée en vigueur de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi.
Vous pouvez, par exemple, déduire les intérêts hypothécaires sur un prêt de 750 000 $ ou moins pour toute maison achetée le 16 décembre 2017 ou après cette date. Auparavant, vous pouviez déduire les intérêts sur un prêt hypothécaire de 1 million de dollars ou moins.(Vous pouvez toujours refinancer une maison selon les anciennes règles si elle a été achetée avant le 15 décembre 2017.)
En 2020, enraison de la pandémie de coronavirus et les CARES résultant Loi, lescontribuables qui ne sontpas itemize sont également autorisés à une déduction de300 $ pour lesdons debienfaisance en espèces effectués en 2020. En outre, la limitation de l’IAG 60% est suspendu pour lescontribuables détailler qui font desdons à une œuvre caritative en 2020.
En règle générale, vous pouvez déduire les dons de bienfaisance jusqu’à 60% de l’AGI, mais pour l’année d’imposition 2020, la loi CARES a temporairement suspendu cette limite, ce qui signifie que vous pouvez déduire jusqu’à 100% de l’AGI pour l’année d’imposition 2020.
De plus, vous pouvez déduire les frais médicaux et dentaires admissibles et non remboursés de plus de 7,5% de l’AGI;les impôts sur le revenu ou les taxes de vente des États et locaux, plus les impôts fonciers et fonciers personnels jusqu’à 10 000 $ (5 000 $ si le mariage est déposé séparément), les pertes liées au jeu et les intérêts de placement inférieurs au revenu de placement.9
Certaines déductions détaillées précédemment disponibles ont disparu à partir de 2018. Celles-ci comprennent les déductions pour les dépenses non remboursées des employés, les frais de préparation de déclarations de revenus etcontribuables vivant dans des États à fiscalité élevée.
La dette hypothécaire a également été affectée, de manière compliquée: si vous avez un prêt immobilier ou une marge de crédit, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal si les intérêts sont déductibles.