18 avril 2021 12:18

Gain à court terme

Qu’est-ce qu’un gain à court terme?

Un gain à court terme est un profit réalisé à la suite de la vente, du transfert ou de toute autre disposition d’immeuble personnel ou de placement (appelé immobilisation ) qui est détenu depuis un an ou moins. Un gain en capital à court terme survient lors de la vente d’un placement détenu depuis moins d’un an, comme une action. Ces gains sont imposés comme un revenu ordinaire, qui correspond à votre taux d’imposition sur le revenu des particuliers.

Un gain à court terme peut être comparé à une perte à court terme et mis en contraste avec un gain à long terme.

Points clés à retenir

  • Un gain à court terme est un profit réalisé sur la vente d’un immeuble personnel ou de placement détenu depuis un an ou moins.
  • Le montant du gain à court terme est la différence entre la base de l’immobilisation – ou le prix d’achat – et le prix de vente reçu pour sa vente.
  • Les gains à court terme sont imposés au taux marginal d’imposition le plus élevé du contribuable ou à sa tranche d’imposition ordinaire, qui peut aller de 10% à 37%.

Comprendre les gains à court terme

Le montant du gain à court terme est la différence entre la base de l’immobilisation – ou le prix d’achat payé pour l’acheter – et le prix de vente reçu pour sa vente. Les gains à court terme sont imposés au taux marginal d’imposition le plus élevé du contribuable. Les tranches d’imposition régulières pour 2020 et 2021 vont de 10% à 37%, selon le revenu annuel de l’investisseur. À l’inverse, les plus-values ​​à long terme sont imposées à un taux de plus-value, qui est souvent inférieur au taux marginal d’imposition d’une personne. Les gains à long terme sont les bénéfices d’un investissement détenu pendant plus d’un an.

Un gain à court terme ne peut être réduit que par une perte à court terme. Une perte en capital imposable est limitée à 3 000 $ pour les contribuables célibataires et à 1 500 $ pour les contribuables mariés déclarant séparément. Les gains et les pertes à court terme sont compensés les uns par rapport aux autres.

Par exemple, supposons qu’un contribuable a acheté et vendu deux titres différents au cours de l’année d’imposition: le titre A et le titre B. Si l’investisseur a réalisé un gain sur le titre A de 5000 $ et une perte sur le titre B de 3000 $, le gain net à court terme est de 2 000 $ = (5 000 $ – 3 000 $).

Gains à court terme et IRA

Les investisseurs qui ont gagné des gains à court terme à partir d’un placement qui était dans un compte de retraite individuel (IRA) n’ont pas à payer d’impôts sur les gains en capital à court terme sur ce revenu. Cependant, si un investisseur retire de l’argent de l’IRA, le montant du retrait est considéré comme un revenu et est imposé au taux d’imposition ordinaire de l’investisseur ou du contribuable.

L’avantage pour les IRA est que les investisseurs peuvent accroître leurs investissements au fil des ans sans payer d’impôt sur les gains en capital. En d’autres termes, les impôts sur les gains sont différés, mais une fois que l’argent est retiré, il est imposé au taux d’imposition actuel de cet investisseur.

Comment déposer un gain à court terme

Le formulaire 8949, Ventes et autres dispositions d’immobilisations est un formulaire de l’ Internal Revenue Service  (IRS) pour déclarer les gains et les pertes des investissements. Le formulaire contient des instructions pour vous guider sur la façon de calculer et de déclarer les gains à court terme.

La partie supérieure du formulaire demande les informations du contribuable telles que le nom et le numéro de sécurité sociale. Le formulaire fiscal comporte également deux sections à remplir. La première section concerne les gains à court terme et la deuxième section concerne les gains d’investissement à long terme. En règle générale, le formulaire IRS annexe D, Gains et pertes en capital serait utilisé pour déclarer les gains et les pertes en capital. Cependant, le formulaire 8949 peut également devoir être rempli indiquant le gain net ou les pertes afin que les sous-totaux de ce formulaire puissent être reportés sur le formulaire de l’annexe D.

Considérations particulières

Le revenu ordinaire est imposé à différents taux selon le montant de votre revenu pour l’année. Le gain à court terme sera imposé au même taux que votre revenu ordinaire. Le total du gain est ajouté à votre revenu de l’année. Par conséquent, vous pourriez payer un impôt plus élevé sur votre gain à court terme tiré de votre investissement s’il poussait votre revenu dans une tranche d’imposition plus élevée pour votre revenu ordinaire. Il est important de consulter un fiscaliste avant de déclarer vos gains en capital à court terme.

 

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