18 avril 2021 7:16

Un aperçu des déductions détaillées

Table des matières

Développer

  • Déductions standard ou détaillées
  • Objectif du pointage
  • Déductions que vous pouvez détailler
  • Modifications de la législation fiscale en 2019
  • Limitations de revenu
  • N’oubliez pas d’agréger
  • La ligne de fond

Lorsque vous produisez vos impôts chaque année, vous avez le choix de prendre la déduction forfaitaire ou de détailler vos déductions.

La déduction forfaitaire est un montant prédéfini que vous êtes autorisé à déduire de votre revenu imposable chaque année. Ce montant variera en fonction de votre statut de déclaration de revenus et est indexé annuellement pour suivre l’inflation.

Pour les impôts de 2021, la déduction forfaitaire est de 12550 $ pour les célibataires (12400 $ pour 2020), 18800 $ pour les chefs de ménage (18650 $ pour 2020) et 25100 $ pour les contribuables mariés déclarant conjointement (24800 $ pour 2020). Les déductions forfaitaires ont presque doublé avec leschangements apportés par la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) en 2018.

Déductions standard ou détaillées

Avant l’adoption de la TCJA, des millions de contribuables pouvaient demander une déduction plus importante sur leurs déclarations de revenus en détaillant leurs déductions. Grâce aux déductions forfaitaires plus élevées, cela peut ne plus être nécessaire.

Pour tirer le meilleur parti de votre déclaration de revenus, lisez la suite pour savoir quand détailler vos déductions et quand vous en tenir à la déduction standard.


Entre les années d’imposition 2018 et 2025, une modification de la loi fiscale qui a presque doublé la déduction forfaitaire a rendu la ventilation des déductions fiscales moins avantageuse pour de nombreux contribuables.

Entre les années d’imposition 2018 et 2025, lorsque la TCJA entrera en vigueur, le nombre de contribuables pour lesquels le détail sera rentable diminuera probablement considérablement en raison de la déduction forfaitaire beaucoup plus importante.

(Deux mises en garde: l’exemption personnelle a disparu avec la TCJA, ce qui peut compenser cet effet pour certains. Par contre, le crédit d’impôt pour enfants a doublé et s’applique à plus de familles, ce qui poussera certaines déclarations dans l’autre sens.)

La nouvelle loi a également éliminé un certain nombre de déductions que les contribuables pouvaient prendre auparavant et en a modifié d’autres.

Le but et la nature des déductions détaillées

Les déductions détaillées entrent dans une catégorie différente de celle des déductions supérieures à la ligne, comme les dépenses de travail indépendant et les intérêts sur les prêts étudiants. Ce sont des déductions «inférieures à la ligne» ou des déductions du revenu brut ajusté. Ils sont calculés sur l’ annexe A de l’Internal Revenue Service, puis le total est reporté sur votre formulaire 1040.

Une fois que les déductions détaillées ont été soustraites de votre revenu, le reste correspond à votre revenu imposable réel. Des déductions détaillées ont été créées comme un outil d’ingénierie sociale par le gouvernement pour inciter les contribuables à faire certaines choses, comme acheter des maisons et faire des dons à des organismes de bienfaisance.

Quelles déductions peuvent être détaillées?

L’annexe A est divisée en plusieurs sections différentes qui traitent de chaque type de déduction détaillée. Pour une ventilation de vos déductions détaillées, consultez les instructions de l’IRS pour l’annexe A.

Voici un bref aperçu de la portée et des limites de chaque catégorie de déduction détaillée. Pour faciliter la planification future, nous avons inclus des changements clés dans la nouvelle loi fiscale, qui a principalement commencé à s’appliquer à partir de l’année d’imposition 2018 le:

Frais médicaux et dentaires non remboursés

Cette déduction est peut-être la plus difficile – et la plus pénible financièrement – à laquelle se qualifier. Les contribuables qui ont subi desqualifiés hors de poche les frais médicaux et / ou dentaires qui ne sont pas couverts par l’assurance peuvent déduire lesfrais qui dépassent 7,5% de leur revenu brut ajusté. Ce montant devait initialement passer à 10% à partir de l’année d’imposition 2019 (payable en avril 2020). Cependant, le seuil de 7,5% restera en place pour les années d’imposition 2019 et 2020, grâce à une prorogation signée le 20 décembre 2019.6

Primes de soins de longue durée

Les primes de soins de longue durée sont calculées légèrement différemment des frais médicaux. Les primes d’assurance soins de longue durée sont déductibles d’impôt dans la mesure où elles dépassent 10% du revenu brut ajusté (AGI) d’un individu. Il existe une limite de déduction en fonction de votre âge et l’assurance doit être «admissible».

