Annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR): Définition des déductions détaillées
Qu’est-ce que l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR): Déductions détaillées?
Annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR): Les déductions détaillées est un formulaire de l’Internal Revenue Service (IRS) destiné aux contribuables américains qui choisissent de détailler leurs dépenses déductibles d’impôt plutôt que de prendre la déduction standard.
Le formulaire de l’annexe A est une pièce jointe facultative au formulaire 1040 standard que les contribuables américains utilisent pour déclarer leurs impôts sur le revenu annuels.
Points clés à retenir
- L’annexe A est le formulaire fiscal utilisé par les contribuables qui choisissent de détailler leurs dépenses déductibles plutôt que de prendre la déduction standard.
- Les modifications apportées à la législation fiscale en 2017 à la suite de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) ont éliminé de nombreuses déductions et ont également presque doublé le montant de la déduction forfaitaire.
- De nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions sur l’annexe A avant la TCJA ont trouvé plus avantageux (pour ne pas mentionner plus facile) de demander la déduction standard.
Qui peut déposer l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR): déductions détaillées?
Tout contribuable américain peut déposer un formulaire de l’annexe A. Réclamer déductions détaillées est une alternative à prendre la déduction forfaitaire et les contribuables peuvent utiliser selon l’ option leur donnera plus d’ économies.
Un certain nombre de déductions qui étaient autrefois disponibles pour les contribuables ont disparu avec la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi adoptée en 2017. Elles comprennent des déductions pour pertes en cas d’accident et de vol hors d’une zone sinistrée; les intérêts sur les prêts sur valeur domiciliaire utilisés à des fins autres que l’achat, la construction ou l’amélioration d’une maison; et les «déductions diverses», qui comprenaient les frais de préparation de déclarations de revenus et les dépenses liées à l’emploi qu’un employeur ne remboursait pas.
La nouvelle loi a également limité le montant que les contribuables peuvent déduire pour les impôts de l’État et locaux à un maximum de 10 000 $, ou 5 000 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément. En même temps, la loi a presque doublé la déduction forfaitaire. Les chiffres sont ajustés annuellement:
- Pour l’année d’imposition 2020, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les couples mariés déclarant séparément est de 12 400 $. Pour les couples mariés déclarant conjointement, il est de 24 800 $ et pour les chefs de ménage, il est de 18 650 $.
- Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément est de 12550 $. Pour les couples déclarant conjointement, il est de 25 100 $. Pour les chefs de ménage, il est de 18 800 dollars.
En raison de ces changements, de nombreux contribuables qui ont détaillé leurs déductions sur l’annexe A au cours des années passées ont trouvé plus avantageux (pour ne pas mentionner plus facile) de demander la déduction forfaitaire.
À qui profite le dépôt de l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR): déductions détaillées?
Pour les résidents des États à fiscalité élevée, la limite de 10 000 $ sur la déduction des impôts locaux des États peut être le facteur décisif. Si un couple marié ne peut pas récupérer au moins 14 000 $ supplémentaires en déductions admissibles en plus des 10 000 $, il vaudra mieux qu’il prélève la déduction forfaitaire.
C’était déjà le cas pour la majorité des contribuables, dont les déductions admissibles totalisaient moins que la déduction standard, même selon les anciennes règles. Ils ont l’avantage supplémentaire de ne pas avoir besoin de faire le suivi de leurs dépenses ou de collecter des piles de reçus. De plus, les déductions détaillées sont sujettes à contestation par l’Internal Revenue Service (IRS), alors que la déduction standard ne l’est pas.
Les contribuables qui ont de gros prêts hypothécaires pourraient encore sortir en tête en détaillant les déductions sur le formulaire de l’annexe A.
Toutefois, si un contribuable a encore suffisamment de dépenses admissibles pour dépasser la déduction forfaitaire, la production de l’annexe A continue d’être logique. Pour les contribuables dont les prix immobiliers sont les plus élevés, l’intérêt hypothécaire est une bonne référence pour décider de la déduction à choisir. Si vos intérêts hypothécaires annuels (tels que déclarés par votre banque sur un relevé des intérêts hypothécaires ou sur le formulaire 1098) sont supérieurs à la déduction standard, il est déjà à votre avantage de détailler les déductions au lieu de demander la déduction standard.
Si vous envisagez d’acheter une nouvelle maison, notez que la loi limite désormais les intérêts hypothécaires déductibles aux premiers 750 000 $ de dette pour tout prêt contracté après le 15 décembre 2017. Auparavant, la limite était de 1 million de dollars.
Toutes les versions de l’annexe A sont disponibles sur le site Web de l’IRS.
Comment déposer l’annexe A (formulaire 1040 ou 1040-SR): déductions détaillées
Les instructions de l’annexe A expliquent lesquelles de vos dépenses sont déductibles et où elles doivent être inscrites sur le formulaire.
L’annexe A oblige les contribuables à inscrire leurs dépenses déductibles dans l’une ou l’ensemble des six catégories désignées:
- Frais médicaux et dentaires
- Les taxes que vous avez payées
- Intérêts que vous avez payés
- Dons à des œuvres caritatives
- Pertes en cas d’accident et de vol (mais seulement si la propriété est située dans une zone sinistrée déclarée par le gouvernement fédéral)
- Autres déductions détaillées
Comme la déduction standard, les déductions détaillées sur l’annexe A sont soustraites du revenu brut ajusté (AGI)du contribuablepour déterminer le revenu imposable.
Comme cela a toujours été le cas, si vous choisissez de détailler vos déductions, vous devez conserver la documentation des dépenses admissibles tout au long de l’année. Ceux-ci peuvent inclure des reçus, des factures et des images de chèques annulés.