Frais d’intérêt

Les propriétaires peuvent déduire les intérêts qu’ils paient sur leurs prêts hypothécaires et certaines dettes sur la valeur nette de leur logement.

Intérêts hypothécaires résidentiels

Les intérêts hypothécaires résidentiels sont déductibles sur les premiers 750 000 $ de prêts. Chaque année, les prêteurs hypothécaires envoient le formulaire 1098 aux emprunteurs, qui détaille le montant exact des intérêts déductibles et des points qu’ils ont payés au cours de la dernière année.

Les contribuables qui ont acheté ou refinancé une maison au cours de l’année peuvent également déduire les points qu’ils ont payés, selon certaines directives. Si l’hypothèque a été contractée avant le 16 décembre 2017, une limite plus élevée de 1 million de dollars s’applique. La limite supérieure s’applique toujours si vous refinancez cette hypothèque plus ancienne, tant que le montant du prêt reste le même. Pour les années d’imposition après 2025, la limite de 1 million de dollars réapparaît quelle que soit la date à laquelle le prêt a été contracté.

Prêt immobilier ou intérêt sur la marge de crédit

Les intérêts surle prêt sur valeur domiciliaire/ sur la marge de créditsont déductibles, à condition que les fonds empruntés soient utilisés pour acheter, construire ou améliorer considérablement la maison qui garantit le prêt.

Taxes payées

Les contribuables qui détaillent sont en mesure de déduire deux types d’impôts payés sur leur annexe A. Les impôts fonciers personnels, qui comprennent les impôts fonciers, sont déductibles avec les impôts d’État et locaux qui ont été évalués pour l’année précédente.

Cependant, tout remboursement reçu par le contribuable de l’État au cours de l’année précédente doit être compté comme un revenu si le contribuable a détaillé les déductions de l’année précédente. À partir de 2018 jusqu’à la fin de 2025, les contribuables ne peuvent déduire que 10000 $ de ces taxes combinées. De plus, les taxes foncières étrangères (non liées à un commerce ou à une entreprise) ne sont pas déductibles d’impôt.

De plus, si vous avez prépayé votre impôt sur le revenu national ou local pour l’année prochaine, ce montant n’est pas déductible de vos impôts de l’année en cours.10

Dons de bienfaisance

Tout don fait à un organisme de bienfaisance qualifié est déductible dans certaines limites. Pour les contributions en espèces entre 2018 et 2025, le montant déductible est limité à 60% au maximum du revenu brut ajusté du contribuable. Les montants excédentaires doivent être reportés à l’année suivante. Les autres contributions peuvent être limitées à 50%, 30% ou 20% de l’AGI, selon le type de propriété et l’organisation recevant votre don.

La loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security), signée le 27 mars 2020, crée une nouvelle déduction supérieure à la ligne allant jusqu’à 300 $ pour les dons de bienfaisance et assouplit les limites des autres déductions de bienfaisance afin d’augmenter les dons de bienfaisance. pendant la pandémie COVID-19. Ceux-ci comprennent les contributions en espèces et les dons de nourriture, et ils s’appliquent à la fois aux particuliers et aux entreprises.

Pertes en cas d’accident et de vol

Toute perte accidentelle ou vol subie à la suite d’une catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral peut être déclarée à l’annexe A. Malheureusement, seules les pertes supérieures à 10% du revenu brut ajusté du contribuable sont déductibles après avoir soustrait 100 $ du montant de la perte. Si un contribuable subit une perte accidentelle en un an et la déduit de ses impôts, tout remboursement reçu au cours des années suivantes doit être compté comme un revenu. Les contribuables doivent remplir leformulaire 4864 et déclarer la perte à l’annexe A.

Dépenses liées à l’emploi non remboursées et certaines déductions diverses

Avant l’adoption de la TCJA, les travailleurs engagés dans des dépenses liées à l’emploi pouvaient déduire les dépenses qui dépassaient 2% de leur revenu brut ajusté. Désormais, vous devez appartenir à l’une des quatre catégories pour pouvoir réclamer des dépenses liées à l’emploi. Vous devez être soit un réserviste des Forces armées, un artiste interprète qualifié, un fonctionnaire de l’État ou du gouvernement local travaillant sur une base d’honoraires, ou un employé avec des dépenses de travail liées à une déficience.

Les travailleurs qui entrent dans ces catégories et demandent des dépenses doivent remplir leformulaire 2106. En outre, leséducateurs admissibles peuvent déduire jusqu’à 250 $ en frais non remboursés et peuvent lefaire en remplissant l’annexe 1.

Note aux enseignants

Les éducateurs peuvent déduire les dépenses non remboursées qu’ils ont engagées pour les articles de protection COVID-19 depuis le 12 mars 2020, selon les nouvelles directives de l’IRS. Ces coûts peuvent être inclus dans leurs déductions de dépenses maximales de 250 $ pour les éducateurs.

Autres déductions diverses

Cette dernière catégorie de déductions détaillées comprend des éléments tels que les pertes de jeu dans la mesure des gains de jeu, les pertes de publication IRS 17 et les instructions de l’annexe A. Pour les années d’imposition 2018 et suivantes, vérifiez auprès de votre conseiller fiscal.

Résumé des modifications de la législation fiscale

Si vous déclarez en tant que  contribuable célibataire  pour l’année d’imposition 2020, ou si vous êtes marié et produisez une déclaration séparément, vous ferez probablement mieux de prendre la déduction standard de 12400 $ (12550 $ pour 2021) si vos déductions détaillées sont inférieures à ce montant.. Il en va de même pour un couple marié qui a une déclaration conjointe qui n’a pas plus de 24 800 $ (25 100 $ pour 2021) en déductions détaillées et les chefs de ménage dont les déductions ne totalisent pas plus de 18 650 $ (18 800 $ pour 2021).

Ces déductions ont presque doublé à partir de 2018 après l’adoption de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA).

Déductions fiscales que vous pouvez détailler

  • Intérêt sur l’hypothèque de 750000 $ ou moins
  • Intérêts sur l’hypothèque de 1 million de dollars ou moins s’ils sont engagés avant le 16 décembre 2017
  • Dons de bienfaisance
  • Frais médicaux et dentaires (plus de 7,5% de l’AGI)
  • Taxes sur le revenu, les ventes et la propriété personnelle de l’État et de la région jusqu’à 10000 $
  • Pertes au jeu
  • Frais d’intérêts d’investissement
  • 2 500 $ en intérêts sur les prêts étudiants (ceux-ci n’ont pas besoin d’être inscrits à l’annexe A, mais peuvent être prélevés au-dessus de la ligne et soustraits de votre revenu imposable);des limites d’élimination progressive du revenu s’appliquent
  • 250 $ (pour les éducateurs qui achètent des fournitures de classe)

Déductions perdues à cause de TCJA

  • Intérêts hypothécaires: prêts de 750000 $ + à 1 million $
  • Impôts sur le revenu, les ventes et la propriété personnelle de l’État et de la région au-delà de 10000 $
  • Paiements de pension alimentaire pour les conventions de divorce après le 31 décembre 2018
  • Frais de déménagement (sauf militaires en service actif)
  • Frais de personnel non remboursés
  • Frais de préparation de déclarations de revenus
  • Pertes dues aux catastrophes naturelles (sauf dans une zone désignée par le président)

Limites de revenu pour les déductions détaillées

Auparavant, les contribuables dont le revenu brut ajusté était supérieur à certains niveaux étaient soumis à des limites quant au montant qu’ils pouvaient réclamer en déductions détaillées. Ces limites, appelées «limitations Pease », sont suspendues pour 2018 à 2025 par le TCJA.

N’oubliez pas d’agréger

Il y a des moments où la déduction supplémentaire réalisée sur les dépenses médicales ou liées à l’emploi excédentaires permettra aux déductions détaillées de dépasser la déduction standard. Par conséquent, vous ne devez pas simplement supposer que vous ne pouvez pas déduire les dépenses diverses ou que vous ne pouvez pas détailler les déductions si vos déductions détaillées sont insuffisantes en elles-mêmes pour que vous soyez admissible.

La ligne de fond

De nombreuses règles concernant les déductions détaillées sortent du cadre de cet article. Travailler avec un spécialiste en déclarations de revenus expérimenté et compétent peut vous aider à vous assurer que ces règles sont appliquées à votre déclaration de revenus. Votre spécialiste en déclarations devrait également être en mesure de vous permettre de déterminer si vous devez détailler ou prendre la déduction forfaitaire. Assurez-vous de prendre le temps d’examiner à quoi vous attendre de 2018 à 2025 en fonction de la nouvelle législation fiscale.

 

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